QUESTÕES OBJETIVAS DE AUDITORIA CONTÁBIL

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1-O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um 
processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, 
devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da 
entidade, sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer e outros informes 
a serem emitidos, para assim determinar a natureza do trabalho a ser executado. A 
conclusão do Planejamento da Auditoria só se dá quando o auditor independente completar 
os trabalhos preliminares. Um bom planejamento pode auxiliar o auditor durante a prática 
do seu trabalho. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir: 
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão. CORRETA 
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para alocação 
das tarefas. CORRETA 
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo. ERRADA 
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais. ERRADA 
 
 
2-O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) define o 
risco de auditoria quando ocorrer a possível falha do auditor em modificar sua opinião de 
forma oportuna, com base em demonstrações contábeis emitidas de forma errada pela 
empresa. Essa situação favorece oportunidades para que o auditor não identifique possíveis 
erros materiais relacionados às demonstrações contábeis por ele analisadas. Isso denota um 
determinado Risco de Auditoria. Sobre o Risco Inerente, analise as sentenças a seguir: 
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados indevidamente). 
CORRETA 
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis. CORRETA 
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta da emissão 
de recibos ou autenticações de recebimentos. CORRETA 
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da empresa. 
ERRADA 
 
 
3-O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle interno 
administrativo. Dessa forma, é necessário compreender diferenças entre os dois tipos, pois 
há características relevantes entre eles que, se não forem bem controlados, colocarão em 
risco a segurança dos recursos da organização, facilitando a ocorrência de fraudes. Sobre os 
tipos de controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Controle Interno Contábil. 
II- Controle Interno Administrativo. 
( II ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa. 
( I ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da organização. 
( I ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. 
( II ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
 
 
4-Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que 
compreendem os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências 
Contábeis, os controles internos também auxiliam no que diz respeito à qualificação e à 
segurança das informações tratadas para a tomada de decisão. Ainda auxiliam o auditor na 
identificação de fraudes e erros. Quanto aos principais objetivos dos controles internos, 
analise as sentenças a seguir: 
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que 
as organizações estão sujeitas diante das oscilações da produção. ERRADA 
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações 
financeiras, que permitem à organização se manter atuante no mercado. ERRADA 
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas 
sejam confiáveis. CORRETA 
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases 
do processo decisório. CORRETA 
 
 
5-Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro de 
uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos dados 
contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas definidas 
pela direção, com o objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises nas empresas. Os 
sistemas de controles internos têm justamente esta finalidade: monitorar e controlar todas 
as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a 
confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno deve 
possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza, 
economia. Sobre essas características, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas: 
( V ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo 
previsto. 
( F ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas 
e políticas da empresa. 
( V ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação 
necessária. 
( F ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da 
totalidade dos fatos. 
 
 
6-O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a qualidade 
dos controles internos de uma empresa. Ainda que exista uma parametrização, cada 
empresa possui seu fluxo de controle interno. Desta forma, a melhor maneira de obter as 
informações necessárias é revisando todos os procedimentos internos e manuais de 
contabilidade, além de acompanhar determinados processos e dialogar com os responsáveis 
específicos das áreas. O objetivo do auditor, como também do próprio controle interno, é 
compreender e ter conhecimento sobre o sistema contábil, o controle interno existente e 
seu funcionamento através de provas e testes. Assinale a alternativa CORRETA que 
apresenta os procedimentos aplicáveis para avaliar a qualidade dos controles internos: 
( ) Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, fluxograma 
dos procedimentos de atividades. 
( ) Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de atividades. 
( X ) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, fluxograma 
dos procedimentos de atividades. 
( ) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo com o 
proprietário da empresa. 
 
 
7-O auditor precisa planejar o seu trabalho, de acordo com as Normas Profissionais de 
Auditor Independente, e este precisa cumprir todos os prazos e compromissos assumidos 
com o cliente, de acordo com as cláusulas de contrato. Desta forma, isso caracteriza um 
certo nível de conhecimento das atividades que o cliente desenvolve. Assim, assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta um fator relevante para a execução dos trabalhos de 
auditoria: 
( X ) O auditor deve conhecer e analisar as práticas contábeis, sistema contábil e controles 
internos adotados pela empresa auditada, de forma a compreender e facilitar o trabalho de 
auditoria, de acordo com as alterações dos fatos contábeis no exercício social anterior. 
( ) O auditor deverá conhecer as etapas da operação das cotações de compras da empresa, 
para evitar fraudes nas aquisições dos produtos. 
( ) O auditor deve conhecer os controles de registros contratuais da empresa, para 
corroborar qualquer trabalho de perícia contábil e fundamentar a sentença do juiz. 
( ) O auditor deve conhecer e aplicar os registros da produção da empresa, para confrontar 
com o controle dos estoques e assim evitar possíveis fraudes. 
 
 
8-O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para que 
possam ser mantidos, pois sistemas de informações com custo superior à geração de 
benefícios devem ser evitados. Para que as metas estabelecidas pelo departamento de 
sistemas de informações sejam atingidas, há algumas responsabilidades do gestor dessa área 
que precisam ser cumpridas. Sobreessas responsabilidades, assinale a alternativa CORRETA: 
( X ) Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das 
informações da empresa. 
( ) Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa. 
( ) Há a necessidade de adotar controles dos fluxos financeiros da empresa. 
( ) Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da empresa. 
 
 
9-Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora 
um planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, 
respeitando os prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de 
contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos, analise 
as sentenças a seguir: 
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza 
das atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve 
tomar. A ?Extensão? está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o 
tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho. CORRETA 
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos 
conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema 
contábil e os controles internos que são adotados por ela, assim como todas as alterações 
que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior. CORRETA 
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração 
e a emissão da opinião do auditor. ERRADA 
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto. ERRADA 
 
 
10-Quanto à utilização do fluxograma dos procedimentos das atividades, durante a revisão 
dos controles internos adotados pelo auditor, é necessário desenvolver o fluxograma para 
que ele possa identificar os passos da entrada de mercadoria no estoque desde o ato da 
compra, que envolve os processos internos até o ato da venda. De acordo com a sequência 
em que ocorrem no fluxograma, ordene os itens a seguir: 
I- Determinação de estoques obsoletos. 
II- Controle sobre quantidades físicas. 
III- Produtos e processos de fabricação. 
IV- Controle sobre custos. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
( ) II - IV - I - III. 
( ) IV - I - III - II. 
( ) I - III - II - IV. 
( X ) III - II - IV - I. 
 
 
11-Em qualquer que seja o segmento (indústria, comércio ou serviços), é perfeitamente 
possível e fácil se apurar o valor e o percentual respectivo da margem de contribuição. Se é 
preciso comprar o que é vendido e ainda pagar algumas despesas que só ocorrem quando se 
vende, como é o caso de impostos sobre a venda e das comissões dos vendedores, quanto 
sobra para a empresa pagar as despesas fixas e ter lucro? Essa é a margem de contribuição. 
Desta forma, margem - porque é a diferença entre o valor da venda (preço de venda) e os 
valores dos custos e das despesas específicas destas venda, ou seja, valores também 
conhecidos por custos variáveis e despesas variáveis da venda; e contribuição - porque 
representa em quanto o valor das vendas contribui para o pagamento das despesas fixas e 
também para gerar lucro. No que se refere aos objetivos da margem de contribuição, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( F ) Auxilia na tomada de decisões de que produtos merecem maior esforço de produção. 
( V ) Auxilia os administradores a decidirem se determinada linha de produção deve ser 
abandonada ou recuperada. 
( V ) Auxilia na avaliação de alternativas que se criam com relação à redução de preços, 
descontos, campanhas publicitárias, prêmios sobre vendas, entre outros. 
( F ) Identifica o valor com o qual cada produto contribui na amortização dos gastos 
,empréstimos e financiamentos da empresa. 
 
