AV 1 AUDITORIA CONTABIL 2021

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Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação I - Individual ( Cod.:670348) ( peso.:1,50)
	Prova:
	28627916
	Nota da Prova:
	9,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	As empresas necessitam apresentar todas as movimentações financeiras e contábeis com a utilização de demonstrativos contábeis, como o Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Fluxo de Caixa, entre outros. Esses demonstrativos devem ser avaliados e validados pela auditoria. Sobre a utilização da auditoria, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	A auditoria contábil é a técnica que se utiliza para verificar e confirmar se as informações contábeis estão devidamente registradas de acordo com os preceitos legais, podendo assim apresentar a situação econômica e financeira da empresa.
	 b)
	Auditoria da qualidade utilizada para atestar os procedimentos das rotinas da produção da empresa, e desta forma evidenciar a correta utilização das normas internas para a produção.
	 c)
	Utiliza-se a auditoria contábil apenas como a técnica para a evidenciação dos registros da produção da empresa, pois estão relacionados com a formação das receitas das vendas da empresa.
	 d)
	Auditoria ambiental serve para correlacionar o Programa de Sustentabilidade da Empresa, e assim assegurar a sua Certificação Ambiental.
	2.
	Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a estas formas, uma das que podemos destacar é a finalidade a que se destina a auditoria. Além desta, outras formas de auditoria podem ser realizadas, como quando existe a Auditoria Interna e a Auditoria Externa. Sobre a utilização da Auditoria Interna e Auditoria Externa, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada.
	 b)
	De acordo com a forma de pagamento da auditoria.
	 c)
	De acordo com a relação entre os empregados e o auditor.
	 d)
	De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores.
	3.
	Algumas organizações, além de passar pela auditoria externa, desenvolveram uma equipe de auditoria interna. Isso ocorre quando as empresas atingem um determinado patamar e necessitam de um maior controle interno e, ainda, que este seja revisado. Ao longo dos anos, a função do auditor interno evoluiu e hoje ele se tornou essencial na preparação de informações para a tomada de decisão. Sobre as funções do auditor, analise as sentenças a seguir:
I- Entre os trabalhos exercidos pelo auditor está a busca contínua pela otimização dos custos.
II- Analisar e buscar soluções para problemas operacionais.
III- Tomar decisões com base nas informações já segregadas e qualificadas.
IV- Buscar melhorias quanto à aplicação da legislação fiscal.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença II está correta.
	 b)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e III estão corretas.
	4.
	A ética profissional é um exercício diário de atividades de cada indivíduo junto ao seu ambiente de trabalho. É a conduta no meio corporativo, ou seja, é como ele pratica a honestidade, o comprometimento, a confiança e vários outros fatores perante as atividades desenvolvidas no dia a dia. Vivemos em constante evolução e o comportamento humano também passa por este processo principalmente devido à evolução tecnológica e a ascensão de poder das pessoas. Baseado nestes valores é que são instituídos os códigos de conduta profissional. A profissão de auditor possui um código bastante rígido. Sobre a responsabilidade do auditor perante ao que foi auditado por ele, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	O auditor deverá apenas realizar seu trabalho sem qualquer tipo de responsabilidade para com o auditado.
	 b)
	O auditor deverá ser justo e honesto, porém, não tem a obrigação de se responsabilizar pelas informações divulgadas.
	 c)
	O auditor deverá analisar de forma justa e honesta, zelar e ser responsável pelas informações levantadas e divulgadas de seus auditados.
	 d)
	O auditor deverá defender o interesse dos auditados independente da empresa atuar de forma correta ou não.
	5.
	Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, estudo e avaliação das transações financeiras, verificação dos procedimentos e rotinas, bem como as demonstrações financeiras de uma organização. Pode-se dizer também que a auditoria é uma técnica eficaz para verificar e confirmar a veracidade dos registros contábeis. De acordo com esse contexto, analise as sentenças a seguir:
I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis.
II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos registros contábeis.
III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por parte dos gestores ou funcionários poderá ser levado em consideração.
IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as informações, ele poderá emitir opiniões sobre as demonstrações contábeis.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	6.
	O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não haja distorção na execução dos exames. Crepaldi (2009, p. 208) diz que "essas normas determinam a estrutura dentro da qual o auditor decide sobre o que é necessário à elaboração de um exame de demonstrações financeiras, à realização do exame e à redação do relatório". Estas regras devem ser seguidas por todos os auditores, sem exceção". Uma das obrigações do auditor é a emissão do parecer final onde ele expressa sua opinião sobre as demonstrações contábeis e assume a responsabilidade pelo que está sendo apresentado. Mesmo que ele se abstenha de emitir sua opinião, o auditor precisa gerar uma declaração especificando os motivos que o levaram a esta decisão. Assinale a alternativaCORRETA que apresenta o parecer do auditor com opinião sem ressalva:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
	 a)
	Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com os princípios contábeis.
	 b)
	Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames.
	 c)
	Quando o auditor decide abster-se da opinião.
	 d)
	Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de acordo com as normas contábeis e legislação em vigor.
	7.
	O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao público avaliar a competência do seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este parecer pode ser considerado como um atestado fundamentado de acordo com os conhecimentos da contabilidade e auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis auditadas. Dentre os principais tipos de pareceres, temos a opinião não modificada, ou seja, sem ressalva. Com base neste tipo de parecer, podemos considerar os seguintes critérios:
I- Os erros de pouca importância devem ser considerados.
II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração.
III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar relacionadas nas demonstrações contábeis.
IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais completa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	8.
	Nas empresas, existe a necessidade de validar as informações contábeis de acordo com a utilização da ferramenta chamada auditoria. De acordo com os tipos de auditoria existentes, há anecessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis.
(    ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais.
(    ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade.
(    ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de recursos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - V - V.
	 b)
	V - V - F - F.
	 c)
	V - F - V - V.
	 d)
	F - V - F - V.
	9.
	Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1 ?, há algumas circunstâncias com relação à empresa auditada que geram impedimento para assegurar que a ética e a veracidade das informações sejam protegidas. Sobre estes aspectos, analise as sentenças a seguir:
I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada e o auditor, ou empresa contratada para a função.
II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria independente.
III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou indireto.
IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença IV está correta.
	 c)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	10.
	O controle interno precisa ser avaliado constantemente. Assim, faz-se necessário o acompanhamento para averiguar o que foi realizado e o que se havia previamente planejado. Com relação a estes processos de avaliação, há três elementos. Associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Levantamento geral do sistema.
II- Avaliação propriamente dita do sistema.
III- Testes de observância (cumprimento).
(    ) Através desse processo, pode-se entrar em contato com as pessoas em seus locais de trabalho, observando como elas procedem para controlar as operações.
(    ) Nesse momento, o auditor forma a sua opinião e recebe informações dos empregados em que deve constatar que o sistema realmente funciona.
(    ) Nessa etapa, apresenta-se o controle-chave essencial para gerir informações confiáveis sobre o sistema contábil e operacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - III - II.
	 b)
	III - I - II.
	 c)
	II - III - I.
	 d)
	III - II - I.
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