EXERCÍCIO PRÁTICO DE TEORIA DA CONTABILIDADE

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Aluno: Marcos Adriel Diógenes Peixoto 
Professor: Itamar 
 
 
 
 
 
 
 
Nº DATA FATO 
1 9/12/2018 Constituição da empresa CTB01 Ltda. com Capital Inicial de R$ 75.000,00, sendo R$ 50.000,00 
 em dinheiro e o restante em Mercadorias p/Revenda. 
2 19/12/2018 Compra de um Veículo no valor de R$ 23.000,00. 50% a vista e o restante com vencimento 
 em 30/60/90 d.d.d. 
3 22/12/2018 Compra a prazo de R$ 15.000,00 de Mercadorias para revenda conforme NF. 354 de José Silva e Cia. Ltda. 
4 25/12/2018 Venda de 50% do Estoque de Mercadorias para Revenda no Valor de R$ 35.000,00, sendo 50% a Vista e 
 o restante para recebimento em 30 e 60 d.d.d. 
2 
 
 
5 27/12/2018 Adiantamento a Fornecedores de R$ 5.000,00 conforme pedido Nr. 001 
6 28/12/2018 Recebimento de Cliente de 30% do saldo de Duplicatas a Receber com desconto de 15%. 
7 29/12/2018 Liquidação de 50% do saldo de fornecedores com desconto obtido de 20% 
8 31/12/2018 Depósito no Banco do Brasil S/A. de R$ 15.000,00 
9 31/12/2018 
 
Pagamento de Salários e Ordenados do Mês de Dezembro no valor de R$ 8.500,00 
 
a) Efetuar Lançamentos; 
b) Transferir para Razonetes; 
c) Fazer balancete de verificação final em 31/12/2018; 
d) Elaborar DRE; 
e) Elaborar o BP. 
 
EXERCÍCIO DE INTRODUÇÃO 
 DA CONTABILIDADE 
 
 
 
 
LANÇAMENTOS DO MÊS DE DEZEMBRO DE X1 
 
Nº Ordem Data Cota Histórico Valor 
1 9/12/2018 
 DEBITO: Caixa Valor ref. Interalização de Capital em Dinheiro 50.000,00 
 DEBITO: Estoque de Mercadorias Valor ref. Interalização de Capital em Mercadorias 25.000,00 
 
2 
CREDITO: 
19/12/2018 
Capital Integralização de Capital nesta data 75.000,00 
 DEBITO: Veículos Compra de Veículo conf. NF..... 23.000,00 
 CREDITO: Caixa Pagamento Parcial NF... Compra de Veiculo 11.500,00 
 CREDITO: Contas a Pagar Saldo NF... 11.500,00 
3 22/12/2018 
 DEBITO: Estoque de Mercadorias Compra conf. NF. 354 de José Silva e Cia. Ltda. 15.000,00 
 CREDITO: Fornecedores NF. 354 de José Silva e Cia. Ltda. 15.000,00 
4 25/12/2018 
 DEBITO: Caixa Recebimento parcial Vendas 17.500,00 
 DEBITO: Duplicatas a Receber Saldo de 50% Venda 17.500,00 
 CREDITO: Vendas Vendas efetuadas n/data 35.000,00 
4 DEBITO: C.M.V. Custo Vendas n/data 20.000,00 
 CREDITO: Estoque de Mercadorias Baixa por Vendas n /Data 20.000,00 
5 27/12/2018 
 DEBITO: Adiant. a Fornecedores Adiantamento Efetuado a ..... 5.000,00 
 CREDITO: Caixa Nosso adiantamento conf. Comprov. 5.000,00 
6 28/12/2018 
 
 
 DEBITO: Caixa Recebimento de 30% saldo desta conta com desc. 4.462,50 
 DEBITO: Descontos Concedos Vlr. Desc. Sobre receb. Dupl. 787,50 
 CREDITO: Duplicatas a Receber Recebimento de 30% saldo desta conta 5.250,00 
7 29/12/X1 
 
 DEBITO: Fornecedores Pagto. 50% 354 José da Silva 7.500,00 
 CREDITO: Caixa Pagto. NF. 354 José da Silva 6.000,00 
 CREDITO: Descontos Obtidos Desconto S/nf. 354 José da Silva 1.500,00 
8 31/12/X1 
 
