Avaliação Auditoria Contábil II

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1.
	O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao público avaliar a competência do seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este parecer pode ser considerado como um atestado fundamentado de acordo com os conhecimentos da contabilidade e auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis auditadas. Dentre os principais tipos de pareceres, temos a opinião não modificada, ou seja, sem ressalva. Com base neste tipo de parecer, podemos considerar os seguintes critérios:
I- Os erros de pouca importância devem ser considerados.
II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração.
III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar relacionadas nas demonstrações contábeis.
IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais completa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 c)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	2.
	O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não haja distorção na execução dos exames. Crepaldi (2009, p. 208) diz que "essas normas determinam a estrutura dentro da qual o auditor decide sobre o que é necessário à elaboração de um exame de demonstrações financeiras, à realização do exame e à redação do relatório". Estas regras devem ser seguidas por todos os auditores, sem exceção". Uma das obrigações do auditor é a emissão do parecer final onde ele expressa sua opinião sobre as demonstrações contábeis e assume a responsabilidade pelo que está sendo apresentado. Mesmo que ele se abstenha de emitir sua opinião, o auditor precisa gerar uma declaração especificando os motivos que o levaram a esta decisão. Assinale a alternativaCORRETA que apresenta o parecer do auditor com opinião sem ressalva:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
	 a)
	Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames.
	 b)
	Quando o auditor decide abster-se da opinião.
	 c)
	Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com os princípios contábeis.
	 d)
	Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de acordo com as normas contábeis e legislação em vigor.
	3.
	A ética profissional é um exercício diário de atividades de cada indivíduo junto ao seu ambiente de trabalho. É a conduta no meio corporativo, ou seja, é como ele pratica a honestidade, o comprometimento, a confiança e vários outros fatores perante as atividades desenvolvidas no dia a dia. Vivemos em constante evolução e o comportamento humano também passa por este processo principalmente devido à evolução tecnológica e a ascensão de poder das pessoas. Baseado nestes valores é que são instituídos os códigos de conduta profissional. A profissão de auditor possui um código bastante rígido. Sobre a responsabilidade do auditor perante ao que foi auditado por ele, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	O auditor deverá ser justo e honesto, porém, não tem a obrigação de se responsabilizar pelas informações divulgadas.
	 b)
	O auditor deverá apenas realizar seu trabalho sem qualquer tipo de responsabilidade para com o auditado.
	 c)
	O auditor deverá defender o interesse dos auditados independente da empresa atuar de forma correta ou não.
	 d)
	O auditor deverá analisar de forma justa e honesta, zelar e ser responsável pelas informações levantadas e divulgadas de seus auditados.
	4.
	As empresas necessitam apresentar todas as movimentações financeiras e contábeis com a utilização de demonstrativos contábeis, como o Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Fluxo de Caixa, entre outros. Esses demonstrativos devem ser avaliados e validados pela auditoria. Sobre a utilização da auditoria, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Auditoria ambiental serve para correlacionar o Programa de Sustentabilidade da Empresa, e assim assegurar a sua Certificação Ambiental.
	 b)
	A auditoria contábil é a técnica que se utiliza para verificar e confirmar se as informações contábeis estão devidamente registradas de acordo com os preceitos legais, podendo assim apresentar a situação econômica e financeira da empresa.
	 c)
	Utiliza-se a auditoria contábil apenas como a técnica para a evidenciação dos registros da produção da empresa, pois estão relacionados com a formação das receitas das vendas da empresa.
	 d)
	Auditoria da qualidade utilizada para atestar os procedimentos das rotinas da produção da empresa, e desta forma evidenciar a correta utilização das normas internas para a produção.
	5.
	Um bom sistema de controle interno permite auxiliar o auditor a realizar a verificação dos registros contábeis na empresa. A auditoria permite validar essas informações contidas na contabilidade. Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que contribuem de acordo com a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria de revisão integral, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Estabelece a investigação do exame de parte dos registros contábeis.
