PTG 2 SEMESTRE

Prévia do material em texto

ANHANGUERA EDUCACIONAL
POLO DE ITAQUIRAÍ- MS
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
AUTORES
CRISLAINE DE OLIVEIRA SANTOS
EMERSON DOS SANTOS MARTINEZ
SIRLENE DA SILVA
PORTFÓLIO INTERDISCIPLINAR EM GRUPO:
Reestruturação financeira da empresa Só Refri
 
POLO DE ITAQUIRAÍ- MS
2020
AUTORES
CRISLAINE DE OLIVEIRA SANTOS
EMERSON DOS SANTOS MARTINEZ
SIRLENE DA SILVA
PORTFÓLIO INTERDISCIPLINAR EM GRUPO:
Reestruturação financeira da empresa “Só Refri”
TRABALHO DE ATIVIDADE INTERDISCIPLINAR
DO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS ANHANGUERA POLO DE ITAQUIRAÍ- MS REQUISITO PARCIAL PARA APROVACÃO NAS DISCIPLINAS DE RACIOCÍNIO LÓGICO MATEMÁTICO; CONTABILIDADE; MATEMÁTICA FINANCEIRA; METODOLOGIA CIENTÍFICA; CAPITAL DE GIRO E ANÁLISE FINANCEIRA.
ORIENTADOR: MARCIO LIBERALI
POLO DE ITAQUIRAÍ- MS
2020
RESUMO
 O portfólio interdisciplinar foi realizado pela equipe com o objetivo de conhecer, aprender e executar todas as informações nele contidas sobre raciocínio lógico matemático, contabilidade, matemática financeira, metodologia científica, capital de giro e análise financeira . Falaremos sobre a empresa modelo “SÓ REFRI”, e falaremos sobre a importância da organizacão financeira. Abordaremos sobre a produção, o custo, a venda do produto, os lucros, despesas, relação da movimentação financeira durante a crise pela pandemia com relação aos anos anteriores. O impacto sobre a situação econômica, financeira e patrimonial das empresas, junto com os gastos em mercadorias, entre outros. 
Falaremos sobre os problemas que uma empresa pode passar e algumas ideias de como solucioná-los e manter o seu negócio gerando lucros. 
Palavras-chave: Contabilidade . Pandemia. Análise Financeira
SUMÁRIO
1. INTRODUÇÃO..........................................................................................5
2. DESENVOLVIMENTO..............................................................................6
 .............................................................................................................6
2.1 PASSO 1 
Ano 1 ...................................................................................................6
2.2 Ano 2....................................................................................................6
2.3 Ano 3 ..................................................................................................6
2.4 Primeiro semestre do ano 4 ..............................................................7
2.5 PASSO 2 .............................................................................................9
2.6 PASSO 3.............................................................................................11
2.7 PASSO 4 ............................................................................................14
3. CONCLUSÃO.............................................................................................15
4. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS...........................................................16
1. INTRODUÇÃO
 Veremos nessa unidade, a variedade de conhecimentos e métodos que a matemática pode nos oferecer para tornar nossa vida mais fácil e assim dar condições para que possamos fazer uma boa gestão na parte administrativa e contábil. O raciocínio faz parte do nosso dia-a-dia, quando dado uma premissa, conclusão e uma regra estamos falando de um raciocínio logico, que veremos no decorrer da unidade.
 A contabilidade é uma ferramenta muito importante no processo administrativo, faz com que se tenha um controle financeiro do negócio e dando as garantias jurídicas para que não caia na malha fina. Veremos então toda gama da contabilidade e entre elas, o fluxo de caixa que é uma ferramenta, talvez a mais importante quando se trata de ciências contábeis.
 A matemática financeira nos auxilia entre outras coisas nos ganhos ou perdas que se possa vier a ter seja presente ou futuro, que calcula as taxas e inflações e com isso o impacto que cada ação pode gerar e para isso podemos utilizar o método cientifico que nada mais é que a logica aplicada à ciência.Entenderemos o que é capital de giro e veremos que capital de giro não é apenas o conceito do ponto de vista financeiro, mas é também de estratégicas financeiras, para obter um bom resultado financeiro através da analise financeira que vai avaliar e viabilizar esses resultados, permitindo um diagnostico sobre a situação da empresa e assim avaliar e projetar o seu futuro.
