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TEORIA GERAL DO DIREITO TRIBUTÁRIO Data: (Finalizada) 1a Questão Com relação a fato gerador do ICMS ocorrido em 15/08/2007 nasceu obrigação tributária correspondente ao valor de dez mil reais. Fernanda Montenegro da Silva realizou pagamento parcial de cinco mil reais e prestou declaração de forma incorreta. Em 05/11/2012, o auditor fiscal Anderson Artur efetuou lançamento referente ao valor do tributo não pago. Fernanda Montenegro impugnou o ato administrativo, em 04/12/2012, mas, posteriormente, preferiu confessar o débito e aderir a programa de parcelamento do crédito tributário, o que resultou na desistência da impugnação realizada. Nessa situação hipotética, não ocorreu a prescrição do tributo, pois, no caso, trata-se de tributo com lançamento por homologação, o que faz que o prazo para o lançamento seja contado a partir do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado, mesmo nos casos em que haja pagamento. ocorreu decadência do direito ao lançamento do crédito tributário, o que permite ao contribuinte pedir restituição ou ajuizar repetição do indébito em relação aos valores do parcelamento já pagos, haja vista que a confissão de débito não é suficiente para reavivar o débito. não ocorreu a decadência do direito ao lançamento, pois, no caso, o lançamento do tributo se dá por declaração, o que faz que o prazo para o lançamento seja contado a partir do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado. não houve decadência do direito ao lançamento, pois, tratando-se de tributo com lançamento por homologação, o prazo decadencial deve ser contado a partir do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado, mesmo nos casos em que tenha ocorrido pagamento parcial. embora tenha ocorrido prescrição com referência ao tributo em 16/08/2012, o que invalida o lançamento, a confissão de débito legitimou os pagamentos feitos pelo contribuinte durante o parcelamento. 2a Questão Acerca da questão do sigilo do crédito tributário é correto afirmar que I - Os escritórios de advocacia somente podem ser compelidos a prestar informações relativas aos seus próprios tributos, uma vez que desenvolvem atividade obrigada a guardar sigilo II - A administração pública deve guardar sigilo absoluto das informações fiscais do contribuinte III - Há grande controvérsia sobre a prestação de informações bancárias ao fisco diretamente sem reserva de jurisdição. A corrente que admite a quebra se funda em preceptivo que aponta para a necessidade de fiscalizar e garantir um sucesso contra a sonegação que prejudica a sociedade as afirmativas II e III estão corretas somente a afirmativa III está correta somente a afirmativa I está correta somente a afirmativa II está correta as afirmativas I e III estão corretas 3a Questão São características comuns aos impostos, taxas e contribuições de melhoria: todos têm competência comum. todos são vinculados a uma prévia atividade estatal. todos têm sempre relação com serviço público. todos se submetem ao princípio da anterioridade nonagesimal (noventena), sem exceção. todos são compulsórios. 4a Questão Leandro é contribuinte do Imposto de Renda e prestou regularmente a declaração devida pelo ano de 2012. Contudo, em virtude de dificuldades financeiras, Leandro deixou de recolher o imposto declarado. Indique a assertiva correta: promover o lançamento notificando a homologação e só depois inscrever em dívida ativa. o fisco poderá promover diretamente a execução com base na declaração do contribuinte. promover o lançamento, sem notificar o contribuinte, e inscrever em dívida ativa. promover a execução e incluir, mesmo sem lançar, outros valores eventualmente devidos. promover o lançamento, incluindo outros valores que entenda devido, e, mesmo sem notificar o contribuinte, promover a execução fiscal. 5a Questão São aspectos próprios das obrigações tributárias, EXCETO: aspecto material aspecto temporal aspecto espacial aspecto logístico aspecto subjetivo 6a Questão Modalidade suspensiva em que há a dilação do prazo para pagamento de tributos, por expressa autorização legal e em função do cumprimento de determinadas condições estatuídas na legislação instituidora: parcelamento mora reclamação administrativa moratória remissão 7a Questão Não é modalidade de extinção do crédito tributário: compensação decisão administrativa irreformável transação consignação em pagamento doação de imóveis em pagamento 8a Questão Betinho, proprietário de um único imóvel em que reside com sua esposa, no Município do Rio de Janeiro, é réu em ação de execução fiscal promovida pela Fazenda Pública Municipal por falta de pagamento do IPTU. Pois bem, assinale a alternativa correta. A impenhorabilidade do bem de família não é oponível em face da cobrança de IPTU. Bens gravados por ônus real ou por cláusulas de inalienabilidade não podem ser alcançados para saldar dívidas tributárias. Em se tratando do único imóvel do casal não pode ser penhorado em razão do princípio do mínimo vital. O imóvel residencial próprio do casal é impenhorável por se tratar de bem de família. Os bens e rendas do sujeito passivo respondem pelo pagamento de todo crédito de natureza tributária, sem comportar exceções. 9a Questão Durante o processo administrativo tributário, promovido pelo contribuinte através de impugnação a lançamento que se reputa ilegal, recebe o contribuinte citação em execução fiscal. Desconsiderando a via adequada, apresente o argumento que o contribuinte pode se utilizar para que a demanda não prossiga constituído como causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, a execução não poderia sequer ter sido promovida nem a inscrição na dívida ativa. o contribuinte poderá realizar o depósito e, aí sim, pleitear a suspensão da execução. não se pode afirmar que há crédito tributário, uma vez que não há liquidez e certeza toda vez que o crédito é impugnado. somente a inscrição na dívida ativa deveria ter sido realizada, sob pena de decadência. A execução não poderia jamais ter sido promovida. a execução fiscal, pendente causa de suspensão da exigibilidade, pode ser promovida, mas deve ser paralisada a partir da citação, para que não haja qualquer constrição patrimonial. 10a Questão Não é um dos princípios atrelados ao lançamento: imutabilidade vinculação inalterabilidade publicidade cientificação
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