(    ) Pode-se confundir com a perícia, pois o auditor passa a investigar possíveis evidências de erros ou fraudes.
(    ) A auditoria mais completa é a geral e integral, que atinge o máximo de extensão e profundidade nos exames.
(    ) Esse tipo de auditoria é necessário e aconselhável, pois não possui elevado custo para a entidade, e o auditor externo pode executá-la, pois permite a sua permanência na empresa em tempo integral.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - V - V.
	 b)
	F - V - V - F.
	 c)
	V - F - V - V.
	 d)
	V - F - F - V.
	6.
	Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1 ?, há algumas circunstâncias com relação à empresa auditada que geram impedimento para assegurar que a ética e a veracidade das informações sejam protegidas. Sobre estes aspectos, analise as sentenças a seguir:
I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada e o auditor, ou empresa contratada para a função.
II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria independente.
III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou indireto.
IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença IV está correta.
	 b)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	7.
	A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da ética geral, de onde o profissional recebe as normas de conduta referentes à responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. De acordo com Attie (2010), no que se refere aos princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas.
V- Outras responsabilidades e práticas.
(    ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos.
(    ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do serviço.
(    ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta.
(    ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público.
(    ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, sempre com responsabilidade perante ao público.
Agora, assinalea alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
	 a)
	IV - I - II - V - III.
	 b)
	IV - II - I - III - V.
	 c)
	I - II - IV - III - V.
	 d)
	III - II - I - V - IV.
	8.
	Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, estudo e avaliação das transações financeiras, verificação dos procedimentos e rotinas, bem como as demonstrações financeiras de uma organização. Pode-se dizer também que a auditoria é uma técnica eficaz para verificar e confirmar a veracidade dos registros contábeis. De acordo com esse contexto, analise as sentenças a seguir:
I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis.
II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos registros contábeis.
III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por parte dos gestores ou funcionários poderá ser levado em consideração.
IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as informações, ele poderá emitir opiniões sobre as demonstrações contábeis.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	9.
	O objetivo da auditoria interna é beneficiar a organização com melhor controle de seu patrimônio, procurando reduzir a ineficiência, a negligência, a incapacidade, os erros e as fraudes. A realização de procedimentos regulares visando identificar as falhas e preveni-las, reforçando os controles, é imprescindível para qualquer gestão organizacional. Neste sentido, a auditoria interna, preventivamente, realiza a análise da adequação dos mecanismos de controle, visando maior segurança patrimonial e confiabilidade nos relatórios contábeis e gerenciais. A auditoria interna evoluiu e ao longo dos anos passou a ter a responsabilidade de assessorar a alta administração no planejamento de atividades operacionais e de gestão. Com base no exposto, assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: Disponível em: <http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoriainterna.htm>. Acesso em: 27 jan. 2018.
	 a)
	Melhorar a qualidade das informações para tomada de decisão, mas não se envolver na correção de problemas organizacionais.
	 b)
	Otimizar a aplicação da legislação fiscal para o aumento dos custos.
	 c)
	Otimizar os custos, simplificando os procedimentos e aplicar a legislação fiscal de um modo que ela venha reduzir os custos.
	 d)
	Reduzir custos e simplificar procedimentos sem reduzir os problemas organizacionais.
	10.
	De acordo com os fins a que se destina, a auditoria poderá ter uma atuação abrangente ou em áreas específicas, a chamada auditoria especial ou eventual. Esse é o tipo de auditoria em que o auditor não precisa estar constantemente na empresa, o que contribui para a redução de custos da empresa. O auditor deve ter conhecimento amplo e estar preparado para qualquer tipo de situação. Com base nisto, como é denominada a auditoria efetuada na área contábil que objetiva identificar a adequação dos registros e procedimentos adotados e executados pela empresa, de acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado pela empresa?
	 a)
	Auditoria na área contábil.
	 b)
	Auditoria para acautelar interesses.
	 c)
	Auditoria para controle administrativo.
	 d)
	Auditoria para o cumprimento das obrigações fiscais.