2. DESENVOLVIMENTO
 Com base nos dados fornecidos pela empresa SÓ REFRI, chegamos à conclusão que no primeiro ano ela teve um lucro no valor de 261.600,00. Calculando as despesas mensais e as receitas mensais, chegamos ao valor final de lucro, desse modo no segundo ano seu lucro foi de 1.425.600.00 e no ano subsequente obteve um expressivo lucro de 2.400.000,00. Segue abaixo as operações descriminadas.
2.1 Ano 1
20.000 unidades X 3,41 reais = 68.200,00 reais de despesas e na sequência calcularemos a receita obtida no mês.
20.000 unidades X 4,50 reais= 90.000,00 reais, agora subtrair pelas despesas do mês.
90.000,00 reais -68.200,00 reais= 21.800,00 reais de lucro no mês, são 12 meses no ano por tanto se multiplica por 12.
21.800,00 reais X 12 meses= 261.600,00 reais de lucro no primeiro ano.
2.2 Ano 2
120.000 unidades X 3,71 reais = 445.200,00 reais de despesas
120.000 unidades X 4,70 reais = 564.000,00 reais de receita.
564.000,00 reais -445.200,00 reais= 118.800,00 reais de lucro mês.
118.800,00 X 12 meses= 1.425.600,00
2.3 Ano 3
200.000 unidades X 4,00 reais= 800.000,00 reais de despesas
200.000 unidades X 5,00 reais =1.000.000,00 reais de receita.
1.000.000,00 reais -8000.000,00 reais= 200.000,00 reais de lucro mês.200.000,00 reais X 12 meses= 2.400.000,00 reais de lucro.
2.4 Primeiro semestre do Ano 4
Calcularemos os resultados em formas de % (percentuais), através dos dados obtidos anteriormente, comparando o ano 2(dois) ao ano 1(um), o ano 3(três) ao ano 2(dois) e por fim o ano 3(três) ao ano 1(um).
 R$ 261.600,00 100 R$ 1.164.000,00X
X = 116.400.000,00
       261.600,00
X = 444,95%
A empresa SÓ REFRI, obteve um margem de 444,95% em relação aos ano 2(dois) entre o ano1(um).
R$ 1.425.600,00 100
R$ 974, 400,00 X
X = 97.440.000,00
       1.425.600,00
X = 68,35%
Já na comparação com o ano 3(três) com o ano 2(dois) obteve uma margem de 68,35%.
R$ 261.600,00 100
R$ 2.138.400,00 X
X = 213.840.000,00
         261.600,00
X = 817,43%
No ano 3 em relação ao ano 1 essa foi a margem encontrada no valor de 817,43%.
Sabemos que no ano 3(três) foram produzidos 200.000 mil unidades por mês, sendo assim, em seis obteve uma produção de 600.000 mil unidades, sabemos também que cada unidade tem, ou possui 2 litros. Em 6 meses foram produzidos 600.000 mil garrafas, atingindo 100% da produção para o período, por tanto no ano subsequente ocorreu uma queda de 30% no semestre chegando a produzir 420.000 unidades da garrafa com 2 litros cada, totalizando 840.000 mil litros no período dos 6(seis) meses do ano 4. 
600.000 100%
          X 30%
100x = 600.000x30
   x =18.000.000/100
   x= 180.000
600.000-180.000=420.000 de garrafas.
Em litros no período.
1.200.000 L 100%
             x L 30%
x=1.200.000x30
x=36.000.000/100  
x=360.000 litros  
1.200.000-360.000=840.000 litros.
