Compilado_Leg Tributária-AP1_AP3_AD1_2020-2-2008-1

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Avaliação Presencial AP1 Período 2019.2 
Disciplina: Legislação Tributária 
GABARITO 
Questão 1 
É sabido que o Estado exerce atividades sociais, como: de lazer, culturais 
e financeiras, dentre outras \u2013 sendo este último tipo o responsável 
por arrecadar recursos que são denominados ingressos. Diante do 
exposto, pergunta-se: 
Quais recursos provém das atividades que decorrem da atuação do 
Estado? 
(A ) economia financeira 
(B ) próprios/receitas (x) 
(C ) parcelamentos 
Questão 2 Em matéria tributária (normas gerais), é preciso que a 
legislação aplicável seja de natureza complementar. Sob a análise da 
hierarquia legislativa, o CTN foi recepcionado pela atual Constituição 
Federal de 1988 e, assim, pode-se afirmar que: 
(A ) embora seja uma lei ordinária tem força de lei complementar (x) 
(B ) a hierarquia não se traduz importante após a CF/88 
(C ) é lei complementar (CTN) é norma inferior, porque se trata de matéria 
tributária 
Questão 3 A expressa previsão de prestação pecuniária denota que o 
tributo deve ser realizado compulsoriamente em: 
(A ) dinheiro, somente (x) 
(B ) moeda somente estrangeira, em alguns casos 
(C ) bens penhorados 
Questão 4 
A previsão na Constituição de não se pagar impostos, não havendo a 
ocorrência de fato gerador, é uma exceção denominada: 
(A ) não incidência tributária 
(B ) imunidade tributária (x) 
(C ) isenção tributária 
Questão 5 
A vigência, momento pelo qual a lei está pronta a produzir efeitos, pode 
ser considerada em relação ao: 
______________________, a data que passará a produzir efeitos; e 
______________________, região geográfica onde será validade. 
(A ) momento, cidade (B ) tempo, espaço (x) (C ) aniversário, capital 
 
Questão 6 
Fulana recebeu uma cobrança de IPTU referente ao ano de 2018. 
Consciente de que já havia pago o imposto \u2013 e está sendo cobrada 
de modo errado, considera realizar um questionamento frente à 
Administração Pública. Sabe-se que a atividade da Administração Pública 
que visa exercitar um controle de legalidade sobre a relação controversa 
entre o Fisco e o particular é nomeada: 
(A ) Juízo tributário 
(B ) Contencioso tributário (x) 
(C ) Administração financeira 
Questão 7 
Carlinhos herdou uma grande extensão de terra de seu pai no interior do 
Estado do Rio de Janeiro, região rural. Diante da cobrança do ITR, alega 
que este tributo não é devido, já que o pai era apenas o posseiro e a 
regularização nunca foi efetivada. 
Diante do exposto pode-se concluir que: 
(A ) a posse exclui o pagamento do ITR 
(B ) o proprietário e o posseiro devem pagar o ITR (x) 
(C ) herdeiros não são obrigados a pagar tributos 
Questão 8 
As relações jurídicas de natureza tributária produzem: 
(A ) contratos particulares 
(B ) sujeitos de Direito Financeiro 
(C ) obrigações tributárias (x) 
Questão 9 A espécie de tributo, cobrado pela União, estados-membros, 
Distrito Federal e Municípios, relacionada ao custo de obras públicas com 
valorização imobiliária são denominados: 
(A ) Imposto Predial 
(B ) Contribuição de Melhoria (x) 
(C ) Imposto do Valor Mobiliário 
Questão 10 
Sobre a competência tributária, temos que: 
A Competência ______________________ ou __________________ está 
prevista para a possibilidade de casos urgentes, de perigos iminentes ou 
de guerra. 
(A ) Facultativa, Organizada (a ordem não importa) 
(B ) Residual, Geral (a ordem não importa) 
(C ) Extraordinária, Especial (a ordem não importa) (x) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Resposta: a. V; F; F; V 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
 
AVALIAÇÃO PRESENCIAL 1 – AP 1 – PERÍODO – 2017/2º 
 
Disciplina: Legislação Tributária 
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho 
 
Conteúdo: Aulas 1 a 15 
ALUNO(A): POLO: 
 
 
ALUNO: MATR: 
 
 
 
GABARITO: 
 
I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (0,5 
ponto cada questão) 
 
1. Interpretar uma lei é compreender o sentido e o alcance de suas normas pelo exato en-
tendimento de suas expressões, de acordo com suas finalidades, tendo em vista as 
condições e as necessidades de cada época. Assim, a interpretação é a busca do sig-
nificado de uma norma. Desta forma, como denominamos a interpretação em que o in-
térprete considera que o texto sob interpretação faz parte de um sistema jurídico, com-
posto de inúmeras normas, que devem atuar em harmonia? 
a. Interpretação Teleológica 
b. Interpretação Lógica 
c. Interpretação Gramatical 
d. Interpretação Sistemática (X) 
 
2. Nas hipóteses abaixo qual dos sujeitos passivos da obrigação tributária pode ser de-
nominado responsável tributário? 
a. O Distrito Federal 
b. O proprietário de um automóvel (X) 
c. O inventariante dos bens que constituem o espólio 
d. Os filhos, em relação aos bens dos pais 
 
3. O crédito tributário pode sofrer alterações em razão de suspensão, extinção ou exclu-
são. Uma das formas de suspensão do crédito tributário é a: 
a. Elisão 
b. Isenção 
c. Moratória (X) 
d. Transação 
 
ORIENTAÇÕES PARA PROVA: 
• NÃO É PERMITIDO O USO DE CELULAR DURANTE A PROVA 
• RESPONDA ÀS QUESTÕES NESTA FOLHA DE PROVA. 
• NÃO É PERMITIDA A CONSULTA A QUALQUER TIPO DE DOCUMENTO. 
• SÓ SERÃO ACEITAS RESPOSTAS FEITAS A CANETA ESFEROGRÁFICA AZUL OU PRETA. 
• NÃO SERÁ FEITA REVISÃO DA QUESTÃO QUANDO RESPONDIDA A LÁPIS. 
• 
4. Para os fins da imunidade do Imposto sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, 
por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais 
sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como a cessão de direitos a sua aquisição 
(ITBI), como denominamos a “junção de duas empresas para a formação de uma ter-
ceira, distinta das que a precederam”? 
a. Incorporação 
b. Associação 
c. Cisão 
d. Fusão (X) 
 
5. Os recursos provenientes de atividades que decorrem da atuação do Estado são de-
nominados: 
a. Receitas (X) (porque assim são denominados os recursos próprios) 
b. Ingressos 
c. Tributos 
d. Penas pecuniárias 
 
6. Tipo de impostos em que um fator percentual, denominado alíquota, se reduz ao ele-
var-se o valor da base de cálculo: 
a. Proporcionais 
b. Progressivos 
c. Fixos 
d. Regressivos (X) 
 
7. A Prefeitura de Cidade Feliz, necessitando fazer obras de infraestrutura básica em um 
bairro mais pobre da cidade, resolve cobrar uma taxa de serviços dos moradores do re-
ferido bairro. É acertada, do ponto de vista da legislação tributária, esta decisão da Pre-
feitura? 
a. Sim, porque a Prefeitura precisa, antes de fazer a obra, angariar recursos para 
isto. 
b. Não, o correto seria cobrar, antes de fazer a obra, a contribuição de melhoria. 
c. Não, o correto é fazer a obra com a arrecadação dos impostos. (X) 
d. Não, porque sendo o bairro constituído de pessoas pobres elas não têm que 
pagar qualquer tipo de tributo. 
 