 
12-Determinada empresa industrial está efetuando a produção na sua linha de produtos de 
talheres de mesa. Nesta produção estão sendo elaboradas 10.000 peças por mês, e os custos 
diretos de cada peça representam R$ 60,00 (unidade). Os custos fixos estão na ordem de R$ 
230.000,00. Também estão sendo consumidas 15.000 horas nesta produção mensal. No que 
se refere à apuração dos custos diretos, indiretos e o rateio por número de peças de 
produção, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Total dos Custos Diretos (peças produzidas). 
II- Rateio dos custos fixos por volume de peças. 
III- Rateio dos custos fixos por horas de produção. 
( III ) Rateio dos custos fixos por horas de produção = R$ 15,33. 
( II ) Rateio dos custos fixos por volume de peças = R$ 23,00. 
( I ) Custos diretos totais do período mensal = R$ 600.000,00. 
 
 
13-A margem de contribuição pode ser definida também como ganho bruto sobre as vendas, 
ou seja, quanto sobra das vendas para que a empresa possa pagar suas despesas fixas e 
gerar lucro. Nessa conta, o valor a ser considerado já tem abatido sobre o valor de venda 
(preço do produto ao consumidor) as despesas variáveis, que são aquelas vinculadas 
diretamente à comercialização (impostos, taxas etc.). De acordo com a quantidade de 17.000 
unidades vendidas ao preço unitário de R$ 270,00 ao custo variável unitário de R$ 160,00 e 
gastos fixos alocados por unidade na ordem de R$ 110,00; no que se refere às Receitas de 
Vendas e os gastos fixos, sobre quanto sobra de Margem de Contribuição para pagar os 
gastos fixos, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Valor dos gastos fixos totais. 
II- Valor da margem de contribuição unitária. 
III- Quantidade do ponto de equilíbrio. 
( III ) 17.000 peças. 
( I ) R$ 1.870.000,00. 
( II ) R$ 110,00. 
 
 
14-A Contabilidade de Custos é uma técnica utilizada para identificar, mensurar e informar 
os custos dos produtos e/ou serviços, e auxilia na determinação dos custos dos fatores, de 
produção, dos custos de determinado setor da empresa, no controle e na observação dos 
desperdícios, horas ociosas de trabalho, equipamentos mal utilizados, na quantificação 
exata de matéria-prima utilizada, entre outros. Com base nessas informações, assinale a 
alternativa CORRETA: 
( X ) As empresas incorrem em determinados tipos de gastos, e esses são necessários para 
deixar os produtos em condições de serem vendidos. 
( ) As empresas incorrem nesses gastos para otimizar a utilização do seu imobilizado. 
( ) As empresas industriais possuem seus recursos aplicados em investimentos, para 
otimizar suas receitas de vendas. 
( ) As empresas que utilizam a contabilidade de custos incorrem em gastos para a geração 
das receitas financeiras. 
 
 
15-No que se refere à contabilidade de custos, pode-se dizer que esta deve atender às várias 
necessidades dos gestores, porque a sua importância está em constatar quais são os 
elementos coligados para a determinação dos custos e despesas da empresa, ou seja, 
identificar de forma correta a classificação dos custos e despesas para basear as decisões 
gerenciais. Sobre a classificação dos custos e despesas, analise as sentenças a seguir: 
I- Custo é um gasto efetuado ao bem ou serviço utilizado na produção de outros bens ou 
serviços. São insumos de bens de capitais ou serviços consumidos na execução e 
transformação de novos produtos. CORRETA 
II- Custo é o consumo de determinados insumos medido em termos monetários para a 
obtenção de um produto, de um serviço ou de uma atividade que poderá ou não gerar 
renda. CORRETA 
III- Salários do pessoal da produção são considerados Despesas. ERRADA 
 
 
16-A contabilidade de custos tem a função de contribuir com informações para a tomada de 
decisões em gestão. Em qualquer que seja o segmento (indústria, comércio ou serviços), é 
perfeitamente possível e fácil se apurar o valor e o percentual respectivo da margem de 
contribuição. Então, é preciso comprar o que évendido e ainda pagar algumas despesas que 
só ocorrem quando se vende, como é o caso de impostos sobre a venda e das comissões dos 
vendedores. De acordo com a quantidade de 10.000 unidades vendidas ao preço unitário de 
R$ 200,00 ao custo variável unitário de R$ 110,00 e gastos fixos alocados por unidade na 
ordem de R$ 50,00; quanto sobra para a empresa pagar esses os gastos fixos? No que se 
refere às Receitas de Vendas e os gastos fixos, quanto à sobra de Margem de Contribuição 
para pagar os gastos fixos, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Valor dos Custos Variáveis Totais. 
II- Valor da Margem de Contribuição. 
III- Valor das Receitas de Vendas Total. 
( III ) R$ 2.000.000,00. 
( I ) R$ 1.100.000,00. 
( II ) R$ 900.000,00. 
 
 
17-No subgrupo Investimentos do Ativo Não Circulante devem ser classificadas as 
participações societárias permanentes, assim entendidas as importâncias aplicadas na 
aquisição de ações e outros títulos de participação societária, com a intenção de mantê-las 
em caráter permanente, seja para se obter o controle societário, seja por interesses 
econômicos, entre eles como fonte permanente de renda. Essa intenção será manifestada no 
momento em que se adquire a participação, mediante sua inclusão no subgrupo de 
investimentos (caso haja interesse de permanência) ou registro no ativo circulante (não 
havendo esse interesse). Com base nessas informações, o que são investimentos? 
( X ) Investimento é o gasto que a empresa efetua para a aquisição de um bem ou na 
obtenção e posse do direito de uso que possibilitará a geração de benefícios no futuro. Estes 
não serão totalmente consumidos ou utilizados durante um período ou exercício social. 
( ) Investimento é todo e qualquer gasto relativo à aquisição ou produção de mercadorias, 
como, por exemplo, matéria-prima, mão de obra e gastos gerais de fabricação (GGF), como 
depreciação de máquinas e equipamentos, energia elétrica, manutenção, materiais de 
conservação e limpeza para fábrica, viagens de pessoas ligadas à fábrica. 
( ) Investimento é todo o capital que entra na empresa, proveniente da atividade 
operacional, como venda de produtos, serviços, rendimentos de aplicações financeiras, 
cobrança de royalties, entre outros. 
( ) Investimento são todos gastos relativos à administração da empresa, como a área 
comercial, marketing, desenvolvimento de produtos e o financeiro. 
 
