Prova gestão tributária

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1a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece 
que são contribuintes do Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas 
individuais. O RIR/99 determina para tais contribuintes que a base de cálculo do 
Imposto de Renda é o lucro real e o lucro 
 
 
declarado ou presumido 
 
estimado ou arbitrado 
 presumido ou arbitrado 
 
estimado ou determinado 
 
declarado ou estimado 
Respondido em 26/03/2021 10:57:03 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas 
equiparadas, domiciliadas no País, devem apurar o IRPJ com base no lucro, que pode ser 
real, presumido ou arbitrado. 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O Adicional do IRPJ incide: 
 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 40.000,00 no mês, no caso da estimativa; 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 300.000,00 no ano. 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 30.000,00 no mês, no caso da estimativa; 
 Sobre o valor que exceder a R$ 60.000,00 no trimestre; 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 55.000,00 no trimestre; 
Respondido em 26/03/2021 11:13:00 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 542, do Decreto 3.000/99 (Regulamento do Imposto de Renda - 
RIR/99), o adicional do IRPJ, de 10%, incide sobre a parcela do lucro que exceder R$ 
20.000,00/mês, R$ 60.000,00/trimestre R$ 240.000,00/ano. 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real: 
 I - Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano 
anterior excedente a determinado limite podem optar pelo Lucro Real; 
 II - As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e 
levantar balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, 
mesmo não sendo Sociedades Anônimas; 
 III - O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, 
ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente. 
Das afirmativas acima: 
 
 
As afirmativas I e II estão corretas; 
 
Somente a alternativa II está correta 
 
Somente a alternativa I está correta; 
 
As afirmativas I, II e III estão corretas; 
 As afirmativas II e III estão corretas; 
Respondido em 26/03/2021 11:14:34 
 
Explicação: 
A assertiva I é falsa, pois está limitando a possibilidade de opção somente para grandes 
empresas, isto é, para aquelas que excedem o valor estipulado pela legislação. Esta 
afirmativa não é verdadeira, haja vista que qualquer empresa, independente do 
porte, mesmo que não esteja obrigada, pode optar pelo Lucro Real. 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que 
a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor do 
Imposto de Renda devido? 
 
 
 
50.400 
 
20.520 
 
86.400 
 32.200 
 
11.680 
Respondido em 26/03/2021 11:17:05 
 
Explicação: 
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA: 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
136.800 15% 20.520 
Adicional (136.800 ¿ 20.000) 
116.800 
 
10% 
 
11.680 
IR MENSAL DEVIDO 32.200 
 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da 
seguinte forma: 
 
 
Em cada semestre, pago em quota única, pela aplicação da aplicação da alícota 
de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, até o último dia útil do 
semestre subseqüente ao do encerramento do período de apuração 
 
Em cada mês, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base 
apurada de lucro presumido, não incluído adicional, até o último dia útil do mês 
subseqüente ao do encerramento do período de apuração 
 
Em cada mês, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, não 
havendo incidência e adicional de 10% sobre o resultado excedente 
 Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais 
adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre 
de apuração 
 
Anualmente, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo apurada do 
lucro presumido anual, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder 
R$20.000 
Respondido em 26/03/2021 11:21:57 
 
Explicação: 
Conforme determina a legislação tributária, para o cálculo do Imposto de Renda a empresa 
que adota o Lucro Presumido utilizará a alíquota de 15%. Entretanto, quando o lucro no 
trimestre for superior R$ 60.000,00, a empresa deverá recolher o adicional de 10% sobre o 
valor que ultrapassar. 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 1,0 
 
A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro 
de X1. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas 
não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro 
contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre? 
 
 56.000 
 65.000 
 
42.600 
 
22.400 
 
102.000 
Respondido em 26/03/2021 11:24:56 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Lucro Ajustado no 2º trimestre 340.000 
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro 
Ajustado, a mesma compensará apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal 
que tem acumulado. 
 
 
 
7a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
De acordo com a Legislação vigente, como regra geral, quem tem competência para 
instituir Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL? 
 
 
Territórios 
 União 
 
Municípios 
 
Distrito Federal 
 
Estados 
Respondido em 26/03/2021 11:25:08 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir 
contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das 
categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas 
respectivas áreas, observado o disposto nos arts. 146, III, e 150, I e III, e sem prejuízo 
do previsto no art. 195, § 6º, relativamente às contribuições a que alude o dispositivo. 
Vale ressaltar que à luz do § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os 
Municípios instituirão contribuição, cobrada exclusivamente de seus servidores, para o 
custeio, em benefício destes, do regime previdenciário. 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 1,0 
 
No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de 
Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida? 
 
 
126.000 
 246.000 
 
115.500 
 22.176 
 
69.300 
Respondido em 26/03/2021 11:28:17 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 246.000 9% 22.176 
CSLL DEVIDA 22.176 
 
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre as finalidades do planejamento tributário, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de 
cima para baixo. 
( ) O planejamento tributário gera economia para a empresa, mediante a redução da carga 
tributária. 
( ) Um dos objetivos do planejamentotributário é desconsiderar a legislação tributária para 
evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos. 
( ) Mediante a adoção do planejamento tributário é possível evitar a incidência do tributo, 
adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador. 
( ) O planejamento tributário possibilita redução do montante do tributo, adotando-se 
providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo. 
 
 
F, V, F, F 
 
F, F, V, V 
 V, F, V, V 
 
F, V, V, F 
 
V, V, F, V 
Respondido em 26/03/2021 11:31:46 
 
Explicação: 
O Planejamento tributário, conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o 
pagamento dos encargos tributários, funciona de maneira estritamente preventiva, partindo 
da análise dos tributos e da identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, 
comparando-se os resultados possíveis, de modo que permita escolher, dentre as 
alternativas legais, a menos onerosa para a empresa. 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre crimes contra a ordem tributária, marque Verdadeiro (V) 
ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Constitui crime contra a ordem tributária fraudar a fiscalização tributária, inserindo 
elementos inexatos em documento ou livro exigido pela lei fiscal. 
( ) Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição 
social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem tributária. 
( ) É considerado crime contra a ordem tributária quando o contribuinte deixa de fornecer, 
quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, 
efetivamente realizada. 
 
 
F, V, F 
 
V, V, F 
 V, F, V 
 
F, F, V 
 
F, V, V 
Respondido em 26/03/2021 11:32:18 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o artigo 1º, inciso I, Lei n.º 8.137/1990 a conduta praticada pelos 
contribuintes, que constitui crime contra a ordem tributária é omitir informação, ou prestar 
declaração falsa às autoridades fazendárias, ou seja, o crime contra a ordem tributária 
ocorre quando o contribuinte NÃO presta informação às autoridades fazendárias a respeito 
dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem 
tributária.