8. O Princípio da Legalidade estabelece que é vedado a quem tenha competência tributá-
ria exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. No entanto, a Constituição Fe-
deral estabelece exceções para esta regra, de modo que há tributos que podem ser al-
terados pelo Poder Executivo, por ato próprio (o Decreto) e, portanto, independente-
mente de lei. Assim sendo, qual dos impostos abaixo se configura em uma das exce-
ções ao princípio da legalidade? 
a. Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR). 
b. Imposto sobre produtos industrializados (IPI). (X) 
c. Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA). 
d. Imposto sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de 
bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis,exceto os de garantia, bem como a cessão de direitos a sua aquisição (ITBI). 
 
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSI-
NALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FAL-
SAS. NO EXERCÍCIO HÁ QUESTÕES FALSAS E VERDADEIRAS, DE MODO QUE SE VO-
CÊ MARCAR TODAS FALSAS OU TODAS VERDADEIRAS, CADA ERRADA ANULARÁ 
UMA CERTA. (0,5 ponto cada questão) 
 
A( ) A Repartição de Receitas Tributárias sempre se dá a partir dos entes maiores 
para os menores. Por conta desse modo de proceder, diz-se, por exemplo, 
que não se verifica tal repartição dos Estados para os Municípios, nem destes 
para a União. (F) Estados e Municípios estão invertidos. 
B( ) As autoridades administrativas envolvidas em atividades de fiscalização tribu-
tária só podem agir se tiverem competência legal para atuar, porque senão o 
ato praticado não terá validade. Essa atribuição pode ser específica ou geral, 
sendo que, nesse último caso, a atuação dar-se-á somente em relação a de-
terminados tipos de tributos, devidamente especificados. (F) Estão invertidas 
as competências específica e geral. O certo é geral e específica. 
C( ) A expedição de certidões, a fiscalização e arrecadação de tributos e a orien-
tação ao contribuinte estão compreendidas na atividade da Administração Tri-
butária. (V) 
D( ) O fato gerador de um tributo é a situação definida em lei como necessária e 
suficiente à sua ocorrência. Daí pode-se concluir que o fato gerador do Impos-
to sobre a Exportação de produtos estrangeiros é a entrada de mercadoria es-
trangeira em território nacional. (F) É o fato gerador do Imposto sobre a 
Importação. 
E( ) No Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, a base de cálculo é o rendimen-
to bruto, abatidas as deduções permitidas. (V) 
F( ) A posse confere ao seu titular os direitos de usar, fruir, gozar e dispor da coi-
sa, constituindo-se num Poder de Direito. (F) A propriedade. 
 
III – RESPONDA: (1,0 ponto cada questão) 
1. Qual o fato gerador do Imposto sobre transmissão causa mortis e doações, de quais-
quer bens ou direitos (ITD)? R.: É a transmissão de bens ou direitos, que pode 
ocorrer devido a um falecimento (morte) ou a uma doação. 
 
2. Como foi estudado no caderno didático, para o pagamento do IPI deve ser aplicada, 
sobre o respectivo valor tributável de cada produto, uma alíquota variável estabelecida 
em um documento. Que documento é este? R.: É a TIPI (Tabela de Incidência do 
IPI). 
 
3. Como é denominado o impoto cobrado sobre imóveis onde não haja edificações, ou 
cujas edificações tenham sido demolidas, tenham desabado ou estejam em ruínas? 
R.:. Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU). Também 
serve como resposta: IMPOSTO TERRITORIAL. 
 
Boa prova! 
 
RESUMO: 
 
I = (4,0 pontos) 
II = (3,0 pontos) 
III = (3,0 pontos) 
 
TOTAL = 10,0 pontos 
 
Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
 
AVALIAÇÃO PRESENCIAL 1 – AP 1 – PERÍODO – 2017/1º 
 
Disciplina: Legislação Tributária 
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho 
 
Conteúdo: Aulas 1 a 15 
ALUNO(A): POLO: 
 
 
ALUNO: MATR: 
 
 
 
GABARITO: 
 
I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (0,5 
ponto cada questão) 
 
1. A atividade financeira do Estado é aquela desenvolvida com o objetivo de arrecadar re-
cursos para que o Estado exerça as inúmeras atividades sob sua responsabilidade, tais 
como as sociais, de lazer e culturais, dentre outras. Estes recursos podem vir de tercei-
ros ou ser próprios. Os recursos próprios são chamados de receitas. Deste modo, as 
receitas provenientes da arrecadação de tributos são denominados: 
a. Receita originárias 
b. Receita de terceiros 
c. Receita derivadas (X) (porque assim são denominados os recursos pró-
prios) 
d. Receitas próprias 
 
2. Assinale na opção abaixo qual a que indica os impostos da competência do Distrito 
Federal: 
a. ICMS, ITBI e ITD. (X) 
b. IPI, IR e IGF. 
c. ITR, IPVA e II (Imposto sobre a importação de produtos estrangeiros). 
d. ISS, IOF e IPTU. 
3. O serviço de telefonia celular é remunerado por: 
a. Taxa, porque ele é específico e divisível; 
b. Tarifa, porque ele é específico e divisível; (X) 
c. Taxa, porque ele é específico e geral; 
d. Tarifa, porque ele é específico e geral. 
 
ORIENTAÇÕES PARA PROVA: 
 NÃO É PERMITIDO O USO DE CELULAR DURANTE A PROVA 
 RESPONDA ÀS QUESTÕES NESTA FOLHA DE PROVA. 
 NÃO É PERMITIDA A CONSULTA A QUALQUER TIPO DE DOCUMENTO. 
 SÓ SERÃO ACEITAS RESPOSTAS FEITAS A CANETA ESFEROGRÁFICA AZUL OU PRETA. 
 NÃO SERÁ FEITA REVISÃO DA QUESTÃO QUANDO RESPONDIDA A LÁPIS. 
 
