Simulado AV 1 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I

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Disc.: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
 
 
1a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
De acordo a Constituição Federal o texto: "Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, 
aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I ¿ exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça...", refere-se ao 
princípio da: 
 
 
Uniformidade 
 
Anterioridade do Exercício 
 Legalidade 
 
Capacidade Contributiva 
 
Irretroatividade da Lei 
Respondido em 16/04/2021 19:02:26 
 
Explicação: 
No âmbito Tributário, o Princípio da Legalidade estabelece que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios 
exigir ou aumentar tributo sem que a lei o estabeleça. 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O Crédito Tributário decorre do fato gerador, descrito em lei ou norma legal. Para que o Estado possa exigi-lo, é necessário que ocorra 
o fato gerador e que o Estado individualize e quantifique o valor a ser pago por meio do lançamento. A respeito do crédito tributário é 
correto afirmar que: 
 
 A isenção e a anistia excluem o crédito tributário 
 
A isenção e remissão excluem o crédito tributário 
 
O parcelamento e a transação extinguem a exigibilidade do crédito tributário 
 
O pagamento e a moratória suspendem a exigibilidade do crédito tributário 
 
A remissão e a anistia extinguem o crédito tributário 
Respondido em 16/04/2021 19:32:15 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 151 do CTN, as modalidades de suspensão admitidas são: a moratória; o depósito do seu montante 
integral; as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo; a concessão de 
medida liminar em mandado de segurança; a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de 
ação judicial e o parcelamento. 
Segundo estabelece o Art. 156 do CTN, extinguem o crédito tributário: o pagamento; a compensação; a transação; remissão; 
a prescrição e a decadência; a conversão de depósito em renda; o pagamento antecipado e a homologação do lançamento 
nos termos do disposto no artigo 150 e seus §§ 1º e 4º; a consignação em pagamento, nos termos do disposto no § 2º do 
artigo 164; a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser 
objeto de ação anulatória; a decisão judicial passada em julgado e a dação em pagamento em bens imóveis, na forma e 
condições estabelecidas em lei. 
E, conforme determina o Art. 175 do CTN, excluem o crédito tributário: a isenção e a anistia. 
 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU AÇÃO PENAL 
CABÍVEL: 
 
 AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI 
 
A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES 
 
A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOS 
 
AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS DEVIDOS. 
 
AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO 
Respondido em 16/04/2021 19:32:47 
 
Explicação: 
Há legalidade, apenas, na elisão fiscal, que é sinônimo de planejamento tributário, e, portanto, 
trata-se de um meio lícito de se reduzir ou minimizar o pagamento de tributos. Como o próprio 
nome enseja, é algo que evita a ocorrência do fato gerador num dado momento. É, portanto, uma 
ação preventiva, legal. 
Existem duas modalidades de planejamento tributário: uma resultante das lacunas e brechas 
existentes na própria legislação tributária e, a outra, decorrente da própria lei, isto é, a permissão 
ou indução para a diminuição do ônus tributário encontra-se no próprio corpo do dispositivo legal, 
a exemplo da concessão de alguns benefícios ou incentivos fiscais. 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Complete a lacuna com a alternativa correspondente. 
 
O ___________ incide sobre a circulação de mercadorias e sobre a prestação de serviços de transportes interestadual e 
intermunicipal, comunicações e fornecimento de energia elétrica. 
 Assinale a alternativa correta: 
 
 ICMS 
 
PIS 
 
IPI 
 
ITR 
 
ISS 
Respondido em 16/04/2021 19:34:26 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 2º da Lei Complementar Nº 87/96, o ICMS incide sobre: 
I - operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e 
estabelecimentos similares; 
II - prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores; 
III - prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a 
transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza; 
IV - fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios; 
V - fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios, 
quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual. 
§ 1º O imposto incide também: 
I ¿ sobre a entrada de mercadoria ou bem importados do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte 
habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade; 
II - sobre o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior; 
III - sobre a entrada, no território do Estado destinatário, de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele 
derivados, e de energia elétrica, quando não destinados à comercialização ou à industrialização, decorrentes de operações 
interestaduais, cabendo o imposto ao Estado onde estiver localizado o adquirente. 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A indústria PWA S/A vendeu produtos para uma empresa distribuidora, cujo total da nota fiscal foi de R$ 41.800,00. 
Sabendo-se que nesta operação incidiram IPI à alíquota de 10%; ICMS à alíquota de 18%; PIS à alíquota de 1,65% e 
COFINS à alíquota de 7,6%, é possível afirmar que o montante de tributos a recolher pela vendedora é de: 
 
 R$ 14.155,00 
 
R$ 15.570,50 
 
R$ 14.535,00 
 
R$ 11.390,50 
 
R$ 15.190,50 
Respondido em 16/04/2021 19:35:59 
 
Explicação: 
Para responder a esta questão é preciso relembrar que a indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e COFINS e, por isso, ela pode 
compensar todos estes impostos. 
O total da nota é R$ 41.800, com o IPI (10%) incluso. 
Assim, 41.800 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço. 
Logo, o valor líquido sem IPI = 41.800/1,10 = R$ 38.000, que é a Base de cálculo para todos os impostos incidentes. 
IPI = 41.800 - 38.000 = R$ 3.800,00 
ICMS = 38.000 x 0,18 = R$ 6.840,00 
PIS = 38.000 x 0,0165 = R$ 627,00 
COFINS = 38.000 x 0,076 = R$ 2.888,00 
Logo o montante de tributos a recolher será de: 3.800,00 + 6.840,00 + 627,00 + 2.888,00 = R$ 14.155,00 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A empresa MKX, enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de X0 de 200 unidades 
de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de X1 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-
lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é 
de 18%, assinale a alternativa que apresenta o valor do Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM. 
 