 
18-Para as empresas manterem-se competitivas, não é mais suficiente somente o uso da 
tradicional forma isolada de gestão dos fatores internos que impactam nos custos. É 
necessário também que elas analisem o ambiente externo no qual estão inseridas. Esse 
processo objetiva a busca de oportunidades que possibilitem redução de custos, acesso a 
novas tecnologias, melhorias de processos, iniciativas que proporcionam inovações e 
conquista de novos mercados, busca-se neste sentido melhorar a capacidade competitiva. O 
conhecimento da estrutura de custos do concorrente é fundamental para o estabelecimento 
do preço do produto, na medida em que o piso de preços do mercado é dado pela estrutura 
de custos dos concorrentes. Com base nesses aspectos, assinale a alternativa CORRETA: 
( ) A análise de custos de concorrentes pode ser definida como a previsão e análise de 
dados de custos das empresas em relação à sua concorrência. Esta análise é utilizada para o 
desenvolvimento e o acompanhamento da estratégia de marketing, especialmente nos 
níveis relativos à evolução dos custos, preços e volume. 
( ) A análise da concorrência é fundamental para a busca da vantagem competitiva, uma vez 
que esses dados podem permitir que a empresa tenha condições de desenvolver estratégias 
para investimentos no ambiente produtivo. 
( X ) As grandes redes de supermercados, devido ao seu alto poder de barganha com os 
fornecedores, são uma ameaça de preços aos pequenos varejos de autosserviço, que 
possuem maiores estruturas de custos relativos. 
( ) O objetivo da análise de custos de concorrentes é construir uma base de dados sobre 
seus clientes e deve ser constantemente atualizada, a fim de identificar potenciais vantagens 
competitivas sustentáveis. 
 
 
19-É muito importante para a gestão dos negócios que se faça a correta diferenciação dos 
gastos entre custos e despesas, e se faz necessário que a contabilidade trate ambas de 
formas distintas. Desta forma, contabilmente os custos integram diretamente o valor dos 
estoques, e as despesas são deduzidas do resultado apenas na Demonstração do Resultado 
do Exercício. Com base nessas informações, o que são as despesas? 
( X ) As despesas são todos os gastos necessários para a empresa atingir as suas receitas de 
vendas. Desta forma, são os esforços necessários para que a empresa faça a máquina 
produtiva girar. 
( ) As despesas são os gastos relativos aos investimentos em aplicações financeiras, pois 
ocorrem gastos com taxas bancárias para a manutenção dessas aplicações financeiras. 
( ) As despesas são os gastos relativos à aquisição do imobilizado da empresa, que é um 
gasto de produção. 
( ) As despesas são os gastos relacionados à produção da empresa, ou seja, é necessário 
gastar para produzir. 
 
 
20-Entende-se que o método de custeio é a forma pela qual os custos são apropriados aos 
seus produtos finais, ou seja, é a separação dos custos fixos e variáveis, ou do 
reconhecimento necessário dos seus comportamentos diante de variação no grau de 
ocupação da entidade. No custeio direto ou variável, sua base de aplicação de custos se 
baseia em praticamente alguns pressupostos. Analise as opções a seguir: 
I- Custos fixos e variáveis. ERRADA 
II- Custos fixos e diretos. ERRADA 
III- Custos diretos e indiretos. ERRADA 
IV- Custos variáveis e diretos. CORRETA 
 
 
 
21-Nas organizações, o controle interno constitui o conjunto de procedimentos, métodos ou 
rotinas objetivando a proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados 
contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios 
da organização. O controle interno tem como um dos principais objetivos a garantia da 
confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. O controle 
interno auxilia também no processo de responder a algumas indagações em conformidade 
suas características. Sobre essas características, associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Expectativa. 
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade. 
IV- Custódia. 
( IV ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de 
ser pelos motivos de venda, consumo, utilização, etc.? 
( II ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis 
gerenciais? 
( I ) As estimativas, os planos, orçamentos e cálculos para atender as políticas traçadas 
estão corretos? 
( III ) As decisões e medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos 
adequados? 
 
 
22-As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns 
controles mínimos de segurança, a fim de manter restritos alguns controles, como o controle 
de entradas, por exemplo, os quais devem ser projetados para estabelecer 
responsabilidades individuais para cada pessoa usuária do sistema. Sobre os controles 
mínimos, analise as sentenças a seguir: 
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso. CORRETA 
II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à documentação 
e ao cumprimento de aprovação de acesso no sistema. ERRADA 
III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre que 
achar necessário. CORRETA 
IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais. 
ERRADA 
 
 
23-Entende-se por "risco geral de auditoria" aquele risco de se concluir e opinar de que as 
contas anuais tomadas em conjunto refletem a imagemfiel da companhia quando na 
realidade não é assim, e o risco de que, embora elas reflitam a imagem fiel da companhia, o 
auditor conclua que elas não a refletem, pois existe a possibilidade de que os relatórios 
financeiros auditados contenham erro ou fraude significativo. O auditor deve obter o maior 
nível de certeza possível de tal forma a restringir o risco de auditoria ao seu menor nível 
relativo. O auditor faz uso de técnicas e padrões para examinar os dados e informações que 
atendam aos princípios contábeis. No entanto, existe a possibilidade de o auditor não 
identificar erros e é onde surgem os riscos de auditorias, que são divididos em três 
categorias. Sobre essas categorias, analise as sentenças a seguir: 
I- Risco inerente: erros materiais nas demonstrações contábeis. CORRETA 
II- Risco de controle: quando o risco é detectado pelo sistema de controles internos. ERRADA 
III- Risco de detecção: quando o auditor, ao aplicar os procedimentos de auditoria, também 
não detecta os erros. CORRETA 
FONTE: Disponível em: <https://portaldeauditoria.com.br/o-que-e-o-risco-de-auditoria/>. 
Acesso em: 25 fev. 2018. 
 
 
24-O controle interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, 
métodos ou rotinas visando à proteção dos ativos, à produção de informações e aos dados 
contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios 
da organização. Um dos seus principais objetivos consiste na garantia da confiabilidade das 
informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre o controle interno auxiliar no 
processo decisório, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Expectativa: as estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as 
políticas traçadas estão corretos? 
( F ) Implementação: o poder e a autoridade delegados aos diversos níveis gerenciais 
continuam sendo rigorosamente observados e cumpridos? 
( V ) Política de delegações: os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos 
devidos níveis gerenciais? 
( F ) Observância de autoridade: a delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais 
foi implementada corretamente? 
 
 
25-A administração organizacional necessita de relatórios e de análises concisas para 
verificar a situação da empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno protege a 
empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de verificação e revisão reduzem a 
possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam encobertas por muito 
tempo e permitem à administração possuir maior confiança na adequação dos dados. 
Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto quanto individualmente, são 
consideradas fundamentais para um bom sistema de controle interno. Sobre esses 
elementos básicos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Organograma adequado: definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos 
diversos departamentos, chefes, encarregados e empregados. 
( V ) Segregação de funções: é recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada 
trabalho e retirada de férias obrigatórias. 
( F ) Políticas e procedimentos claramente definidos: certificar-se por meio de constante 
revisão e exames feitos por auditores internos e outros meios. 
( F ) Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo 
bem executados: determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, 
onde devem conter as funções de todos os setores da empresa. 
 
 
26-Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma 
revisão periódica, com o intuito de avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa 
avaliação do sistema de controle interno como um procedimento compreende algumas 
atividades. Sobre essas atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas: 
( V ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer. 
( V ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou 
irregularidades. 
( V ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de erros ou 
irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão dos procedimentos de 
auditoria. 
( V ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do sistema de 
controle interno da organização. 
 
 
27-O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos 
financeiros da empresa e possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. O 
controle interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos 
ou rotinas visando à proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábeis 
confiáveis, bem como auxilia a administração na direção ordenada dos negócios da 
organização. Sobre os exemplos de controles contábeis na literatura, classifique V para as 
opções verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. 
( F ) Manutenção dos funcionários em sua função específica, para que este possua acesso 
somente aos seus registros contábeis. 
( V ) Controles físicos sobre ativos. 
( V ) Auditoria interna. 
 