4. Um dos princípios tributários aplicáveis, como regra geral a todos os tributos é 
o Princípio da Legalidade ou da Reserva Legal, que estabelece que é vedado a 
quem tenha competência tributária exigir ou aumentar tributo sem lei que o es-
tabeleça. Existem, no entanto, exceções a esta regra. Qual dos impostos abai-
xo se enquadra dentre estas exceções? 
a. Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR) 
b. Imposto sobre produtos industrializados (IPI) (X) 
c. Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) 
d. Imposto sobre a transmissão inter vivos (ITBI) 
 
5. Quando o legislador não tem o poder de tributar, porque lhe falta competência 
tributária para isto, temos a ocorrência da chamada: 
a. Incidência tributária 
b. Imunidade tributária (X) 
c. Não-incidência tributária 
d. Isenção Tributária 
 
6. Quando a lei estabelece que ela “entra vigor transcorridos 30 dias de sua pu-
blicação”, omitindo-se quanto à duração desta vigência, temos que tipo de vi-
gência? 
a. Expressa e indeterminada (X) 
b. Tácita e indeterminada 
c. Expressa e determinada 
d. Tácita e determinada 
 
7. Das alternativas abaixo, qual a que melhor exemplifica o sujeito passivo da obrigação 
tributária, denominado contribuinte: 
a. Distrito Federal. 
b. Proprietário de um automóvel. (X) 
c. O inventariante dos bens que constituem o espólio. 
d. Os filhos, em relação aos bens dos pais. 
 
8. O crédito tributário pode sofrer alterações em razão de suspensão, extinção ou exclu-
são. Uma das formas de extinção do crédito tributário é a: 
a. Elisão 
b. Isenção 
c. Moratória 
d. Transação (X) 
 
9. Como foi estudado no caderno didático, a receita tributária conseguida por meio da ar-
recadação de tributos está sujeita à repartição entre os entes da Federação (União, Es-
tados, Distrito Federal e Municípios). Assim sendo, dentre os tributos abaixo relaciona-
dos, qual o que não sofre repartição? 
a. IPVA 
b. IPTU (X) Porque ele é municipal e só existe repartição dos Entes maiores 
para os menores) 
c. ITR 
d. ICMS 
 
10. Como é denominado o momento do processo administrativo fiscal em que é 
instaurada a sua fase litigiosa, sempre apresentada por escrito? 
a. Impugnação (X) 
b. Julgamento 
c. Inicial 
d. Recurso 
 
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE 
“V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS. QUAN-
DO NÃO SOUBER, DEIXE EM BRANCO PORQUE UMA ERRADA ANULA UMA CERTA: (0,5 
ponto cada questão) 
A( ) A industrialização exercida sobre matéria-prima ou produto intermediário, re-
sultando em uma espécie nova, é denominada transformação. (V) 
B( ) No caso de operações de crédito, o fato gerador da cobrança de IOF é a en-
trega total ou parcial do valor que constitua o objeto da obrigação, ou a sua 
colocação à disposição do interessado. (V) 
C( ) O imposto sobre transmissão de quaisquer bens ou direitos causa mortis (ITD 
) é devido pela alíquota vigente na data da avaliação. (F) ao no tempo da 
ABERTURA da sucessão 
D( ) Diz-se FICTA a circulação em que há movimentação de mercadorias,acom-
panhada de mudança de titularidade. (F) Porque ficta é a circulação em que 
não há movimentação de mercadorias, embora haja mudança de titulari-
dade. 
E( ) A incidência de ITBI tem como fato gerador a realização inter vivos de ato 
oneroso ou gratuito sobre qualquer dos seguintes negócios: transmissão da 
propriedade de bens imóveis; transmissão de direitos reais sobre imóveis; e 
cessão de reais relativos às transmissões acima referidas. (F) ato gratuito, 
não 
F( ) O valor do serviço prestado por profissional autônomo configura base de cál-
culo do ISS devido. (V) 
 
III – RESPONDA: (1,0 ponto cada questão) 
1. Como é denominada a modalidade de exportação que ocorre quando o estabelecimen-
to industrial ou produtor emite a nota fiscal, com o fim de exportação, para destinatário 
comprador no Brasil, ao qual caberá a emissão de nota fiscal de venda ao comprador 
estrangeiro? R.: Exportação Indireta 
2. Como é denominado o imposto federal que, embora previsto constitucional-
mente, por falta de lei complementar que o regulamente ainda não foi imple-
mentado? R.: Imposto sobre Grandes Fortunas. 
Boa prova! 
 
RESUMO: 
 
I = (5,0 pontos) 
II = (3,0 pontos) 
III = (2,0 pontos) 
 
TOTAL = 10,0 pontos 
 
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AVALIAÇÃO PRESENCIAL 1 – AP 1 – PERÍODO – 2016/2º 
 
Disciplina: Legislação Tributária 
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Conteúdo: Aulas 1 a 15 
ALUNO(A): POLO: 
 
 
ALUNO: MATR: 
 
 
 
GABARITO: 
 
I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (0,5 
ponto cada questão) 
 
1. A competência para instituir impostos novos é geral: 
a. Comum 
b. Privativa 
c. Cumulativa 
d. Residual (X) 
 
2. O serviço de fornecimento de energia elétrica domiciliar é remunerado por: 
a. Tarifa, porque ele é específico e geral; 
b. Taxa, porque ele é específico e divisível; 
c. Tarifa, porque ele é específico e divisível; (X) 
d. Taxa, porque ele é específico e geral. 
 
3. Quando a lei deixa de estabelecer o momento e o período em que ela deve entrar e es-
tar em vigor, sabemos que a vigência ocorrerá em 45 dias, no território nacional, e em 
3 meses, no estrangeiro, vigorando até que outra lei a modifique ou revogue. Neste ca-
so, temos que tipo de vigência? 
a. Expressa e indeterminada 
b. Tácita e indeterminada (X) 
c. Expressa e determinada 
d. Tácita e determinada 
 
4. Sujeito ativo da obrigação tributária: 
a. Distrito Federal; (X) 
b. Proprietário de um automóvel; 
c. Inventariante dos bens que constituem o espólio; 
d. Os filhos, em relação aos bens dos pais. 
ORIENTAÇÕES PARA PROVA: 
 NÃO É PERMITIDO O USO DE CELULAR DURANTE A PROVA 
 RESPONDA ÀS QUESTÕES NESTA FOLHA DE PROVA. 
 NÃO É PERMITIDA A CONSULTA A QUALQUER TIPO DE DOCUMENTO. 
 SÓ SERÃO ACEITAS RESPOSTAS FEITAS A CANETA ESFEROGRÁFICA AZUL OU PRETA. 
 NÃO SERÁ FEITA REVISÃO DA QUESTÃO QUANDO RESPONDIDA A LÁPIS. 
 