 DEBITO: Bancos C/Mvimento Déposito 15.000,00 
 CREDITO: Caica n/Depósito Banco...... 15.000,00 
9 31/12/X1 
 DEBITO: Sálarios Salários ref. Dez/X1 8.500,00 
 CREDITO: Caixa N/Pagto. De Salários 8.500,00 
EXERCÍCIO DE INTRODUÇÃO 
 DA CONTABILIDADE 
 
 
 
 
Duplicatas a Receber 
17.500,00 5.250,00 
 
12.250,00 
Veículos 
23.000,00 
 
23.000,00 
RAZONETES DO MÊS DE DEZEMBRO DE X1 
 
 
 
Caixa 
1 2 8 
 
4 6 1 
Estoque de Mercadorias 
4 
4 5 
6 7 SF 
8 
9 
 
SF 
 
 
2 5 
 
SF SF 
 
 
 
 
 
4 
 
SF 
 
 
 
 
 
 
 
7 6 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Capital 
 
SF 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1 4 
 
SF SF 
3 
 
SF 
 
 
 
 
 
Contas a Pagar Fornecedores 
2 7 3 
 
SF SF 
 
 
 
 
9 
 
SF 
 
SF 
SF 
Adiant. a Fornec. 
5.000,00 
 
5.000,00 
Bancos C/movimento 
15.000,00 
 
15.000,00 
Vendas 
35.000,00 
 
35.000,00 
C.M.V. 
20.000,00 
 
20.000,00 
Salários 
8.500,00 
 
8.500,00 
Descontos Obtidos 
1.500,00 
 
1.500,00 
Descontos Concedidos 
787,50 
787,50 
50.000,00 11.500,00 
17.500,00 5.000,00 
4.462,50 6.000,00 
 15.000,00 
 8.500,00 
71.962,50 46.000,00 
25.962,50 
 
25.000,00 
15.000,00 
20.000,00 
40.000,00 20.000,00 
20.000,00 
 
 11.500,00 
 11.500,00 
 
7.500,00 15.000,00 
 7.500,00 
 
 75.000,00 
 75.000,00 
 
EXERCÍCIO DE INTRODUÇÃO DA 
CONTABILIDADE 
 
 
4 
 
 
 
 
CTB01 Ltda. 
Data: 31/12/x1 
Valores em R$ 
 
 
CONTA 
SALDOS MOVIMENTO do PERÍODO SALDO FINAL 
DEVEDOR CREDOR DÉBITO CRÉDITO SALDO DEV SALDO CRE DÉBITO CRÉDITO 
Caixa 71.962,50 46.000,00 25.962,50 25.962,50 
Bancos C/movimento 15.000,00 15.000,00 15.000,00 
Duplicatas a Receber 17.500,00 5.250,00 12.250,00 12.250,00 
Estoque de Mercadorias 40.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 
Veículos 23.000,00 23.000,00 23.000,00 
Adiant. a Fornec. 5.000,00 5.000,00 5.000,00 
Fornecedores 7.500,00 15.000,00 7.500,00 7.500,00 
Contas a Pagar 11.500,00 11.500,00 11.500,00 
Capital 75.000,00 75.000,00 75.000,00 
Vendas 35.000,00 35.000,00 35.000,00 
C.M.V. 20.000,00 20.000,00 20.000,00 
Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00 
Descontos Concedidos 787,50 787,50 787,50 
Descontos Obtidos 1.500,00 1.500,00 1.500,00 
 
TOTAL 
 
0,00 
 
0,00 
 
209.250,00 
 
209.250,00 
 
130.500,00 
 
130.500,00 
 
130.500,00 
 
130.500,00 
EXERCÍCIO DE INTRODUÇÃO DA 
CONTABILIDADE 
 
5 
 
 
LANÇAMENTOS DE ENCERRAMENTO DE CONTAS DE RECEITAS E DESPESAS PARA APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO. 
 