 
28-Nas organizações, o controle interno constitui no conjunto de procedimentos, métodos 
ou rotinas objetivando a proteção dos os ativos, a produção de informações e dados 
contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios 
da organização. Ainda, o controle interno tem como um dos principais objetivos a garantia 
da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre as 
premissas do controle interno e suas características, associe os itens utilizando o código a 
seguir: 
I- Expectativa. 
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade. 
IV- Custódia. 
( IV ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de 
ser pelos motivos de venda, consumo, utilização etc.? 
( II ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis 
gerenciais? 
( I ) As estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas traçadas 
estão corretos? 
( III ) As decisões e as medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos 
adequados? 
 
 
29-O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio organizacional, 
dos recursos financeiros e ainda possui reflexos na exatidão e integridade dos registros 
contábeis. Sobre exemplos de controles contábeis, classifique V para as opções verdadeiras e 
F para as falsas: 
( V ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. 
( V ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem 
custodiar ativos da empresa). 
( V ) Auditoria interna. 
( V ) Controle sobre os ativos físicos. 
 
 
30-A administração organizacional necessita de relatórios e análises concisas para verificar a 
situação da empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa 
contra erros e fraudes, pois as rotinas de verificação e revisão reduzem a possibilidade de 
que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam encobertos por muito tempo, permitindo 
à administração possuir maior confiança na adequação dos dados. Existem alguns elementos 
básicos que, tanto no conjunto, como individualmente, são consideradas fundamentais para 
um bom sistema de controle interno. Sobre os elementos básicos, associe os itens utilizando 
o código a seguir: 
I- Organograma adequado. 
II- Segregação de funções. 
III- Políticas e procedimentos claramente definidos. 
IV- Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo 
bem executados. 
( IV ) Certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores internos e 
outros meios. 
( II ) É recomendável o rodízioentre os responsáveis de cada trabalho e um período de férias 
obrigatórias. 
( I ) Definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, chefes, 
encarregados e empregados. 
( III ) Determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, os quais 
devem conter as funções de todos os setores da empresa. 
 
 
31-O trabalho do auditor implica adotar, em determinado grau de risco, a função de emitir 
opinião, que é sua responsabilidade, isto é, um dos riscos de auditoria refere-se à 
possibilidade de as demonstrações contábeis apresentarem erros e o auditor validar o 
parecer, emitindo a opinião sem ressalvas. Esses riscos inerentes aumentam em relação a 
qual situação? 
( X ) Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Integridade da Administração. 
( ) Risco Inerente ? Risco de Controle ? Integridade da Administração. 
( ) Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Risco de Controle. 
( ) Risco de Controle ? Ordem de Evidência ? Risco Financeiro. 
 
 
32-Para que ocorra um bom controle interno, existem alguns elementos que, sendo 
analisados em conjunto ou individualmente, são fundamentais nesse processo. Com base 
nessa afirmação, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Políticas e procedimentos claramente definidos. 
II- Organograma adequado. 
III- Perfeito conhecimento da importância dos controles. 
IV- Funcionários com grau de qualificação e habilidades compatíveis com o cargo que 
ocupam. 
( III ) Identificar qual a importância dos controles por parte de quem executa, de acordo 
com a área de atuação. 
( II ) Determinar e demarcar qual a autoridade e a responsabilidade de todos os 
departamentos, chefia, encarregados ou funcionários. 
( I ) Ordenar todas as instruções por escrito em manuais em que constam todos os 
procedimentos e apresentar as funções de todos os setores da empresa. 
( IV ) Escolher com muito cuidado as pessoas que serão empregadas, e ao mesmo tempo 
manter uma política que envolve treinamento constante. 
 
 
33-O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam 
executados, registrados, decididos e principalmente providenciados e informados no tempo 
desejado. Em outras palavras, respeita rigorosamente as datas, as épocas e os cronogramas 
descritos em seu trabalho. Com base nessa afirmação, assinale a alterativa CORRETA que 
apresenta a natureza do controle interno: 
( ) Exatidão. 
( ) Justeza. 
( ) Completabilidade. 
( X ) Pontualidade. 
 
 
34-O auditor pode se deparar com novos fatos durante o seu processo de desenvolvimento 
do trabalho de auditoria. Neste caso, seu trabalho necessita ser revisado e atualizado assim 
que surgirem essas necessidades. Desta forma, o desenvolvimento das atividades de 
auditoria é dividido em cinco grandes etapas. Sobre essas etapas, analise as seguintes 
sentenças: 
I- Etapa 1 ? O auditor precisa entender o ramo do negócio da empresa do cliente e assim 
poder definir as expectativas dos resultados a serem alcançados pela empresa, assim como 
as expectativas com relação ao trabalho de auditoria. CORRETA 
II- Etapa 2 ? O auditor precisa constantemente avaliar os riscos de controle interno, assim 
como os riscos do negócio da empresa, conforme o mercado, e avaliar as prioridades (áreas) 
que devem ser auditadas. CORRETA 
III- Etapa 3 ? O auditor precisa desenvolver o plano de contas da empresa, definindo-o de 
acordo com o escopo das atividades das empresa e facilitar a classificação contábil de todos 
os atos e fatos contábeis da empresa. ERRADA 
IV- Etapa 4 ? Deve haver a realização do plano de auditoria e, consequentemente, a 
aplicação dos programas de auditoria, objetivando agregar valor e emitir o parecer com a 
melhor qualidade de informações possíveis. CORRETA 
V- Etapa 5 ? O auditor deve emitir a sua opinião (parecer do auditor) e discuti-lo com todos 
os níveis hierárquicos da empresa, pois todas as áreas da empresa corroboram com a 
geração da riqueza da empresa. ERRADA 
 
 
35-A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem 
situações facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança 
do sistema de controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode 
ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Integridade regional questionável. 
II- Controles internos fracos. 
III- Alta rotatividade de pessoal. 
IV- Empregados desestimulados. 
( II ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização 
desandar, com o intuito de debilitar os controles internos. 
( III ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de 
administração da organização. 
( IV ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das 
organizações com relação às atividades e com baixa remuneração. 
( I ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que 
pregam de forma mais ríspida, ou seja, autoritários. 
 
 
 
36-Quando o profissional de auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário 
apresentar de forma clara todas as informações no relatório para que os responsáveis pela 
gestão possam tomar decisões de melhoria no controle interno da empresa. Sobre os erros 
que precisam ser evitados na emissão de relatórios de auditoria, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências 
e recomendar a regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal. 
( V ) Quando se trata de expressões, como "recomendamos analisar e regularizar" deve ser 
evitada, se não houve o processo de análise. 
( V ) O auditor precisa ser cauteloso em relação à análise, pois este procedimento lhe 
permitirá identificar possíveis distorções ou divergências no relatório de auditoria. 
( F ) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação 
de documentos que comprovam determinadas operações da empresa. 
 
 
37-O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as 
necessidades da empresa. O auditor pode emitir um relatório que seja elaborado de forma 
rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa 
ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno. Sobre esse tipo de 
relatório, assinale a alternativa CORRETA: 
( ) Relatórios finais analíticos. 
( ) Relatórios especiais. 
( ) Relatórios parciais. 
( X ) Relatórios finais sintéticos. 
 
 
38-As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem 
observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três 
partes. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Normas relativas à pessoa do auditor. 
II- Normas relativas à execução do trabalho. 
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente. 
( I ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas 
éticas e morais, como ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu 
trabalho, aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização do seu exame e na exposição de 
suas conclusões, entre outros. 
( III ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem 
realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas normas 
determinam o alcance da opinião formulada e devem atender aos requisitos exigidos. 
( II ) Tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como 
planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão, controle de qualidade 
etc. 
 