 
5. A necessidade de anualmente apresentar a declaração de ajuste do imposto sobre a 
renda constitui que tipo de obrigação tributária? 
a. Obrigação de dar 
b. Obrigação de não dar 
c. Obrigação de fazer (X) 
d. Obrigação de não-fazer 
 
6. Como denominamos à modalidade de incentivo fiscal à exportação, que consiste na 
possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e exportadoras importem – sem 
incidência de tributos – produtos ou insumos, que serão aqui manipulados, com fins de 
exportação? 
a. Drawback (X) 
b. Exportação Direta 
c. Exportação Indireta 
d. Preço FOB 
 
7. Pelo Princípio da Anterioridade da Lei, ou Princípio da Anualidade, consagrado na 
Constituição Federal, é vedado aos entes públicos cobrar tributos no mesmo exercício 
financeiro de publicação da lei instituidora do tributo ou de sua modificação. Entretanto, 
um dos impostos federais abaixo não está sujeito a tal limitação. Qual é este imposto? 
a. Imposto de Exportação 
b. Imposto de Importação (X) 
c. Imposto sobre Renda e Proventos de qualquer natureza 
d. Imposto sobre Grandes Fortunas 
 
8. O crédito tributário pode sofrer alterações em razão de suspensão, extinção ou exclu-
são. Uma das formas de exclusão do crédito tributário é a: 
a. Elisão 
b. Isenção (X) 
c. Moratória 
d. Transação 
 
9. Qual dos serviços relacionados abaixo não está, no município do Rio de Janeiro, sujei-
to à isenção de Imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS)? 
a. Músicos, artistas e escritores (X) Escritores não possuem isenção 
b. Espetáculos circenses 
c. Associações de classe e sindicatos 
d. Ambulantes e jornaleiros 
 
10. Para que uma região seja considerada zona urbana de um município é necessário que 
ela tenha alguns melhoramentos não exigidos na zona rural. Dos melhoramentos abai-
xo, qual o que não caracteriza a zona urbana? 
a. Meio-fio ou calçamento, com canalização de águas pluviais; 
b. Abastecimento de água; 
c. Sistema de esgotos sanitários; 
d. Rede de luz residencial. (X) Na zona rural também existe luz residencial, de 
modo que não é característica da zona urbana. A característica da zona 
urbana é iluminação pública. 
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE 
“V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS. QUAN-
DO NÃO SOUBER, DEIXE EM BRANCO PORQUE UMA ERRADA ANULA UMA CERTA: (0,5 
ponto cada questão) 
A( ) Quanto à forma de percepção, o IPTU é um imposto indireto porque em rela-
ção a ele o contribuinte suporta sozinho toda a carga tributária, decorrente da 
aplicação da lei, sem possibilidade de transferi-la para outrem. (F) É um Im-
posto Direto. 
B( ) Na caracterização do fato gerador não importa: denominação do tributo; a 
destinação legal do produto de sua arrecadação; ou quaisquer outras caracte-
rísticas formais adotadas em lei. (V) 
C( ) Quando o Estado atua impondo sua vontade soberana, sempre com vistas ao 
interesse coletivo, arrecadando recursos junto aos particulares, temos as re-
ceitas originárias. Os tributos são exemplo deste tipo de receitas. (F) Temos 
as receitas derivadas 
D( ) O processo de movimentação de mercadorias, desde a fonte de produção até 
o consumo, é denominado circulação. (V) 
E( ) Produtos industrializados destinados ao exterior gozam de imunidade tributá-
ria referente ao IPI, segundo dispõe a Constituição Federal. (V) 
F( ) O IEG (Imposto Extraordinário de Guerra) poderá ser instituído por qualquer 
das unidades da Federação (União, Estados, Distrito Federal ou Municípios), 
sendo suprimidos de forma gradual ou gradativa, uma vez cessando as cau-
sas de sua criação. (F) Ele só pode ser instituído pela União, pois é um 
imposto federal, que faz isto na sua própria competência tributária ou na 
dos Estados, Distrito Federal ou Municípios (art. 154-II CF). 
 
III – RESPONDA: (1,0 ponto cada questão) 
1. Como é denominada a ação intentada com objetivo de ser o contribuinte ressarcido – 
em valores atualizados – por recolhimento indevido de tributo, ou por ter sido o mesmo 
recolhido em valor maior que o devido? Resp.: Ação de Repetição de Indébito. 
2. Como é denominada a técnica assecuratória, adotada pela Constituição Federal para a 
autonomia financeira dos entes federativos, que estabelece a possibilidade de distribui-
ção de recursos tributários apenas dos entes federativos maiores para os entes federa-
tivos menores? R.: Repartição de receitas tributárias. 
 
 
Boa prova! 
 
RESUMO: 
 
I = (5,0 pontos) 
II = (3,0 pontos) 
III = (2,0 pontos) 
 
TOTAL = 10,0 pontos 
 
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Disciplina: LegislaçãoTributária 
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Conteúdo: Aulas 1 a 15 
ALUNO(A): POLO: 
 
 
ALUNO: MATR: 
 
 
 
GABARITO: 
 
I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (5 
pontos cada questão) 
 
1. É da competência dos Estados-membros a instituição de impostos sobre: 
a. Prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, doação de 
quaisquer bens ou direitos e propriedade de veículos automotores. (X) 
b. Operações relativas à circulação de mercadorias, serviços de qualquer nature-
za e transmissão causa mortis de quaisquer bens. 
c. Operações relativas à circulação de mercadorias, transmissão onerosa inter vi-
vos de bens imóveis e propriedade de veículos automotores. 
d. Operações relativas à circulação de mercadorias, propriedade territorial urbana 
e prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal. 
2. Interpretar uma lei é compreender o sentido e o alcance de suas normas pelo exato en-
tendimento de suas expressões, de acordo com suas finalidades, tendo em vista as 
condições e as necessidades de cada época. Assim, a interpretação é a busca do sig-
nificado de uma norma. Desta forma, como denominamos a interpretação em que o in-
térprete considera que o texto sob interpretação faz parte de um sistema jurídico, com-
posto de inúmeras normas, que devem atuar em harmonia? 
a. Interpretação Teleológica 
b. Interpretação Lógica 
c. Interpretação Sistemática (X) 
d. Interpretação Gramatical 
 
3. Para os fins da imunidade do Imposto sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, 
por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais 
sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como a cessão de direitos a sua aquisição 
(ITBI), como denominamos a “junção de duas empresas para a formação de uma ter-
ceira, distinta das que a precederam”? 
ORIENTAÇÕES PARA PROVA: 
 NÃO É PERMITIDO O USO DE CELULAR DURANTE A PROVA 
 RESPONDA ÀS QUESTÕES NESTA FOLHA DE PROVA. 
 NÃO É PERMITIDA A CONSULTA A QUALQUER TIPO DE DOCUMENTO. 
 SÓ SERÃO ACEITAS RESPOSTAS FEITAS A CANETA ESFEROGRÁFICA AZUL OU PRETA. 
 NÃO SERÁ FEITA REVISÃO DA QUESTÃO QUANDO RESPONDIDA A LÁPIS. 
 
a. Incorporação 
b. Associação 
c. Cisão 
d. Fusão (X) 
4. A legislação tributária brasileira prevê, como forma de assegurar a efetiva autonomia 
financeira dos Entes menores, uma técnica de Repartição das Receitas Tributárias. No 
entanto, a mesma legislação estabelece que alguns tributos não estão sujeitos à repar-
tição. Desta forma, identifique nas opções abaixo aquela que indica o(s) tributo(s) que 
está sujeito à repartição tributária. 
a. as taxas e as contribuições de melhoria; 
b. todos os impostos municipais (IPTU, ITBI e ISS); 
c. os impostos federais de importação e exportação: 
d. o imposto federal sobre renda e proventos de qualquer natureza. (X) 
 
