Exercício Avaliativo - Módulo 2_ Revisão da tentativa

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Painel / Meus cursos / Normas Internacionais de Auditoria Financeira - NIA / Módulo 2 - Avaliação de Riscos e Respostas aos Riscos Avaliados
/ Exercício Avaliativo - Módulo 2
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Iniciado em sexta, 7 mai 2021, 13:10
Estado Finalizada
Concluída em sexta, 7 mai 2021, 13:21
Tempo
empregado 11 minutos 26 segundos
Notas 5,00/6,00
Avaliar 12,50 de um máximo de 15,00(83%)
De acordo com a NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, durante as
atividades de planejamento, o auditor deve estabelecer uma estratégia global que defina o alcance, a
época e a direção dos trabalhos, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. Com relação a
esse assunto, assinale a afirmativa INCORRETA.
Escolha uma opção:
a. Ao definir a estratégia global o auditor deve considerar os fatores que, no seu julgamento profissional,
são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho.
b. Ao definir a estratégia global o auditor deve definir os objetivos do trabalho, de forma a planejar a época
da auditoria e a natureza das comunicações requeridas.
c. Ao definir a estratégia global o auditor deve determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos
necessários para realizar o trabalho.
d. Ao definir a estratégia global o auditor deve reunir os elementos suficientes para estabelecer o tipo de
opinião que será emitida no relatório de auditoria. 
Sua resposta está correta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 300, item 8,
 
8.	Ao	de�inir	a	estratégia	global,	o	auditor	deve:
[...]
(c)	 considerar	 os	 fatores	 que	 no	 julgamento	 pro�issional	 do	 auditor	 são	 signi�icativos	 para	 orientar	 os
esforços	da	equipe	do	trabalho;
 
b. Certo. Segundo a NBC TA 300, item 8,
 
8.	Ao	de�inir	a	estratégia	global,	o	auditor	deve:
[...]
(b)	de�inir	os	objetivos	do	relatório	do	trabalho	de	forma	a	planejar	a	época	da	auditoria	e	a	natureza	das
comunicações	requeridas;	[...]
 
c. Certo. Segundo a NBC TA 300, item 8,
 
8.	Ao	de�inir	a	estratégia	global,	o	auditor	deve:
[...]
(e)	determinar	a	natureza,	a	época	e	a	extensão	dos	recursos	necessários	para	realizar	o	trabalho.
 
d. Errado. A estratégia global está relacionada com os trabalhos de planejamento da auditoria e não
com o tipo de opinião a ser emitida, que dependerá dos resultados da aplicação dos testes e
procedimentos de auditoria.
 
Gabarito: D
https://mooc38.escolavirtual.gov.br/my/
https://mooc38.escolavirtual.gov.br/course/view.php?id=908
https://mooc38.escolavirtual.gov.br/course/view.php?id=908#section-3
https://mooc38.escolavirtual.gov.br/mod/quiz/view.php?id=16784
Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do
Entendimento da Entidade e de seu Ambiente, o auditor deve obter entendimento do controle interno da
entidade ao nível dos seus componentes, quais sejam:
Escolha uma opção:
a. ambiente de controle; avaliação de riscos; sistemas de informação e comunicação; atividades de
controle; e monitoramento dos controles.
b. auditoria ambiental; avaliação de riscos; sistemas de informação e comunicação; atividades de controle;
e, monitoramento dos resultados.
c. ambiente de controle; variação dos riscos; sistemas de TI; atividades de controle; e, monitoramento dos
controles.
d. ambiente de controle; gerenciamento de riscos; sistemas de informação e comunicação; atividades
comerciais; e, monitoramento dos controles. 
Sua resposta está incorreta.
Os componentes do controle interno previstos pela NBC TA 315, itens 14 a 24, são: ambiente de
controle; avaliação de riscos; sistemas de informação e comunicação; atividades de controle; e
monitoramento dos controles.
 
Gabarito: A
Em conformidade com a NBC TA 320 - Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria, é
INCORRETO afirmar que:
Escolha uma opção:
a. O auditor deve considerar a materialidade para fins da emissão de sua opinião sobre as demonstrações
financeiras.
b. A materialidade determinada no planejamento de auditoria estabelece necessariamente um valor abaixo
do qual as distorções não corrigidas, individualmente ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não
relevantes. 
c. A determinação da materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela
percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações
contábeis.
d. Ao planejar a auditoria, o auditor deve exercer julgamento sobre a magnitude das distorções que são
consideradas relevantes.
Sua resposta está correta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 320, item 5,
 