 
39-O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos de 
auditoria parcial.Na amostragem estatística, o auditor, para apresentar os resultados, 
determina a natureza, o número de amostras e os sistemas de análise. Sobre como chegar a 
estes resultados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( F ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de 
reprocesso. 
( V ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade e 
quantidade de erros no universo. 
( V ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da 
amostragem esteja em padrões razoáveis. 
( F ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação possível com 
os índices de erros e registros. 
 
 
40-Os boletins de caixa devem estar com os seus saldos em conformidade com o saldo 
contábil de caixa. Se ocorrerem divergências de saldos, recomenda-se realizar a conciliação 
das divergências ocorridas. Para um controle de caixa eficiente, é importante tomar alguns 
cuidados. Sobre esses cuidados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas: 
( V ) A organização pode implantar um limite para o fundo fixo de caixa e utilizá-lo apenas 
para pagamentos de pequenos valores, os quais precisam ser realizados em espécie. 
( V ) As atividades de tesouraria devem ser submetidas a uma conferência por pessoa 
independente ao departamento, para assegurar-se de que estejam em conformidade com os 
princípios da contabilidade. 
( F ) A forma de se evitar o pagamento em duplicidade de documentos é a realização de 
arquivamento dos mesmos. 
( F ) O visto e a assinatura do responsável pela elaboração dos boletins de caixa é o 
suficiente para se ter um bom controle. 
 
 
41-A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta 
pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o 
profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem 
responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e 
consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código ético bastante rígido. Sobre os 
princípios éticos que regem a profissão do auditor, independentemente se ele tem 
competência e padrões técnicos, assinale a alternativa CORRETA: 
( X ) Deve observar os padrões profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se 
mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando 
de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as 
responsabilidades que tem para com o público. 
( ) Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser 
independente daqueles a quem presta serviços. 
( ) Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os 
membros de sua profissão. 
 
 
42-Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a 
estrutura organizacional da empresa. Geralmente, é encaminhado ao diretor geral ou 
gerente geral, ao gerente responsável pelas atividades sujeitas à auditoria e à pessoa 
diretamente ligada às atividades que estão sendo examinadas. O relatório deve ser 
elaborado com coerência, dando ênfase aos aspectos principais do resultado da auditoria. 
Sobre o conteúdo básico que deve ser expresso com clareza, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Os objetivos: devem apresentar as áreas que foram auditadas, os tipos de exames de 
auditoria que foram realizados e o período em que foi realizado. 
( F ) Os resultados dos exames: deverá constar a opinião do auditor referente aos 
resultados identificados na auditoria. 
( F ) As conclusões: devem apresentar os problemas identificados, os detalhes destes 
problemas e os procedimentos operacionais que não estão sendo seguidos. 
( V) As recomendações: são apresentadas sugestões para a adaptação e a melhoria dos 
procedimentos no sistema de controle interno da empresa. 
 
 
43-Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial 
do universo a ser auditado, a fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-
se de um procedimento alternativo para o exame do universo total, já que este é 
obviamente inaceitável, em circunstâncias normais, pois iria apresentar um determinado 
valor em termos de custo de controle. Sobre os tipos de amostra mais comuns que o auditor 
poderá apurar, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( F ) Amostragem simples: refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento 
das amostras, quanto à sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar 
características ou atender objetivos do auditor. 
( F ) Amostragem crítica ou subjetiva: esse tipo de amostra se refere quando a comprovação 
de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, 
natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. 
( V) Amostragem estatística: o auditor não apenas determina a natureza e o número de 
amostras a verificar do universo total através de sistemas estatísticos, mas também utiliza 
esses sistemas para proceder à análise da significação dos resultados obtidos. 
 
 
44-(ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às 
demonstrações financeiras das empresas. No processo de obtenção de evidências para o 
trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC 
TA 505 (Confirmações Externas). Essas confirmações visam auxiliar a auditoria no processo 
de elaboração de seu relatório em torno das demonstrações financeiras da empresa 
auditada. Com base nessas informações, avalie as afirmações a seguir: 
I- A evidência de auditoria obtidas fontes internas, que representarão as informações 
reportadas nos relatórios financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas. 
ERRADA 
II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor. 
CORRETA 
III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julga-las 
como evidência de auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias outras evidências 
de auditoria. ERRADA 
IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve 
descartar a evidência de auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova 
solicitação de confirmação. ERRADA 
V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem 
riscos relacionados à confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de 
origem e autoridade da parte que confirma o recebimento e a identificação de alterações. 
CORRETA 
 
 
45-(ENADE, 2015) As áreas do conhecimento embasam-se em pressupostos e métodos 
científicos de diversas escolas de pensamento. Especificamente na área da contabilidade, as 
escolas de pensamento norte-americana e italiana são as principais correntes em que se 
fundamenta a contabilidade brasileira. Acerca dessas escolas, assinale a alternativa 
CORRETA: 
( ) A norte-americana adota a visão estabelecida pelo neopatrimonialismo, enquanto a 
escola italiana assume como principal foco a geração das informações contábeis para seus 
diversos usuários. 
( ) A italiana prioriza as necessidades dos usuários das informações contábeis, enquanto a 
escola norte-americana demonstra excessiva preocupação em caracterizar a contabilidade 
como ciência. 
( ) A italiana enfatiza a abordagem informacional, enquanto a escola norte-americana 
confere grande importância à sistematização do plano de contas. 
( X ) A norte-americana considera a contabilidade uma fornecedora de informações 
econômicas relevantes para os diversos usuários, enquantoa escola italiana defende que a 
contabilidade deve estudar apenas os eventos que afetam o patrimônio das entidades. 
 
 
46-O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de 
parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. 
Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as demonstrações 
contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e legislação em vigor. 
Desta forma, o parecer deve estar alicerçado em alguns critérios. Sobre esses critérios, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) A observância dos princípios contábeis geralmente aceitos. 
( V ) A aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação completa. 
( F ) Os erros de pouca relevância precisam ser considerados no relatório. 
( V ) Os livros e os registros da empresa auditada devem ter suas informações relacionadas 
nas demonstrações contábeis. 
 
 
47-Os sistemas de controles internos possuem a finalidade monitorar e controlar todas as 
operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a 
confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno deve 
possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza e 
economia. Sobre a característica de exatidão, assinale a alternativa CORRETA: 
( X ) Assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária. 
( ) Assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos. 
( ) Assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto. 
( ) Assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas 
da empresa. 
 
 
 
48-O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as 
necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de 
relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria. 
Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais, como: relatórios finais 
analíticos, relatórios parciais, relatórios finais sintéticos e relatórios especiais. Sobre o 
relatório final analítico, assinale a alternativa CORRETA: 
( ) Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em 
um determinado assunto. 
( ) Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da 
empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle 
interno. 
( X ) Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e 
cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado. 
( ) Tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de imediato, 
podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada. 
 
 
49-Em um relatório de auditoria, o grupo Contas a Receber deve conter todas as informações 
necessárias, como nome do cliente, data de emissão e vencimento, valores, entre outras. 
Para poder confrontar este relatório financeiro com o saldo contábil, faz-se necessário 
realizar a conciliação entre as contas. Esta tarefa é importante para evitar acúmulo de erros, 
bem como assegurar a veracidade e a segurança do controle interno. Com base neste 
contexto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) É muito importante a empresa ter um sistema informatizado integrado com o 
faturamento para ter um real controle desta conta. 
( V ) A empresa deve implementar procedimentos para baixa e controle do contas a 
receber, bem como a cobrança para manter os dados atualizados. 
( F ) A emissão de relatórios semanais ou mensais não é de grande importância. 
( F ) Este relatório não reflete no numerário da empresa. 
 