5. Tipo de impostos em que um fator percentual, denominado alíqüota, que não varia, in-
cide sobre uma base de cálculo variável. 
a. Progressivos 
b. Proporcionais (X) 
c. Fixos 
d. Regressivos 
 
6. Das diversas espécies de industrialização estudadas, qual a que objetiva alterar a 
apresentação do produto através da colocação de uma embalagem? 
a. Acondicionamento (X) 
b. Transformação 
c. Recondicionamento 
d. Beneficiamento 
7. Os recursos provenientes de atividades que decorrem da atuação do Estado são de-
nominados: 
a. ingressos 
b. receitas (X) (porque assim são denominados os recursos próprios) 
c. tributos 
d. penas pecuniárias 
 
8. Ação por meio da qual se socorre o contribuinte, para tentar pagar uma prestação de-
vida, após tentar fazê-lo e não obter êxito, por negativa da Fazenda em receber o valor: 
a. Ação Anulatória de Débito Fiscal 
b. Ação Declaratória de Existência ou Inexistência de Relação Tributária 
c. Ação de Repetição de Indébito 
d. Ação de Consignação em Pagamento (X) 
 
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE 
“V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (5 pon-
tos cada questão) 
A( ) Ao adquirente de um bem imóvel atribui-se a qualidade de sujeito ativo da re-
lação tributária consubstanciada na cobrança de ITBI. (F) Sujeito passivo 
(aquele a quem incumbe o pagamento do tributo). 
 
B( ) Devido ao grande número de municípios existentes no Brasil, as disposições 
de cada um em relação ao que deve ser estabelecido quanto à cobrança de 
IPTU e outros impostos de sua competência obedecerá, primordialmente, à lei 
do local, em respeito às peculiaridades de cada município. (V) 
C( ) No bis in idem o mesmo poder tributário competente cria um tributo repetido 
sobre a mesma coisa; na bitributação, existem dois poderes tributários, um in-
vadindo a esfera de competências do outro. (V) 
D( ) Exportação Indireta é a modalidade de incentivo fiscal à exportação, que con-
siste na possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e exportadoras 
importem – sem incidência de tributos – produtos ou insumos, que serão aqui 
manipulados, com fins de exportação. (F) (drawback) 
E( ) Segundo o Código Tributário Nacional, o fato gerador de um tributo é a situa-
ção definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. Daí pode-
se inferir que o fato gerador do Imposto de Importação é a entrada de merca-
doria estrangeira em território nacional. (V) 
F( ) A elisão é um procedimento que extingue o crédito tributário. (F) É um proce-
dimento de redução da carga tributária. 
 
III – RESPONDA: (10 pontos cada questão) 
1. Em qual imposto a base de cálculo é o rendimento bruto, abatidas as deduções permi-
tidas? Resp.: No Imposto sobre a Renda da Pessoa Física. 
 
2. Passando por necessidades urgentes decorrentes de uma intensa chuva, que inundou 
a maior parte dos bairros, a Prefeitura de Cidade Feliz resolve instituir a cobrança de 
empréstimo compulsório a ser restituído no prazo de cinco anos, em moeda corrente. 
Em face do estudo realizado sobre o assunto, comente a iniciativa da prefeitura. Resp.: 
A iniciativa é ilegal, porque somente a União Federal pode instituir este tributo. 
 
3. Como denominamos o acontecimento em virtude do qual nasce a obrigação tributária? 
Resp.: Fato Gerador. 
 
Boa prova! 
 
RESUMO: 
 
I = (40 pontos) 
II = (30 pontos) 
III = (30 pontos) 
 
TOTAL = 100 pontos 
 
Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
 
AVALIAÇÃO PRESENCIAL 1 – AP 1 – PERÍODO – 2015/2º 
 
Disciplina: Legislação Tributária 
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho 
 
Conteúdo: Aulas 1 a 15 
 
ALUNO(A): POLO: 
 
 
 
 
 
 
GABARITO 
 
I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA 
QUESTÃO: (5 pontos cada questão) 
 
1. José viaja de férias à Disneyworld e, de retorno ao Brasil, traz na sua baga-
gem um moderníssimo tablet, adquirido em território norte-americano. Ao 
ser indagado pela Receita Federal se trazia algum bem adquirido no estran-
geiro, José disse que sim e apresentou a nota fiscal de aquisição do apare-
lho. De posse deste documento, o fiscal da Receita Federal procede ao lan-
çamento do tributo correspondente. Diante do exposto, pergunta-se: que ti-
po de lançamento foi feito? 
a. Lançamento por homologação. 
b. Lançamento misto. (X) 
c. Lançamento a pedido. 
d. Lançamento de ofício. 
 
2. A competência para instituir impostos, no caso de guerra externa, é: 
a. Geral Comum 
b. Geral Privativa 
c. Extraordinária (X) 
d. Geral Residual 
 
3. Quando o legislador pode tributar, prevê a tributação, mas suspende a efi-
cácia jurídica da norma, temos a: 
a. Incidência tributária 
b. Imunidade tributáriac. Não-incidência tributária 
d. Isenção Tributária (X) 
 
ORIENTAÇÕES PARA PROVA: 
 
 SÓ SERÃO ACEITAS RESPOSTA FEITAS A CANETA ESFEROGRÁFICA AZUL OU PRETA; 
 NÃO SERÁ FEITA REVISÃO DA QUESTÃO QUANDO RESPONDIDA A LÁPIS. 
 CONFORME ESTABELECE O GUIA DA DISCIPLINA, NÃO SERÁ PERMITIDA A CONSULTA A QUALQUER TIPO 
DE MATERIAL. 
 FAVOR RESPONDER NESTAS FOLHAS DE PROVA. 
4. O serviço de coleta de lixo domiciliar é remunerado por: 
a. Tarifa, porque ele é específico e geral; 
b. Taxa, porque ele é específico e divisível; (X) 
c. Tarifa, porque ele é específico e divisível; 
d. Taxa, porque ele é específico e geral. 
 
5. Quando a lei estabelece que vai “entrar em vigor transcorridos 30 dias de 
sua publicação”, omitindo-se quanto à duração desta vigência, temos que ti-
po de vigência? 
a. Expressa e indeterminada (X) 
b. Tácita e indeterminada 
c. Expressa e determinada 
d. Tácita e determinada 
 
6. Tipo de impostos em que um fator percentual, denominado alíquota, se re-
duz ao elevar-se o valor da base de cálculo: 
a. Proporcionais 
b. Progressivos 
c. Fixos 
d. Regressivos (X) 
 
7. Os recursos provenientes de atividades que decorrem da atuação do Estado 
são denominados: 
a. receitas (X) (porque assim são denominados os recursos pró-
prios) 
b. ingressos 
c. tributos 
d. penas pecuniárias 
 