O	conceito	de	materialidade	é	aplicado	pelo	auditor	no	planejamento	e	na	execução	da	auditoria,	e	na
avaliação	do	efeito	de	distorções	identi�icadas	na	auditoria	e	de	distorções	não	corrigidas,	se	houver,	sobre
as	demonstrações	contábeis	e	na	formação	da	opinião	no	relatório	do	auditor	independente.
 
 
b. Errado. Segundo a NBC TA 320, item 6,
 
[...]	 A	materialidade	 determinada	no	 planejamento	 da	 auditoria	 não	 estabelece	 necessariamente
um	 valor	 abaixo	 do	 qual	 as	 distorções	 não	 corrigidas,	 individualmente	 ou	 em	 conjunto,	 serão
sempre	 avaliadas	 como	 não	 relevantes.	 As	 circunstâncias	 relacionadas	 a	 algumas	 distorções	 podem
levar	o	auditor	a	avaliá-las	como	relevantes	mesmo	que	estejam	abaixo	do	limite	de	materialidade.	Apesar
de	 não	 ser	 praticável	 de�inir	 procedimentos	 de	 auditoria	 para	 detectar	 distorções	 que	 poderiam	 ser
relevantes	 somente	 por	 sua	 natureza,	 ao	 avaliar	 seu	 efeito	 sobre	 as	 demonstrações	 contábeis	 o	 auditor
considera	 não	 apenas	 a	 magnitude,	 mas,	 também,	 a	 natureza	 de	 distorções	 não	 corrigidas,	 e	 as
circunstâncias	especí�icas	de	sua	ocorrência.
	
c. Certo. Segundo a NBC TA 320, item 4,
	
A	determinação	de	materialidade	pelo	auditor	é	uma	questão	de	julgamento	pro�issional	e	é	afetada	pela
percepção	 do	 auditor	 das	 necessidades	 de	 informações	 �inanceiras	 dos	 usuários	 das	 demonstrações
contábeis.
 
d. Certo. Segundo a NBC TA 320, item 6,
 
Ao	 planejar	 a	 auditoria,	 o	 auditor	 exerce	 julgamento	 sobre	 a	 magnitude	 das	 distorções	 que	 são
consideradas	relevantes	[...].
 
Gabarito: B
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Em relação à NBC TA 330 - Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados, assinale a afirmativa INCORRETA:
Escolha uma opção:
a. É dever do auditor planejar e implementar respostas gerais para tratar dos riscos avaliados de distorção
relevante no nível das demonstrações contábeis.
b. A evidência de auditoria para determinar se os controles operam de forma eficaz deve ser mais
persuasiva quanto maior for a avaliação de risco feita pelo auditor.
c. Os testes de controle devem ser realizados pela administração, mediante solicitação do auditor. 
d. Os testes de controle incluem avaliação quanto ao modo como os controles foram aplicados ao longo do
período, sua consistência, por quem ou por quais meios eles foram aplicados e se eles dependem de outros
controles.
Sua resposta está correta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 330, item 5,
 
O	 auditor	 deve	 planejar	 e	 implementar	 respostas	 gerais	 para	 tratar	 dos	 riscos	 avaliados	 de	 distorção
relevante	no	nível	das	demonstrações	contábeis.
 
b. Certo. Segundo a NBC TA 330, item 7,
Ao	planejar	procedimentos	adicionais	de	auditoria	a	serem	realizados,	o	auditor	deve:
[...]
(b)	obter	evidência	de	auditoria	mais	persuasiva	quanto	maior	for	a	avaliação	de	risco	do	auditor.
c. Errado. Segundo a NBC TA 330, item 8,
	
O	auditor	deve	planejar	e	realizar	testes	de	controle	para	obter	evidência	de	auditoria	apropriada	e
su�iciente	quanto	à	efetividade	operacional	dos	controles	relevantes	[...]
 
d. Certo. Segundo a NBC TA 330, item 10,
 
Ao	planejar	e	executar	os	testes	de	controle,	o	auditor	deve:
(a)	 executar	 outros	 procedimentos	 de	 auditoria	 juntamente	 com	 indagação	 para	 obter	 evidência	 de
auditoria	sobre	a	efetividade	operacionaldos	controles,	incluindo:
(i)	o	modo	como	os	controles	foram	aplicados	ao	longo	do	período.
(ii)	a	consistência	como	eles	foram	aplicados;
(iii)	por	quem	ou	por	quais	meios	eles	foram	aplicados	[...]
 