2.5- Passo 2
Demonstração do Resultado dos Exercícios
RECEITA DE VENDAS R$520.000,00 
(-) Vendas canceladas R$55.000,00 
(-) Imposto sobre vendas 18% R$93.600,00 
(=) RECEITA OPERACIONAL LIQUIDAR$371.400,00
 (-) Custo dos produtos vendidos R$350.000,00
 (=) RESULTADO OPERACIONAL BRUTO R$21.400,00 
(-) DESPESAS OPERACIONAIS R$18.100,00 
Comissão de vendas R$2.800,00
Despesas Financeiras R$2.100,00 
Despesa de energia R$1.200,00 
Despesa com salário dos vendedores R$12.000,00 
(=) RESULTADO ANTES DOS JUROS E NÃO OPERACIONAL R$3.300,00
 (+) Receitas Financeiras R$500,00
(=) RESULTADO OPERACIONAL ANTES DOS IMPOSTOS R$3.800,00 
(-) Imposto de renda15% R$570,00 
(-) Contribuição Social 9% R$342,00 
(=) RESULTADO LÍQUIDO OPERACIONAL R$2.888,00 
(-) Participações sobre o Resultado Operacional Líquido -R$5.000,00
(=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO -R$2.112,00 
BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO CIRCULANTE R$925.000,00 
PASSIVO CIRCULANTE R$1157112,00 
Caixa e Equivalentes de Caixa R$517.000,00 
Salario a pagar R$456000,00 
Clientes R$ 105.000,00 
Imposto a pagar R$ 164400,00 
Imposto a recuperar R$ 95.000,00 
Fornecedores R$408900,00
 Estoques de Mercadorias R$170.000,00 
Seguros a pagar R$12000,00 
Prêmios de seguros R$ 12.000,00 
Dividendos a pagar R$48912,00
 Estoque de material de escritório R$ 26.000,00 
Marketing e publicidade a pagar R$66900,00 
ATIVO NÃO CIRCULANTE R$195000,00 
Empréstimos a sócios R$35000,00
 PASSIVO NÃO CIRCULANTE R$ 200000,00
 Participações em outras empresas R$ 160000,00
 Empréstimos e Financiamentos a Pagar R$200000,00
 IMOBILIZADO R$569000,00 
PATRIMONIO LÍQUIDO R$ 338888,00
 Depreciação acumulada R$-163000,00 
Capital Social R$ 250000,00 
Terreno R$120000,00 
Reservas de Capital R$30000,00
 Veículos R$252000,00 
Reserva Legal R$50000,00 
Maquinas e Equipamentos R$ 360000,00 
Reserva para contingências R$ 11000,00 
Software R$ 7000,00
 Lucros acumulados DRE R$ -2112,00
 ATIVO TOTAL R$1696000,00 
TOTAL PASSIVO R$ 1696000,00 
Contas contábeis patrimoniais
Dados do período Classificação Caixa e Equivalentes de Caixa 517.000 ATIVO
 Clientes 105.000 ATIVO
 Impostos a Recuperar 95.000 ATIVO 
Estoque de Mercadorias 170.000 ATIVO 
Estoque de material de escritório 26.000 ATIVO 
Prêmios de Seguros 12.000 ATIVO
 Empréstimos a Sócios (LP) 35.000 ATIVO 
Participações em outras empresas 160.000 ATIVO 
Máquinas e Equipamentos 353.000 ATIVO
 Veículos 252.000 ATIVO
 Terrenos 120.000 ATIVO 
Depreciação Acumulada -163.000 ATIVO
 Software 7.000 ATIVO 
Fornecedores408.900 PASSIVO
 Empréstimos e Financiamentos a Pagar 200.000 PASSIVO
 Dividendos a Pagar 48.912 PASSIVO
 Prêmios de Seguros a Pagar 12.000 PASSIVO 
Impostos a Pagar 164.400 PASSIVO
 Salários a Pagar 456.000 PASSIVO
 Marketing e Publicidade a Pagar 66.900 PASSIVO 
apital Social 250.000 PL 
Reservas de Capital 30.000 PL 
Reserva Legal 50.000 PL 
Reserva para Contingências 11.000 PL
 Lucros ou prejuízos acumulados Apurado PL
 Ao aplicar a contabilidade na tomada de decisão, o negócio conseguirá sobreviver no mercado, aumentar a probabilidade de sucesso, impulsionar vendas e se destacar perante os concorrentes.  Para auxiliar na tomada de decisões, os contadores projetam cenários, demonstrações financeiras, pontuações de crédito e outros elementos que permitem uma análise mais inteligente das opções do gestor.   Com as ferramentas contábeis, torna-se possível elaborar estratégias que garantirão o desenvolvimento do negócio. Entenda quais são elas nos tópicos abaixo.
 A análise dos dados apresentados no DRE é de grande importância para a gestão saudável de uma empresa. Reflete a capacidade de crescimento do negócio, fazendo com que a administração tenha elementos para saber o que será preciso mudar ou o que pode ser mantido.  Ele ajuda na visualização do ponto de equilíbrio da sua empresa, ou seja, um ponto onde existe a igualdade financeira entre as despesas e as receitas totais em um mesmo período.   Com isso, o gestor fica sabendo qual deve ser seu faturamento mínimo em um intervalo de tempo para cobrir seus gastos fixos e variáveis, podendo assim potencializar vendas, ou realizar cortes no orçamento.