8. Segundo o CTN, contribuinte e responsável são, respectivamente: 
a. O titular da competência para efetuar o pagamento do tributo, inclu-
sive penalidades pecuniárias, e o contribuinte que tem a responsabi-
lidade de reter tributos. 
b. O sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o respectivo 
fato gerador e o sujeito passivo que, sem se revestir da condição de 
contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa em lei. 
(X) (art. 121, I e II, do CTN) 
c. São exatamente a mesma coisa, pois ambos têm o mesmo objeto: o 
recolhimento dos tributos. 
d. O sujeito passivo cuja obrigação decorre da legislação e o sujeito 
passivo cuja obrigação independe de disposição expressa de lei. 
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, 
ASSINALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE 
SÃO FALSAS: (5 pontos cada questão) 
A( ) A fiscalização tributária visa à correta aplicação da lei tributária, e 
tem como marco inicial o procedimento de uma diligência. (V) 
B( ) O prazo legal para expedição de Certidão Negativa de Débito Tribu-
tário, pela repartição competente é de dez dias, contados da data de 
entrada do requerimento na repartição. (V) 
C( ) O fato gerador de um tributo é a situação definida em lei como ne-
cessária e suficiente à sua ocorrência. Daí pode-se concluir que o fa-
to gerador do Imposto sobre a Exportação de produtos estrangeiros 
é a entrada de mercadoria estrangeira em território nacional. (F) É 
o fato gerador do Imposto sobre a Importação. 
D( ) Transformação é a espécie de industrialização que objetiva modifi-
car, aperfeiçoar ou alterar o funcionamento, a utilização, o acaba-
mento ou a aparência do produto. (F) O conceito é de Beneficia-
mento 
E( ) No Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, a base de cálculo do IR 
é o rendimento bruto, abatidas as deduções permitidas. (V). 
F( ) A Repartição de Receitas Tributárias, quando efetivada de forma di-
reta, exige a formação de Fundos que servirão de intermediários en-
tre a União e os entes deles participantes. (F) Forma Indireta 
 
III – RESPONDA: (10 pontos cada questão) 
1. De acordo com os estudos realizados nesta disciplina, percebeu-se que os 
serviços prestados por empresas ou profissionais autônomos, para sofrerem 
tributação do ISS, não devem estar sujeitos à cobrança de um outro impos-
to. Qual é esse outro imposto? R.: É o ICMS. 
 
2. Segundo a Constituição da República Federativa do Brasil, a quem cabe ins-
tituir o imposto sobre propriedade de veículos automotores (IPVA)? R.: Aos 
Estados-membros e ao Distrito Federal. 
 
3. Qual é o fato gerador da cobrança de IOF no caso de operações de seguro? 
R.: O recebimento do prêmio (valor pago pelo segurado). 
 
Boa prova! 
 
RESUMO: 
 
I = (40 pontos) 
II = (30 pontos) 
III = (30 pontos) 
 
TOTAL = 100 pontos 
 
Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
 
AVALIAÇÃO PRESENCIAL 1 – AP 1 – PERÍODO – 2015/1º 
 
Disciplina: Legislação Tributária 
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho 
 
Conteúdo: Aulas 1 a 15 
 
ALUNO(A): POLO: 
 
 
 
 
 
 
GABARITO 
 
I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (5 pontos 
cada questão) 
 
1. Nas hipóteses abaixo qual dos sujeitos passivos da obrigação tributária pode ser de-
nominado responsável tributário? 
a) O Distrito Federal 
b) O proprietário de um automóvel (X) 
c) O inventariante dos bens que constituem o espólio 
d) Os filhos, em relação aos bens dos pais 
2. Dois dos critérios constitucionais aplicáveis ao Imposto sobre Renda e Proventos de 
qualquer natureza: 
a. Universalidade e Regressividade 
b. Generalidade e Progressividade (X) 
c. Regressividade e Generalidade 
d. Progressividade e Particularidade 
 
3. Como foi estudado no caderno didático, o fato gerador do Imposto de Importação é a 
entrada de mercadoria estrangeira, no território nacional. Por tratar-se de um impos-
to da competência federal, tem como sujeito ativo a União. O sujeito passivo da obri-
gação tributária ou relação jurídica de natureza tributária por ele estabelecida pode 
ter diversas denominações. Assim sendo, como denominamos este sujeito passivo que 
deposita em entreposto, isto é, armazém que guarda mercadorias em trânsito, para 
serem vendidas, exportadas ou reexportadas? 
a. Adquirente (X) 
b. Importador 
c. Destinatário 
d. Atravessador 
 
4. Qual a base de cálculo no IRPF (Imposto sobre a Renda da Pessoa Física)? 
ORIENTAÇÕES PARA PROVA: 
 
 SÓ SERÃO ACEITAS RESPOSTA FEITAS A CANETA ESFEROGRÁFICA AZUL OU PRETA; 
 NÃO SERÁ FEITA REVISÃO DA QUESTÃO QUANDO RESPONDIDA A LÁPIS. 
 CONFORME ESTABELECE O GUIA DA DISCIPLINA, SERÁ PERMITIDA A CONSULTA APENAS A TEXTOS LEGAIS, NÃO CO-
MENTADOS E NÃO ANOTADOS. 
 FAVOR RESPONDER NESTAS FOLHAS DE PROVA. 
a. É o montante do rendimento bruto auferido pelo contribuinte, abatidas as 
deduções permitidas em lei, que ultrapassar determinado limite imposto pela 
Receita. (X) 
b. É o montante do lucro real da renda ou dos proventos de qualquer natureza 
auferidos pelo contribuinte. 
c. É o montante do lucro presumido da renda ou dos proventos de qualquer na-
tureza auferidos pelo contribuinte. 
d. É o montante do lucro arbitrado da renda ou dos proventos de qualquer natu-
reza auferidos pelo contribuinte. 
 
5. Das atividades abaixo, a única não compreendida dentre as da Administração Tribu-
tária é a: 
a. expedição de certidões; 
b. sentença condenatória por sonegação fiscal; (X) (Sentença é ato do Poder 
Judiciário) 
c. fiscalização e arrecadação de tributos; 
d. orientação ao contribuinte. 
 
6. Procedimento que extingue o crédito tributário: 
a. Elisão 
b. Isenção 
c. Transação (X) 
d. Moratória 
 
7. Uma das regras gerais que norteiam (orientam) a repartição das receitas tributárias 
em nosso país: 
e. a repartição sempre se dá dos entes menores para os maiores; 
f. todos os tributos prestam-se à repartição do produto de sua arrecadação; 
g. as participações diretas são efetivadas por meio de Fundos de Participação ou 
de Fundos Compensatórios; 
h. as participações podem ser diretas ou indiretas. (X) 
 
8. No ICMS, quando NÃO HÁ movimentação de mercadorias, mas HÁ mudança de titulari-
dade (como a transmissão de propriedade de mercadoria depositada em armazém ge-
ral ou entreposto), diz-se que a circulação é: 
a. Ficta (X) 
b. Real 
c. Física 
d. Econômica 
 
II– LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE “V” 
QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (5 pontos cada 
questão) 
A( ) A promulgação é o momento a partir do qual a lei está pronta para produzir 
efeitos. Pode ser considerada em relação: ao tempo, isto é, à data em que 
passará a produzir efeitos; e ao espaço, ou seja, à região geográfica onde se-
rá válida. (F) Não é a promulgação. É a vigência. 
B( ) Embora a doutrina aponte a existência de diversos mecanismos de interpre-
tação, como os estudados no caderno didático, o Código Tributário Nacional, 
nos casos de suspensão ou exclusão do crédito tributário; outorga de isen-
ção; ou dispensa de cumprimento de obrigações acessórias, determina que 
seja aplicado o método gramatical ou literal. (V) 
C( ) As imunidades tributárias, em nossa sistemática constitucional, dizem res-
peito, em regra, aos impostos, não se referindo a outras espécies de tribu-
tos. (V) Há, no entanto, exceções a esta regra como a instituída pelo art. 
5º, inciso LXXVII, da Constituição Federal, que estabeleceu uma imunida-
de em relação às taxas relativas ao habeas corpus e ao habeas data. 
D( ) Quando um partido político produz e vende material de campanha e propa-
ganda eleitoral, como camisetas, adesivos, bandeiras, etc., faz jus à imuni-
dade tributária prevista na Constituição Federal? (F) Não, porque sobre a 
atividade descrita incide ICMS e IPI, tributos que não são sobre o patrimô-
nio ou a renda e que, portanto, não são beneficiados pela imunidade. 
E( ) Um dos princípios tributários aplicáveis, como regra geral a todos os tributos 
é o Princípio da Legalidade ou da Reserva Legal, que estabelece que é veda-
do a quem tenha competência tributária exigir ou aumentar tributo sem lei 
que o estabeleça. O Imposto sobre produtos industrializados (IPI), no entan-
to, é uma exceção a esta regra. (V) 
F( ) A competência para instituir taxas é geral e cumulativa. (F) É geral e co-
mum. 
 
III – RESPONDA: (10 pontos cada questão) 
 
1. Qual(is) o(s) ente(s) federativo(s) que têm a competência para instituir a contribuição 
social sobre iluminação? Resp.: Os Municípios e o Distrito Federal. 
 
2. Como é denominado o acontecimento, previsto em lei, que proporciona a cobrança do 
tributo? Resp.: FATO GERADOR. 
 
3. “É a atividade desenvolvida pelo Estado com o objetivo de arrecadar recursos para 
que possam ser atendidas as necessidades da coletividade”. Qual o seu nome? Resp.: 
Atividade Financeira do Estado. 
 
Boa prova! 
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I = (40 pontos) 
II = (30 pontos) 
III = (30 pontos) 
 
TOTAL = 100 pontos 
 
Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
 
AVALIAÇÃO PRESENCIAL 1 – AP 1 – PERÍODO – 2014/2º 
 
Disciplina: Legislação Tributária 
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho 
 
Conteúdo: Aulas 1 a 15 
 
ALUNO(A): POLO: 
 
 
 
 
 
 
GABARITO 
 
I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (5 pontos 
cada questão) 
 
1. Como é denominado o valor do imóvel que consta nos dados cadastrais do órgão fisca-
lizador? 
a. Valor Venal (X) 
b. Valor Real 
c. Valor de Referência 
d. Valor de Fiscalização 
 
2. No ICMS, quando HÁ movimentação de mercadoria e mudança de titularidade (como a 
transferência de mercadoria, com transmissão de propriedade, a estabelecimento de 
outra empresa), diz-se que a circulação é: 
a. Real 
b. Ficta 
c. Física (X) 
d. Econômica 
3. O serviço de telefonia celular é remunerado por: 
a. Taxa, porque ele é específico e divisível; 
b. Tarifa, porque ele é específico e divisível; (X) 
c. Taxa, porque ele é específico e geral; 
d. Tarifa, porque ele é específico e geral. 
 
ORIENTAÇÕES PARA PROVA: 
 
 SÓ SERÃO ACEITAS RESPOSTA FEITAS A CANETA ESFEROGRÁFICA AZUL OU PRETA; 
 NÃO SERÁ FEITA REVISÃO DA QUESTÃO QUANDO RESPONDIDA A LÁPIS. 
 CONFORME ESTABELECE O GUIA DA DISCIPLINA, SERÁ PERMITIDA A CONSULTA APENAS A TEX-
TOS LEGAIS, NÃO COMENTADOS E NÃO ANOTADOS. 
 FAVOR RESPONDER NESTAS FOLHAS DE PROVA. 
4. Os recursos provenientes de atividades que decorrem da atuação do Estado são de-
nominados: 
a. receitas (X) (porque assim são denominados os recursos próprios) 
b. ingressos 
c. tributos 
d. penas pecuniárias 
 
5. Tipo de impostos em que um fator percentual, denominado alíqüota, que não varia, 
incide sobre uma base de cálculo variável. 
a. Progressivos 
b. Fixos 
c. Regressivos 
d. Proporcionais (X) 
 
6. Quando a lei deixa de estabelecer o momento e o período em que ela deve entrar e 
estar em vigor, sabemos que a vigência ocorrerá em 45 dias, no território nacional, e 
em 3 meses, no estrangeiro, vigorando até que outra lei a modifique ou revogue. Nes-
te caso, temos que tipo de vigência? 
a. Expressa e indeterminada 
b. Tácita e indeterminada (X) 
c. Expressa e determinada 
d. Tácita e determinada 
 
 
7. Quando o legislador pode tributar, prevê a tributação, mas suspende a eficácia jurídica 
da norma, temos a: 
a. Incidência tributária 
b. Imunidade tributária 
c. Não-incidência tributária 
d. Isenção Tributária (X) 
 
8. Um dos princípios tributários aplicáveis, como regra geral a todos os tributos é o Prin-
cípio da Legalidade ou da Reserva Legal, que estabelece que é vedado a quem tenha 
competência tributária exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Existem, 
no entanto, exceções a esta regra. Qual dos impostos abaixo se enquadra dentre estas 
exceções? 
a. Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR) 
b. Imposto sobre produtos industrializados (IPI) (X) 
c. Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) 
d. Imposto sobre a transmissão inter vivos (ITBI) 
 
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE “V” 
QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (5 pontos cada ques-
tão) 
A( ) Os critérios de informação do Imposto sobre renda e proventos de qualquer 
natureza (IR) são os da generalidade, da universalidade e da progressividade. 
(V) 
B( ) Exportação Indireta é a modalidade de incentivo fiscal à exportação, que con-
siste na possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e exportadoras 
importem – sem incidência de tributos – produtos ou insumos, que serão 
aqui manipulados, com fins de exportação. F (drawback) 
C( ) Segundo o Código Tributário Nacional, o fato gerador de um tributo é a situa-
ção definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. Daí pode-
se inferir que o fato gerador do Imposto de Importação é a entrada de mer-
cadoria estrangeira em território nacional. (V) 
A( ) Da mesma forma que outros impostos de competência federal, o IOF (Impos-
to sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a títulos ou va-
lores mobiliários) tem que respeitar os Princípios da Anualidade e da Legali-
dade. (F) Assim como outros impostos anteriormente estudados (II e IE, por 
exemplo) e com idêntico amparo constitucional, o IOF não está sujeito aos 
Princípios da Anualidade ou da Anterioridade da Lei (CF-150, § 1º) e da Le-
galidade (CF-153, § 1º) 
B( ) O IEG (Imposto Extraordinário de Guerra) poderá ser instituído por qualquer 
das unidades da Federação (União, Estados, Distrito Federal ou Municípios), 
sendo suprimidos de forma gradual ou gradativa, uma vez cessando as causas 
de sua criação. (F) Ele só pode ser instituído pela União, pois é um imposto 
federal, que faz isto na sua própria competência tributária ou na dos Esta-
dos, Distrito Federal ou Municípios(art. 154-II CF). 
C( ) A ação de repetição de indébito é aquela intentada com objetivo de ser o 
contribuinte ressarcido, em valores atualizados, por recolhimento indevido 
de tributo, ou por ter sido o mesmo recolhido em valor maior que o devido. 
(V) 
 