 
50-No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o 
insucesso de muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela melhoria da 
qualidade das empresas visando, assim, à sobrevivência e à continuidade no mercado. Esses 
fatores têm provocado discussões acerca dos controles internos, bem como a necessidade 
de melhores estruturas nesta área. Dessa maneira, a auditoria e o controle interno passam a 
ter destaque nas organizações. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras 
e F para as falsas: 
( V ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação condizentes 
com as características da operação empresarial e seus riscos. 
( V ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de organização, 
os sistemas e as políticas administrativas. 
( F ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos 
envolvidos no processo organizacional. 
( V ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à direção 
e aos seus níveis gerenciais da empresa. 
 
 
51-Os auditores Francisco e Pedro foram responsáveis pelos trabalhos de auditoria 
realizados na Cia Uni e, assim, preocuparam-se com a conta de Impostos a Recuperar da 
empresa Cia Colegas, que apresenta um saldo de R$ 8.500,00, pois se sabe que nessa conta 
estão evidenciados os impostos que a Cia Colegas pretende utilizar no período seguinte. Com 
base nessas informações, assinale a alternativa CORRETA: 
( X ) O saldo da conta Impostos a Recuperar deve ser o mesmo que consta no Livro de 
Impostos a Recuperar. 
( ) A conta Impostos a Recuperar não é relevante diante de todo o patrimônio da 
organização. Assim, não precisa ser auditada. 
( ) O saldo da conta de Impostos a Recuperar não pode ser maior que o saldo da conta 
Caixa. 
( ) A conta de Impostos a Recuperar está associada diretamente às disponibilidades da 
empresa. Assim, não configura papel de auditoria separado. 
 
 
52-A ética profissional é um exercício diário de atividades de cada indivíduo junto ao seu 
ambiente de trabalho. É a conduta no meio corporativo, ou seja, é como ele pratica a 
honestidade, o comprometimento, a confiança e vários outros fatores perante as atividades 
desenvolvidas no dia a dia. Vivemos em constante evolução e o comportamento humano 
também passa por este processo principalmente devido à evolução tecnológica e a ascensão 
de poder das pessoas. Baseado nestes valores é que são instituídos os códigos de conduta 
profissional. A profissão de auditor possui um código bastante rígido. Sobre a 
responsabilidade do auditor perante ao que foi auditado por ele, assinale a alternativa 
CORRETA: 
( ) O auditor deverá defender o interesse dos auditados independente da empresa atuar de 
forma correta ou não. 
( ) O auditor deverá apenas realizar seu trabalho sem qualquer tipo de responsabilidade 
para com o auditado. 
( X ) O auditor deverá analisar de forma justa e honesta, zelar e ser responsável pelas 
informações levantadas e divulgadas de seus auditados. 
( ) O auditor deverá ser justo e honesto, porém, não tem a obrigação de se responsabilizar 
pelas informações divulgadas. 
 
 
53-As despesas são pontos bastante analisados durante um trabalho de auditoria. É 
importante que as organizações mantenham seus registros contábeis atualizados e com o 
máximo de informações possíveis. Esse controle não implica somente no processo de 
auditoria, mas também em qualquer eventual fiscalização. O fato de não possuir as 
informações solicitadas que confirmem a transação podem gerar multas e juros. A emissão 
da nota fiscal é a base para todo esse trâmite. Alguns procedimentos são indicados para um 
melhor controle destes registros. Sobre esses procedimentos, analise as sentenças a seguir: 
I- Orçamentos para apurar o excesso de gastos. CORRETA 
II- Implantação de requisições de compras. CORRETA 
III- Autorizações de alçadas. CORRETA 
IV- Evidências da necessidade dasdespesas inexistentes. ERRADA 
 
 
54-O Passivo representa a origem de recursos da entidade, nele identificamos as obrigações 
da empresa, ou seja, o que ela tem a pagar. Estas podem ser ramificadas em contas 
específicas como fornecedores, financiamentos e outras contas a pagar, por exemplo. 
Seguindo os moldes do ativo, o passivo também é composto por grupos: passivo circulante, 
passivo não circulante e patrimônio líquido. Existem alguns parâmetros para a classificação 
das contas contábeis dentro de cada grupo específico. Sobre os parâmetros que fazem parte 
do grupo do Passivo Circulante, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Contas contábeis com pagamento em até 12 meses. 
( F ) Contas contábeis com prazo superior a 12 meses. 
( F ) Recursos próprios da empresa. 
( F ) Fluxos de recursos operacionais e não operacionais. 
 
 
55-O controle interno da empresa deve ser assegurado com o uso dos sistemas de 
processamento de dados. Todavia, de acordo com cada realidade das empresas, existem 
diferenciadas configurações de sistemas. Desta forma, a avaliação dos controles internos em 
sistemas informatizados merece alguns cuidados. Sobre esses cuidados, assinale a 
alternativa CORRETA: 
( ) Concentração de vários locais e cada um com seu sistema operacional e/ou equipamento 
( ) Tendência de redução do volume de papéis e de documentos nas operações realizadas. 
( ) Há maior risco de vulnerabilidade por erro humano, manipulação não autorizada, 
inúmeros usuários e acessos. 
( ) Os arquivos e registros necessitam de equipamentos de computação para serem 
eliminados. 
QUESTÃO CANCELADA 
 
 
56-(ENADE, 2015) As características qualitativas fundamentais, previstas na estrutura 
conceitual para elaboração e apresentação das demonstrações contábeis, são a relevância e 
a representação fidedigna. No que diz respeito a essas características, avalie as informações 
a seguir: 
I- A informação contábil-financeira é relevante quando capaz de fazer diferença com valor 
preditivo e/ou confirmatório, nas decisões. CORRETA 
II- A informação pode ser capaz de fazer diferença em uma decisão ainda que alguns 
usuários decidam não levá-la em consideração. CORRETA 
III- Para ser representação fidedigna, a realidade retratada deve ser completa e neutra, e 
estar livre de erro. CORRETA 
 
 
57-(ENADE, 2015) Em janeiro de 2015, uma empresa solicitou empréstimo a determinada 
instituição financeira para pagamento em dez meses. Foi registrado na contabilidade o valor 
recebido em conta do Ativo e o valor do empréstimo em conta do Passivo. Os encargos 
financeiros incidentes sobre o empréstimo foram debitados em uma conta redutora do 
Passivo, denominada "Encargos Financeiros a Transcorrer", tendo sido essa conta 
posteriormente apropriada para despesas financeiras, no resultado à medida do tempo 
transcorrido. Nessa situação, esse registro contábil dos encargos financeiros tem por base o 
princípio da: 
( ) Entidade. 
( X ) Competência. 
( ) Prudência. 
( ) Continuidade. 
 
 
58-No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas 
Profissionais de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais 
compromissos assumidos e descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. No que 
diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) A existência de entidades associadas, filiais. 
( V ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, 
especialistas ou mesmo auditores internos. 
( V ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, 
levando em consideração o volume de transações e complexidade das atividades. 
( F ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de 
auditoria que serão utilizados no decorrer dos trabalhos. 
 