Lançamntos de encerramento de contas em 31/12/X1: 
 
 
 
Saldo Final das Contas de Resultado em R$: 
 
CONTA SALDO FINAL 
Vendas 35.000,00 
C.M.V. 20.000,00 
Salários 8.500,00 
Descontos Obtidos 1.500,00 
Descontos Concedidos 787,50 
 
TOTAL 
 
29.287,50 
 
36.500,00 
 
 
 
 
 
 
 Vendas C.M.V. Salários Descontos Concedidos 
35.000,00 4 4 20.000,00 9 8.500,00 6 787,50 
35.000,00 SF SF 20.000,00 SF 8.500,00 SF 
1º 35.000,00 20.000,00 2º 8.500,00 3º 787,50 4º 
 
 
 
 
7 2º 
3º 
SF 4º 
5º 
 
6º 
Resultado do Exercício 
1º 
5º 
 
 
S 
Descontos Obtidos 
1.500,00 
 
1.500,00 
1.500,00 
 
1º 
DÉBITO: 
CRÉDITO: 
Vendas 
Resultado do Exercício 
Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 
 
 
35.000,00 
 
2º 
DÉBITO: 
CRÉDITO: 
Resultado do Exercício 
C.M.V. 
Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 
 
 
20.000,00 
 
3º 
DÉBITO: 
CRÉDITO: 
Resultado do Exercício 
Salários 
Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 
 
 
8.500,00 
 
4º 
DÉBITO: 
CRÉDITO: 
Resultado do Exercício 
Descontos Concedidos 
Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 
 
 
787,50 
 
5º 
DÉBITO: 
CRÉDITO: 
Descontos Obtido 
Resultado do Exercício 
Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 
 
 
1.500,00 
 
6º 
DÉBITO: 
CRÉDITO: 
Resultado do Exercício 
Reservas deLucros 
Hist.: Transf. p/Reser. de Lucros 
 
 
7.212,50 
 
 Reservas de Lucros 
6º 
S 
 7.212,50 
 7.212,50 
 
 
20.000,00 35.000,00 
8.500,00 1.500,00 
787,50 
29.287,50 36.500,00 
 7.212,50 
7.212,50 
 
EXERCÍCIO DE INTRODUÇÃO DA 
CONTABILIDADE 
 
 
6 
 
 
CTB01 Ltda. 
Data: 31/12/x1 
 
 
CONTA 
SALDO ANTES DAS TRANSF. MOVIMENTO DE TRANSFERENCIAS. SALDO FINAL 
DEVEDOR CREDOR DÉBITO CRÉDITO SALDO DV. SALDO CR. DÉBITO CRÉDITO 
Caixa 25.962,50 0,00 25.962,50 
Bancos C/movimento 15.000,00 0,00 15.000,00 
Duplicatas a Receber 12.250,00 0,00 12.250,00 
Estoque de Mercadorias 20.000,00 0,00 20.000,00 
Adiant. a Fornec. 5.000,00 0,00 5.000,00 
Veículos 23.000,00 0,00 23.000,00 
Fornecedores 7.500,00 0,00 7.500,00 
Contas a Pagar 11.500,00 0,00 11.500,00 
Capital 75.000,00 0,00 75.000,00 
Vendas 35.000,00 35.000,00 35.000,00 0,00 
C.M.V. 20.000,00 20.000,00 20.000,00 0,00 
Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00 0,00 
Descontos Obtidos 1.500,00 1.500,00 1.500,00 0,00 
Descontos Concedidos 787,50 787,50 787,50 0,00 
Resultado do Exercício 36.500,00 36.500,000,00 
Reserva de Lucro 7.212,50 7.212,50 7.212,50 
 
TOTAL 
 
130.500,00 
 
130.500,00 
 
73.000,00 
 
73.000,00 
 
36.500,00 
 
36.500,00 
 
101.212,50 
 
101.212,50 
 
CTB01 Ltda. 
Balanço Patrimonial em 31/12/x1 
CTB01 Ltda. 
Demonstração do Resultado 
Período: 01/12/X1 a 31/12/X1 
 
 
 
 
 
ATIVO EM R$ PASSIVO + PL EM R$ 
Caixa 25.962,50 Fornecedores 7.500,00 
Bancos C/movimento 15.000,00 Contas a Pagar 11.500,00 
Duplicatas a Receber 12.250,00 TOTAL PASSIVO 19.000,00 
Estoque de Mercadorias 20.000,00 Capital 75.000,00 
Adiant. a Fornec. 5.000,00 Reserva de Lucro 7.212,50 
Veículos 23.000,00 TOTAL P.L. 82.212,50 
 
TOTAL 
 
101.212,50 
 
TOTAL 
 
101.212,50 
 
Vendas 35.000,00 
C.M.V. -20.000,00 
Lucro Bruto 15.000,00 
Salários -8.500,00 
Descontos Concedidos -787,50 
Descontos Obtidos 1.500,00 
Lucro Líquido 7.212,50