2.6- Passo 3
 Ao fazer um levantamento financeiro de toda empresa, o empresário percebeu que devido às consequências da pandemia, será necessário fazer um empréstimo no valor de R$ 350.000,00 para cobrir algumas despesas dos próximos 6 meses. Para isso, foi realizada uma pesquisa em duas instituições financeiras para saber a taxa de juros cobrada, conforme abaixo: 
 Banco X Banco Y
 Taxa de juros 1,9% ao ano 2,5% ao ano 
Números de parcelas 192 meses 144 meses
 Para se calcular esses juros utilizamos a equação: 
FV = PV x (1 + i) ^ n 
Onde: 
FV: Valor Futuro ou Montante 
PV: Valor Presente ou Capital
 i: Taxa de Juros
 n: Número de Períodos (meses/12 = em anos)
Cálculos: 
OPÇÃO 1 – BANCO X OPÇÃO 2 – BANCO Y 
FV= R$ 350000 x (1 + 0,019)16 FV= R$ 350000 x (1 + 0,025)12
FV= R$ 350000 x (1,019)16 FV= R$ 350000 x (1,025)12
FV= R$ 350000 x 1,3514 FV= R$ 350000 x 1,3448
 FV= R$ 472.993,30 FV= R$ 470.711,09
 Prestação=472.993,30 / 192 Prestação= 470.711,09 / 144
Prestação= 2.463,50 Prestação= 3.268,82
A) O valor futuro de cada uma das operações será:
 Banco X – Prestação de 2.463,50 e Montante de 472.993,30
 Banco Y – Prestação de 3.268,82 e Montante de 470.711,09
 B) Considerando que o montante final é muito parecido a longo prazo, o banco mais vantajoso para o financiamento é o Banco X pois possui prestações menores e maior prazo de pagamento, apesar do montante ligeiramente maior.
Ainda nesse contexto de reestruturação financeira da organização, o empresário deseja iniciar uma gestão do capital de giro. Sendo assim, será elaborado uma análise ao Luiz dos seguintes indicadores:
a) Capital Circulante Líquido (CCL)
Capital circulante = Ativo circulante - Passivo circulante
Capital circulante = 925.000 - 1.157.112
Capital circulante = - 232.112
B) Índice de Liquidez Corrente
Índice de Liquidez Corrente = Ativo circulante / Passivo circulante
Índice de Liquidez Corrente = 925.000 / 1.157.112
Índice de Liquidez Corrente = 0,799
C) Ìndice de liquidez Seca
Índice de Liquidez Seca = (Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante
Índice de Liquidez Seca = (925.000 – 170.000) / 1.157.112
Índice de Liquidez Seca = 0,6524
D) Giro do Ativo
Giro do Ativo = Receita Líquida / Total médio de ativos
Giro do Ativo = 371.400 / 1.696.000
Giro do Ativo = 0,2189
E) Retorno sobre o ativo total
Retorno sobre o ativo total = (Lucro Líquido / Ativo Total) x 100.
Retorno sobre o ativo total = (-2122 / 1.696.000) x 100
Retorno sobre o ativo total = 0,1058%
F) Retorno sobre o capital próprio
Retorno sobre o capital próprio = (Lucro Líquido / Patrimônio Líquido) x 100.
Retorno sobre o capital próprio = (-2112 / 338.888) x 100
Retorno sobre o capital próprio = 0,62%
 Conforme análise do Capital circulante (CCL), a empresa possui o CCL negativo, ou seja, a liquidez corrente é menor que 1 (um). Um CCL negativo indica que a empresa não possui recursos para quitar seus compromissos dentro do exercício. Uma empresa com capital circulante líquido negativo, ou seja, com passivo circulante superior ao ativo circulante, mostra que os recursos de longo prazo da empresa não são suficientes para cobrir seus investimentos de longo prazo e deve utilizar recursos do passivo circulante para esse fim. Foi demostrado que a Liquidez corrente é menor que 1 (0,799), que a empresa Só Refri não teria capital disponível suficiente para quitar as obrigações a curto prazo, caso fosse preciso, o mesmo se aplica para a liquidez seca. O giro do ativo foi de 0,30 aproximadamente, para esse índice quanto maior esse número, melhor para a organização, pois isso significa que ela gera cada vez receitas com uma mesma base de ativos. Chegamos à conclusão que a rentabilidade sobre os ativos dessa empresa muito pequeno. Em outras palavras, isso quer dizer que se o capital dos acionistas fosse aplicado em alguma outra alternativa de investimento, seria mais vantajoso. Como o cálculo do lucro é anual por ação, nesse caso o comparativo com outros ativos deve ser anual. Portanto, nesse exemplo, se compararmos o retorno dessa empresa à um valor da Taxa SELIC de 6,5% a.a., essa ação seria atrativa.