 
59-Nos dias atuais, a empresa necessita se adequar à realidade como uma forma de 
sobrevivência, ou seja, é preciso analisar e rever os itens adotados e os controles de 
monitoramento no campo de atuação gerencial. Para que o gerente nos dias de hoje consiga 
desenvolver uma liderança em que possa considerar os fatores comportamentais, é preciso 
identificar alguns aspectos. Analise as sentenças a seguir: 
I- É importante motivar tanto o lado pessoal como o profissional de todos os envolvidos na 
empresa. CORRETA 
II- É necessário participar e buscar atitudes proativas para melhorar os procedimentos 
utilizados pela empresa. CORRETA 
III- Para que se possa padronizar algumas tarefas, existe a necessidade de instituir a cultura 
de qualidade. CORRETA 
IV- Com o intuito de evitar gastos desnecessários no sistema de controle da empresa, é 
preciso ter em mente os custos da organização. ERRADA 
 
 
 
60-Entre as contas que integram o grupo do Passivo, encontramos aquelas que compõem o 
subgrupo do Passivo Circulante com característica de liquidez imediata, sendo que estas 
também precisam ser auditadas, para verificar a veracidade das suas informações. Sobre as 
contas do Passivo Circulante, analise as seguintes sentenças: 
I- As contas de Obrigações Fiscais integram o grupo do Passivo Circulante e correspondem 
aos impostos incidentes sobre as vendas. CORRETA 
II- As Obrigações Trabalhistas não compõem o grupo do Passivo; assim, essas contas não 
precisam sofrer auditoria. ERRADA 
III- Os Fornecedores estão presentes no Passivo Circulante, e a auditoria nesse grupo é 
importante para verificar se ocorreu algum adiantamento de pagamento a fornecedores. 
CORRETA 
 
 
 
61-Nas empresas, existe a necessidade de validar as informações contábeis de acordo com a 
utilização da ferramenta chamada auditoria. De acordo com os tipos de auditoria existentes, 
há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a 
auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( F ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros 
contábeis. 
( V ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
( V ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( V ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes 
ou desvios de recursos. 
 
 
62-Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, 
estudo e avaliação das transações financeiras, verificação dos procedimentos e rotinas, bem 
como as demonstrações financeiras de uma organização. Pode-se dizer também que a 
auditoria é uma técnica eficaz para verificar e confirmar a veracidade dos registros 
contábeis. De acordo com esse contexto, analise as sentenças a seguir: 
I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis. ERRADA 
II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos registros 
contábeis. ERRADA 
III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por parte dos 
gestores ou funcionários poderá ser levado em consideração. CORRETA 
IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as 
informações, ele poderá emitir opiniões sobre as demonstrações contábeis. CORRETA 
 
 
63-Contas a receber é o nome da conta onde se registram os aumentos (entradas) e as 
reduções (baixas) relacionados com a venda de conceitos diferentes de produtos ou serviços. 
Esta conta é composta por letras de câmbio, títulos de crédito e promissórias a favor da 
empresa. As contas a receber, por conseguinte, outorgam o direito à organização de exigir 
aos subscritores dos títulos de créditos o pagamento da dívida documentada. Trata-se de um 
benefício futuro que acredita o titular da conta. Uma forma das empresas conseguirem um 
bomcontrole do contas a receber e, também para fins de auditoria, é instituindo um sistema 
informatizado, integrado com o faturamento. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir: 
I- Com o sistema informatizado, a empresa poderá fazer a composição dos saldos por títulos 
em aberto. CORRETA 
II- Terá um controle do número dos títulos, valores e vencimentos. CORRETA 
III- Conseguirá ter um controle de faixas de vencimentos (vencidos e a vencer) e implantar 
um procedimento de cobrança para duas situações. CORRETA 
IV- Sem um sistema informatizado, a empresa consegue ter total controle do contas a 
receber. ERRADA 
 
 
64-Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o 
melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a estas 
formas, uma das que podemos destacar é a finalidade a que se destina a auditoria. Além 
desta, outras formas de auditoria podem ser realizadas, como quando existe a Auditoria 
Interna e a Auditoria Externa. Sobre a utilização da Auditoria Interna e Auditoria Externa, 
assinale a alternativa CORRETA: 
( X ) De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada. 
( ) De acordo com a relação entre os empregados e o auditor. 
( ) De acordo com a forma de pagamento da auditoria. 
( ) De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores. 
 
 
65-O controle interno administrativo possui relação com as políticas dos negócios da 
organização, visando às boas práticas de gestão, e ainda está caracterizado pelos objetivos e 
missão da empresa, que podem ser adequados em conformidade com a eficiência das 
operações e com as políticas próprias de negócios. Sobre exemplos de controles 
administrativos, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
( V ) Controle de qualidade. 
( V ) Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados economicamente. 
( V ) Treinamento de pessoal. 
 
 
66-Os papéis de trabalho da equipe de auditoria constituem um registro permanente do 
trabalho por eles efetuado, dos fatos e informações obtidos, bem como das suas conclusões 
sobre os exames. É com base nestes papéis que o auditor relatará suas opiniões, críticas e 
sugestões. Entre os principais papéis de trabalho temos a análise operacional do balanço 
patrimonial onde são averiguadas todas as contas do ativo e passivo. Assinale a alternativa 
CORRETA que apresenta os bens e direitos da empresa, ou seja, onde foram aplicados os 
recursos: 
( ) Passivo. 
( X ) Ativo. 
( ) Patrimônio Líquido. 
( ) Contas de Resultado. 
 
 
67-(ENADE, 2015) No quadro a seguir estão demonstradas operações com mercadorias de 
determinada empresa: 
 
Data Descrição Quantidade Valor Unitário 
02/04/2015 Compras 60 R$ 1,50 
07/04/2015 Compras 90 R$ 1,80 
25/04/2015 Vendas ? ? 
 
Após o inventário físico, realizado em 30/04/2015, verificou-se não ter havido quebra ou 
perda na movimentação e observou que o saldo final correspondia a 20% do saldo de 
compras e que o preço unitário de venda do produto havia sido de R$ 2,00. A empresa 
utilizou, para a avaliação de estoque, o critério denominado Custo Médio. Nessa situação, o 
saldo da conta Estoque e o Custo da Mercadoria Vendida (CMV), em 30/04/2015, são 
respectivamente, de: 
( ) R$ 90,00 e R$ 50,40. 
( ) R$ 162,00 e R$ 90,00. 
( X ) R$ 50,40 e R$ 201,60. 
( ) R$ 50,40 e R$ 162,00. 
 
 
68-(ENADE 2012) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da 
atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as 
obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos 
interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com 
objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar 
com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais em relação à 
entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as 
demais partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho. (NBC PA 02 - 
Independência) 
Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, 
autorrevisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, avalie 
as afirmações a seguir: 
I. Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe 
de auditoria poderia auferir benefícios de interesse financeiro na entidade auditada, ou 
outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada. CORRETA 
II. Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra 
obstáculos para agir objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças reais ou 
percebidas, por parte de administradores, diretores ou empregados da entidade auditada. 
CORRETA 
III. Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com uma 
entidade auditada, com administradores, com diretores ou com empregados, a entidade de 
auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os 
interesses da entidade auditada. CORRETA 
IV. Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser 
reanalisado ao serem obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando membro 
da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, 
ou era empregado cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e relevante sobre o 
objeto do trabalho de auditoria. CORRETA 
V. Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de 
auditoria ou membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou a 
opinião da entidade auditada, podendo comprometer ou darem a impressão de 
comprometer a objetividade; pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da 
equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada. CORRETA 
 
 
69-Os controles internos têm a finalidade de permitir uma confrontação do saldo 
apresentado no balancete pelo caixa através do boletim de caixa com o saldo contábil de 
caixa. Por sua vez, se houver identificação de divergências de saldos, recomenda-se que se 
faça uma conciliação. Neste caso, para que se faça um bom controle de caixa, é importante 
tomar alguns cuidados. Sobre esses cuidados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
( V ) Para a anulação dos documentos pagos, há a necessidade de implantação de rotina. 
( V ) As rotinas precisam de um aperfeiçoamento constante. 
( V ) Nos boletins de caixa, recomenda-se a posição de vistos de preparação e revisão. 
( F ) Para a geração da Receita de Vendas, verificar a possibilidade de implantação de 
fundos fixos. 
 