Gabarito: C
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Em relação às disposições da NBC TA 402 – Considerações de Auditoria para a Entidade que Utiliza
Organização Prestadora de Serviços, assinale a afirmativa INCORRETA:
Escolha uma opção:
a. Organização prestadora de serviços, nos termos da NBC TA 402, é uma organização ou segmento de uma
organização terceirizada que presta serviços que fazem parte dos sistemas de informações relevantes para
o processo de elaboração de demonstrações contábeis da entidade usuária.
b. Entidade usuária é a entidade que utiliza uma organização prestadora de serviços e cujas demonstrações
contábeis estão sendo auditadas.
c. A natureza e a extensão do trabalho a ser executado pelo auditor da usuária em relação aos serviços
prestados por uma organização prestadora de serviços dependem da natureza e importância desses
serviços para a entidade usuária e da relevância desses serviços para a auditoria.
d. Para obtenção de evidência de auditoria adequada e suficiente, é imprescindível que o auditor da usuária
realize, como parte de sua auditoria, exames e verificações documentais na sede da organização prestadora
de serviços. 
Sua resposta está correta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 402, item 8,
Organização	prestadora	de	serviços	é	uma	organização	terceirizada	(ou	segmento	de	uma	organização
terceirizada)	que	presta	serviços	a	entidades	usuárias	(dos	serviços),	os	quais	fazem	parte	dos	sistemas	de
informações	 relevantes	 para	 o	 processo	 de	 elaboração	 de	 demonstrações	 contábeis	 dessas	 entidades
usuárias.
b. Certo. Segundo a NBC TA 402, item 8,
 
Entidade	usuária	é	a	entidade	que	utiliza	uma	organização	prestadora	de	serviços	e	cujas	demonstrações
contábeis	 estão	 sendo	 auditadas.	 Nesta	 Norma,	 os	 termos	 “entidade”	 ou	 “entidade	 usuária”	 são
apresentados	para	se	referir	à	entidade	usuária	dos	serviços	prestados	por	uma	organização.
c. Certo. Segundo a NBC TA 402, item 4,
 
A	 natureza	 e	 a	 extensão	 do	 trabalho	 a	 ser	 executado	 pelo	 auditor	 da	 usuária	 em	 relação	 aos	 serviços
prestados	 por	 uma	 organização	 prestadora	 de	 serviços	 dependem	 da	 natureza	 e	 importância	 desses
serviços	para	a	entidade	usuária	e	da	relevância	desses	serviços	para	a	auditoria.
d. Errado. Segundo a NBC TA 402, item 15,
 
Ao	responder	aos	riscos	avaliados	de	acordo	com	a	NBC	TA	330,	o	auditor	da	usuária	deve:
(a)	 determinar	 se	 há	 evidência	 de	 auditoria	 apropriada	 e	 su�iciente	 disponível	 sobre	 as	 a�irmações
relevantes	das	demonstrações	contábeis	nos	registros	mantidos	na	entidade	usuária;	e
(b)	 em	caso	negativo,	 executar	procedimentos	adicionais	 de	auditoria	para	obter	 evidência	de	auditoria
apropriada	 e	 su�iciente	 ou	 utilizar	 outro	 auditor	 para	 realizar	 esses	 procedimentos	 na	 organização
prestadora	de	serviços	em	seu	nome.
Gabarito: D
Em obediência aos requisitos da NBC TA 450 – Avaliação das Distorções Identificadas durante a Auditoria,
o auditor deve determinar se as distorções não corrigidas são relevantes, individualmente ou em
conjunto, considerando, EXCETO:
Escolha uma opção:
a. A magnitude e a natureza das distorções.
b. As circunstâncias específicas de sua ocorrência.
c. A importância da emissão de um relatório com opinião não modificada para a recuperação econômica da
empresa, nos casos em que ela estiver enfrentando dificuldades financeiras. 
d. O efeito de distorções não corrigidas relacionadas a períodos anteriores sobre as classes relevantes de
transações, saldos contábeis ou divulgações, e sobre as demonstrações contábeis como um todo.
Sua resposta está correta.
Segundo a NBC TA 450, item 11,
 
O	auditor	deve	determinar	se	as	distorções	não	corrigidas	são	relevantes,	individualmente	ou	em	conjunto.
Ao	fazer	essa	determinação,	o	auditor	deve	considerar:
	 (a)	a	magnitude	 e	 a	 natureza	 das	 distorções,	 tanto	 em	 relação	 a	 classes	 especí�icas	 de	 transações,
saldos	 contábeis	 ou	 divulgação	 quanto	 às	 demonstrações	 contábeis	 como	um	 todo,	 e	as	 circunstâncias
especí�icas	de	sua	ocorrência;	e
(b)	 o	 efeito	 de	 distorções	 não	 corrigidas	 relacionadas	 a	 períodos	 anteriores	 sobre	 as	 classes
relevantes	de	transações,	saldos	contábeis	ou	divulgação,	e	sobre	as	demonstrações	contábeis	como
um	todo.
 
Gabarito: C
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Distorções Identificadas durante a 
Auditoria
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