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UNIVERSIDADE DE UBERABA - UNIUBE MBA EM GESTÃO DO AGRONEGÓCIO LUÍS SÉRGIO DE ALMEIDA – RA 6112106 DRE – Demonstração do Resultado do Exercício Portfólio do curso de MBA em Gestão do Agronegócio, da disciplina Gestão de Custos, Elaboração e Analise de Projetos, da Universidade de Uberaba - UNIUBE Professor: Sérgio Querino UBERABA 2021 Situação 1: Enquadramento no Simples, com sistema de recolhimento fiscal federal e estadual cumulativo. A empresa planeja produzir e vender 300 unidades do seu produto por mês, e tem como informações financeiras os seguintes dados: · Custo Direto Variável unitário de R$ 25,00. · Custos Indiretos Fixos totais de R$3.500,00 por mês, 20% deste valor representa a Depreciação Fabril. · Despesas Fixas totais de R$8.500,00 por mês. · 5,7% de impostos federais e estaduais (IPI, PIS, Cofins, IRPJ, Csll). · A empresa recolherá 6% de ICMs sobre o Preço de Venda, a título de recomposição de alíquota interna do imposto citado. · A empresa pagará, sobre as vendas realizadas, uma comissão (já incluídos todos os encargos) de 2%. · Os empreendedores desejam ter 10% de lucro líquido, após o IRPJ e a Csll. PVP – Produção e Vendas Planejadas 300 unid /mês CDV – Custo Direto Variável 25,00 / unid CIF – Custo Indireto Fixo 2800,00 / mês CIF – Depreciação Fabril Fixa 700,00 / mês DF – Despesas Fixas 8500,00 / mês DTV – Despesas Tributáveis Variáveis 5,7 % DCV – Despesas Comerciais Variáveis 2% MLL – Margem de Lucro Líquida 10% Componentes Valores Porcentagem FM Custos Diretos Variáveis Unitários R$ 25,00 31,6% Custos Indiretos Fixos Unitários R$ 11,66 14,80% Despesas Fixas Unitárias R$ 28,33 35,90% CM Despesas Tributarias Variáveis R$ 4,50 5,7% Despesas Comerciais Variáveis R$ 1,58 2% Margem de Lucro Bruta MLBu R$ 7,89 10% Preço de Venda Unitário R$ 78,96 100% DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - DRE 1 UNIDADE 300 UNIDADES RECEITA BRUTA OPERACIONAL Venda de Produtos 78,96 R$23.688,00 (-) Deduções sobre a receita bruta Impostos incidentes sobre receita 4,50 1.350,00 (+) Restituição do ICMS 4,74 1.421,28 = Receita Líquida Operacional 79,22 23.759,28 (-) Custos Operacionais Custos dos produtos vendidos 36,66 10.998,00 (=) Lucro Bruto Operacional 42,55 12.765,00 (-) Despesas operacionais Administrativas 28,33 8.499,00 Comerciais 1,58 474,00 (=) Lucro Líquido (LL) 12,64 3.792,00 Situação 2: A empresa, mantendo a situação anterior “1”, poderá optar pelo enquadramento no Lucro Presumido; se isto acontecer, os impostos sofrerão alterações conforme: · O IPI e o ICMS passarão para o sistema não-cumulativo e sobre o seu produto incidirão 4,5% e 18% respectivamente; os demais impostos federais continuarão no sistema cumulativo e terão os seguintes percentuais de recolhimento: Pis = 0,65%, Cofins = 3,0%, Irpj = 1,20% e Csll = 1,08%. · Os Custos Fixos, as Despesas Fixas, a Comissão, o Lucro desejado e o volume de produção continuarão iguais à da situação “1”; PVP – Produção e Vendas Planejadas 300 unid / mês CDV – Custo Direto Variável 25,00 / unid CIF – Custo Indireto Fixo 2800,00 / mês CIF – Depreciação Fabril Fixa 700,00 / mês DF – Despesas Fixas 8500,00 / mês DTV – Despesas Tributáveis Variáveis 27,2 % DCV – Despesas Comerciais Variáveis 2% MLL – Margem de Lucro Líquida 10% Componentes Valores Porcentagem FM Custos Diretos Variáveis Unitários R$ 25,00 23,4% Custos Indiretos Fixos Unitários R$ 11,67 10,9% Despesas Fixas Unitárias R$ 28,33 26,5% CM Despesas Tributarias Variáveis R$ 29,07 27,2% Despesas Comerciais Variáveis R$ 2,14 2% Margem de Lucro Bruta MLBu R$ 10,7 10% Preço de Venda Unitário R$ 106,90 100% DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - DRE 1 UNIDADE 300 UNIDADES RECEITA BRUTA OPERACIONAL Venda de Produtos 106,9 32.070,00 (-) Deduções sobre a receita bruta Impostos incidentes sobre receita 29,07 8.721,00 = Receita Líquida Operacional 77,82 23.346,00 (-) Custos Operacionais Custos dos produtos vendidos 36,66 10.998,00 (=) Lucro Bruto Operacional 41,16 12.348,00 (-) Despesas operacionais Administrativas 28,33 8.499,00 Comerciais 2,14 642,00 (=) Lucro Líquido (LL) 10,69 3.207,00 .
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