 
70-O controle interno administrativo possui relação com as políticas organizacionais, que 
visam a boas práticas de gestão, caracterizado pelos objetivos e pela missão organizacional, 
que devem ser medidos em conformidade com a eficiência das operações e com a própria 
política de negócios. Sobre o controle interno administrativo, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
( V ) Controle de qualidade. 
( V ) Treinamento de pessoal. 
( F ) Controles físicos sobre ativos. 
 
 
71-A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências 
Contábeis, possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e 
finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de 
informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo 
administrativo e atividades gerenciais. Ainda aprofissão de auditor impõe aos que a esta se 
dedica um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses 
princípios, associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa. 
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria. 
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor. 
( II ) Normas morais e éticas. 
( III ) Independência de julgamento. 
( I ) Capacidade técnica. 
 
 
72-As empresas necessitam atingir um determinado equilíbrio patrimonial e financeiro. Para 
isto, é preciso ter um determinado valor de patrimônio próprio, para fazer frente a seus 
compromissos com terceiros, auxiliando na geração de receitas. O equilíbrio se percebe na 
utilização do Balanço Patrimonial para a análise. Agora, assinale a alternativa CORRETA que 
corresponde à característica de um Balanço Patrimonial: 
( ) Para a elaboração do Balanço Patrimonial, é necessário ponderar os recursos gerados 
pelo mercado em relação aos recursos gerados pelas atividades financeiras da empresa. 
( X ) O balanço é uma balança com dois pratos, de um lado o ATIVO e do outro o PASSIVO. O 
equilíbrio patrimonial só será alcançado se ambos tiverem valores iguais. 
( ) A elaboração do Balanço Patrimonial está condicionada ao modelo de gestão da 
empresa. Modelo de gestão participativo da empresa demonstra equilíbrio entre a 
participação dos funcionários nas decisões da empresa com relação às decisões dos 
administradores. 
( ) O Balanço Patrimonial demonstra o equilíbrio entre as ações da empresa, com as 
respostas que o mercado proporciona para essas empresas. 
 
 
73-A empresa Céu Azul Ltda. contratou a Audita Tudo Ltda. para realizar os trabalhos de 
auditoria para o período de X1. Os auditores encontraram na conta de Provisão para 
Devedores Duvidosos (PDD) a seguinte situação: 
 
Cliente A ? R$ 15.000,00 
Cliente B ? R$ 13.000,00 
Cliente C ? R$ 1.000,00 
Cliente D ? R$ 1.000,00 
 
Assinale a alternativa CORRETA que descreve o procedimento adotado pelos auditores ao 
explorarem a conta de Provisão para Devedores Duvidosos: 
( ) O cliente B, por se apresentar com valores intermediários, pode ser considerado o papel 
de trabalho mais importante a ser elaborado pelos auditores, quando realizado com os 
clientes C e D. 
( X ) Os cliente A e B merecem ser analisados em papéis de trabalho separados, pois seus 
valores são consideráveis. Já os clientes C e D podem ser agrupados em um único papel, pois 
seus valores não são relevantes. 
( ) Somente o cliente A merece destaque, especialmente pelo papel de trabalho elaborado 
pelos auditores, pois representa grande possibilidade de não se realizar financeiramente. 
( ) Os valores dos clientes C e D são semelhantes; assim, precisa-se verificar, através de 
papéis de trabalho para cada cliente, a inexistência de erros de contabilização. 
 
 
74-Amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria sobre uma parte 
da totalidade dos itens que compõem o saldo de uma conta, ou classe de transações, para 
permitir que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria sobre algumas 
características dos itens selecionados, para formar ou ajudar a formar uma conclusão. Sobre 
essas amostragens são aplicados os testes para se obter as informações necessárias para a 
auditoria. Por se tratar de uma observação parcial, ela também traz para o auditor certa 
margem de insegurança e risco. Essas amostragens podem ser apuradas de três formas. 
Sobre essas formas, analise as sentenças a seguir: 
I- Amostragem simples é quando o auditor faz determinada seleção sem usar nenhum 
critério ou parâmetro. CORRETA 
II- Amostragem estatística é quando o auditor determina a natureza e o número de amostras 
através de sistemas estatísticos e utiliza o mesmo sistema para análise. CORRETA 
III- Amostragem crítica ou subjetiva é quando o auditor determina um sistema estatístico 
somente para a análise. ERRADA 
IV- Amostragem simples é quando o auditor pré-seleciona a amostragem por data e valores. 
ERRADA 
 
 
75-A administração do programa de segurança dos sistemas de informações deve oferecer 
soluções por um custo razoável e principalmente com responsabilidades. Sobre essas 
responsabilidades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Atualização constante do manual. 
( F ) Desenvolvimento do sistema de prevenção de riscos de acidentes operacionais. 
( V ) Coordenação da seleção e implantação de estratégias para um padrão de segurança de 
dados. 
( F ) Coordenação na classificação das informações e implantação de programas de 
recuperação judicial. 
 
 
76-Uma das funções do profissional de auditoria consiste na aplicação de técnicas e 
procedimentos adequados para organização, como o controle interno, a qual auxilia na 
prevenção de fraudes e na minimização do riscos de erros e irregularidades. Dentro das 
organizações existem circunstâncias facilitadoras que propiciam a prática de fraudes. Sobre 
as circunstâncias que facilitam a prática de fraudes, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Pressões econômicas e financeiras. 
( V ) Expectativas irrealistas de desempenho. 
( V ) Alta rotatividade de pessoal. 
( V ) Dificuldades trabalhistas pouco usuais. 
 
 
77-Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de 
informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a qualidade do controle interno 
da empresa, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Política de delegações. 
II- Expectativa. 
III- Custódia. 
IV- Padrões. 
( I ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis 
hierárquicos estabelecem, conforme a autoridade de cada gestor. 
( IV ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os 
resultados alcançados. 
( III ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos ativos pertencentes à 
empresa. 
( II ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao planejamento 
estratégico, tático e operacional. 
 
 
78-As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem 
observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três 
partes. Sobre essas partes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Normas relativas à pessoa do auditor: referem-se à natureza pessoal e às qualificações 
do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais como, ser independente em todos os 
seus assuntos relacionados com seu trabalho, dentre outros. 
( V ) Normas relativas à execução do trabalho: tais normas foram regulamentadas pelo 
Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de 
auditoria, supervisão e controle de qualidade etc. 
( V ) Normas relativas ao parecer do auditor externo independente: as normas têm a 
premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da 
auditoria realizada, entre outros. 
 
 
79-Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, 
métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis 
confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Um 
dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de 
informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle interno, 
associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Completabilidade. 
II- Exatidão. 
III- Pontualidade. 
IV- Econômica. 
( IV ) Os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações 
proporcionado. 
( II ) O objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e 
informado