2.7- Passo 4
RELATORIO SOBRE A EMPRESA “SÓ REFRI”.
 Nossa equipe fez uma análise sobre a empresa "Só Refri". É certe de que ela tera que realizar mudanças para enfrentar essa nova etapa de incertezas financeiras. Será preciso arriscar, lançar mão de novas estratégias para que a empresa possa seguir. Dentro desse contexto, as análises financeiras ajudarão muito a ver a situação geral da empresa, como mostramos aqui neste estudo e a partir daí as ações tomadas ficam mais firmes e palpáveis. Anteriormente vimos vários pontos importantes da empresa. As demonstrações financeiras são registros escritos que transmitem as atividades de negócios e o desempenho financeiro de uma empresa. O balanço patrimonial fornece uma visão geraldos ativos, passivos e patrimônio líquido como um instantâneo no tempo. A demonstração de resultados se concentra principalmente nas receitas e despesas de uma empresa durante um determinado período. Depois que as despesas são subtraídas das receitas, o demonstrativo produz o valor do lucro da empresa denominado lucro líquido. A demonstração do fluxo de caixa também é outro ponto importante mede quão bem uma empresa gera caixa para pagar suas obrigações de dívida, financiar suas despesas operacionais e financiar investimentos.
 Os investidores e analistas financeiros contam com dados financeiros para analisar o desempenho de uma empresa e fazer previsões sobre a direção futura do preço das ações da empresa. Um dos recursos mais importantes de dados financeiros confiáveis e auditados é o relatório anual, que contém as demonstrações financeiras da empresa. As demonstrações financeiras são usadas por investidores, analistas de mercado e credores para avaliar a saúde financeira e o potencial de lucro de uma empresa. Os três principais relatórios de demonstrações financeiras são o balanço, a demonstração dos resultados e a demonstração dos fluxos de caixa. O balanço patrimonial fornece uma visão geral dos ativos, passivos e patrimônio líquido de uma empresa como um instantâneo no tempo. A data no topo do balanço patrimonial informa quando o instantâneo foi feito, o que geralmente é o final do ano fiscal. A empresa necessitaria de um empréstimo, apesar de não estarmos em uma época propicia, cheias de incertezas financeiras, a empresa poderá optar e arriscar fazer o financiamento no Banco X, pois as taxas anuais são menores. No mais indicamos também um especialista da contabilidade financeira para estudar constantemente e acompanhar o caminhar da empresa. No mais estamos à disposição para possíveis esclarecimentos.
3. CONCLUSÃO
 No fim dessa unidade concluímos que para termos um bom resultado devemos analisar cada detalhe e por em pratica todos os métodos até aqui mencionados, levando em conta toda parte teórica desenvolvida ao longo do processo administrativo e contábil, vale ressaltar que os desafios são necessários para o desenvolvimento de qualquer setor, assim tornando-o forte e capaz de resolver os problemas que vier a surgir.
4. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Benefício Emergencial (BEm). Disponível em: . Acesso em: 19 agosto de 2020. CHAGAS, José Gilson das. Contabilidade geral e simplificada: demonstrações financeiras após alterações na lei das S.As. e as sociedades empresárias à luz do novo CódigoCivil.4.ed. São Paulo: Saraiva Educação, 2019. Disponível em: . Acesso: em 19 agosto. de 2020. GALVÃO, Nadielli Maria dos Santos; DE LIMA, Andreza Cristiane Silva; DOS SANTOS, Winicius Borges. Estrutura e finalidade das demonstrações contábeis: um estudo do nível de conhecimento de estudantes de ciências contábeis. Revista Ambiente Contábil. Universidade Federal do Rio Grande do Norte, v. 11, n. 1, p. 237-258, 2019. Disponível em: . Acesso em: 19 agosto. de 2020.