 
20.000,00 
 
20.175,00 
 16.375,00 
 
21.375,00 
 
9.000,00 
Respondido em 16/04/2021 19:37:34 
 
Explicação: 
Na devolução de vendas deve-se levar em consideração, também, todos os tributos incidentes sobre a transação, como, por 
exemplo, as contribuições para a COFINS e PIS, bem como o CMV. 
Assim, quandoo adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, este fato irá gerar uma redução no 
resultado da empresa vendedora. Para chegar ao valor desta redução (Prejuízo) você deve calcular o Resultado com as 
Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a fórmula: 
RCM = Venda Devolvida -CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS 
Demonstrado: 
Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00) 
CMV = 20.000,00 (50 x 400,00) 
ICMS = 9.000,00 (50.000,00 x 18%) 
PIS = 825,00 (50.000,00 x 1,65%) 
COFINS = 3.800,00 (50.000,00 x 7,6%) 
RCM = 50.000,00 - 20.000,00 - 9.000,00 - 825,00 - 3.800,00 
RCM = 16.375,00 
 
 
7a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse 
a aceitar o serviço prestado é denominada de: 
 
 abatimento 
 
amortização 
 
aumento 
 
redução 
 
desconto 
Respondido em 16/04/2021 19:38:21 
 
Explicação: 
O abatimento é um instrumento utilizado para redução de preço, realizado entre vendedor e comprador, ou vendedor e cliente, com 
o objetivo de não ocorrer a devolução da venda ou a recusa na aceitação do serviço prestado. 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Numa linha de consumo, temos a industria, que produz, o supermercado, que distribui o produto, e o consumidor final. 
Seguindo esta linha de pensamento qual seria contribuinte substituto? 
 
 Industrial 
 
Fisco 
 
fornecedor 
 
supermercado 
 
consumidor 
Respondido em 16/04/2021 19:38:41 
 
Explicação: 
O contribuinte substituto será o industrial, haja vista que ele é o responsável por efetuar a retenção ou recolhimento do imposto das 
operações subsequentes, nas próprias operações ou quaisquer operações acessórias. 
Ressalte-se que é responsabilidade do contribuinte substituto recolher o tributo na base da cadeia produtiva, tomando por base a 
alíquota de substituição tributária presumida. Com isso, ele se torna o responsável da cadeia produtiva pelo recolhimento ou 
retenção antecipada do imposto na fonte, valor que será agregado à mercadoria por toda a cadeia comercial, até o consumidor 
final. 
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A Empresa PWA, numa determinada operação, recebeu à vista R$ 10.000,00 pela prestação de serviços. Nesta operação a alíquota de ISS 
foi de 5%. Analise as sentenças abaixo e, com base nas informações sobre a operação realizada, marque a opção correta. 
I - Será debitado o valor de R$ 10.000,00 na conta de Receita de Serviços 
II - Será debitado o valor de R$ 500,00 na conta ISS sobre venda 
III - Será creditado o valor de R$ 500,00 na conta ISS a recolher 
IV - O valor da Receita Líquida apresentado na DRE será de R$ 9.500,00 
 
 
As alternativas I, II, III e IV estão corretas. 
 
Apenas as alternativas I e III estão corretas. 
 
Apenas as alternativas I e IV estão corretas. 
 
Apenas as alternativas I e II estão corretas. 
 Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas. 
Respondido em 16/04/2021 19:39:52 
 
Explicação: 
RECEITAS 10.000,00 
Alíquota 5% 
10.000,00 x 5% = 500,00 
Assim, o valor do ISS a recolher será de 500,00 
RECEITAS 
D: Contas a Receber - Clientes R$ 10.000,00 
C: Receita de Serviços R$ 10.000,00 
D: ISS sobre vendas R$ 500,00 
C: ISS à Recolher R$ 500,00 
DRE 
Receita Bruta de Vendas 10.000,00 
(-) ISS sobre vendas (500,00) 
(=) Receita Líquida 9.500,00 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A empresa comercial Mega Max Ltda paga a seu gerente um Salário bruto de R$ 2.500,00. Sabendo-se que os percentuais aplicados 
sobre a folha de pagamento são de: RAT/SAT = 2%, Terceiros = 5,8%, INSS empresa = 20% e FGTS = 8%, qual o valor total dos 
tributos patronais? 
 
 895,00 
 
974,00 
 
1.095,00 
 
500,00 
 
712,00 
Respondido em 16/04/2021 19:40:18 
 
Explicação: 
Parte patronal: (Empresa 20%, RAT 2%, Terceiros 5,8% e FGTS 8%) = 35,80% 
Base de Cálculo = 2.500,00 x 35,8% = 895,00 
Logo: 2.500,00 x 35,8% = 895,00 
 
 
 
 
 
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