III – RESPONDA: 
1.Como é denominada a técnica assecuratória, adotada pela Constituição Federal para a 
autonomia financeira dos entes federativos, que estabelece a possibilidade de distri-
buição de recursos tributários apenas dos entes federativos maiores para os entes fe-
derativos menores? R.: Repartição de receitas tributárias. 
 
2. Como denominamos à responsabilidade de uma pessoa quando, na mesma obrigação, 
concorre mais de um credor, ou mais de um devedor, cada um com direito ou obriga-
ção em relação à dívida toda? Resp.: Responsabilidade solidária. 
3. Após o lançamento do tributo devido, qual a providência a seguir que deve ser tomada 
pelo Poder Público? R. É a notificação do sujeito passivo. 
 
Boa prova! 
 
RESUMO: 
 
I = (40 pontos) 
II = (30 pontos) 
III = (30 pontos) 
 
TOTAL = 100 pontos 
 
Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
 
Avaliação Presencial 1 – AP 1 – Período – 2013/2º 
Disciplina: Legislação Tributária 
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho 
 
Conteúdo: Aulas 1 a 15 
 
ALUNO(A): POLO: 
 
 
 
 
 
GABARITO 
 
I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (5 pontos 
cada questão) 
 
1. Das diversas espécies de industrialização estudadas, qual a que objetiva alterar a 
apresentação do produto através da colocação de uma embalagem? 
a. Transformação 
b. Recondicionamento 
c. Beneficiamento 
d. Acondicionamento (X) 
 
2. Como foi estudado no caderno didático, o fato gerador do Imposto de Importação é a 
entrada de mercadoria estrangeira, no território nacional. Por tratar-se de um imposto 
da competência federal, tem como sujeito ativo a União. O sujeito passivo da obriga-
ção tributária ou relação jurídica de natureza tributária por ele estabelecida pode ter 
diversas denominações. Assim sendo, como denominamos este sujeito passivo que se 
chama promove a entrada da mercadoria estrangeira no território nacional? 
a. Importador (X) 
b. Destinatário 
c. Adquirente 
d. Intermediário 
 
3. São regras previstas no texto constitucional para serem aplicadas ao Imposto sobre a 
Renda: 
a. Progressividade e Anualidade 
b. Isonomia e Anterioridade 
c. Generalidade e Universalidade (X) 
ORIENTAÇÕES PARA PROVA: 
• Só serão aceitas resposta feitas a caneta esferográfica azul ou preta; 
• Não será feita revisão da questão quando respondida a lápis. 
• Conforme estabelece o Guia da Disciplina, será permitida a consulta apenas a textos le-
gais, NÃO COMENTADOS E NÃO ANOTADOS. 
• Favor responder NESTAS FOLHAS DE PROVA. 
d. Seletividade e Não cumulatividade 
 
4. No IRPJ (Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica), a base de cálculo é o montante do 
lucro da renda ou dos proventos de qualquer natureza. Dos tipos de lucro estudados, 
identifique nas opções abaixo qual é aquele aplicado às empresas de maior porte e 
que tem a sua apuração obrigatória no caso de pessoas jurídicas cuja receita anual seja 
superior a R$ 120.000,00, no ano-calendário (ano-base) anterior, ou ainda se vier a 
tratar de sociedade anônima de capital aberto. 
a. Lucro Real (X) 
b. Lucro Presumido 
c. Lucro Estimado 
d. Lucro Arbitrado 
5. Como denominamos à modalidade de incentivo fiscal à exportação, que consiste na 
possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e exportadoras importem – sem 
incidência de tributos – produtos ou insumos, que serão aqui manipulados, com fins 
de exportação? 
a. Drawback (X) 
b. Exportação Direta 
c. Exportação Indireta 
d. Preço FOB 
 
6. Pelo Princípio da Anterioridade da Lei, ou Princípio da Anualidade, consagrado na 
Constituição Federal, é vedado aos entes públicos cobrar tributos no mesmo exercício 
financeiro de publicação da lei instituidora do tributo ou de sua modificação. Entretan-
to, um dos impostos federais abaixo não está sujeito a tal limitação. Qual é este impos-
to? 
a. Imposto de Exportação 
b. Imposto de Importação (X) 
c. Imposto sobre Renda e Proventos de qualquer natureza 
d. Imposto sobre Grandes Fortunas 
 
II – PREENCHA AS LACUNAS: (5 pontos cada lacuna) 
1. As autoridades administrativas envolvidas em atividades de fiscalização tributária só 
podem agir se tiverem competência legal para atuar. Essa atribuição pode ser GERAL 
ou ESPECÍFICA, sendo que, nesse último caso, a atuação dar-se-á somente em relação 
a determinados tipos de tributos, devidamente especificados. Deste modo, há casos 
em que as autoridades, embora dotadas de competência para fiscalizar, só têm per-
missão para atuar em relação a determinados tributos. 
 
2. A Repartição de Receitas Tributárias, quando efetivada de forma INDIRETA, exige a 
formação de Fundos que servirão de intermediários entre a União e os entes deles 
participantes. 
 
3. A possibilidade do Poder Público exigir o pagamento de um tributo só nasce quando a 
obrigação tributária é transformada em crédito tributário, o que ocorre pelo LANÇA-
MENTO. 
 
III – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE “V” 
QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (5 ponto cada ques-
tão) 
A( ) Denomina-se valor venal do imóvel aquele que consta dos dados cadastrais 
do órgão fiscalizador. (V) 
B( ) O importador, o produtor, o industrial e o comerciante não podem ser consi-
derados sujeitos passivos da relação tributária referente à cobrança do ICMS, 
visto que nesse polo somente devem figurar a financeira e a seguradora das 
mercadorias. (F) porque todas as pessoas mencionadas (importador, produ-
tor, industrial, comerciante, financeira e seguradora) podem figurar no pólo 
passivo quanto ao ICMS. 
C( ) A obrigação tributária acessória surge com a ocorrência do fato gerador e 
tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. (F) Princi-
pal em vez de acessória. 
D( ) Denomina-se circulação ao processo de movimentação de mercadorias, des-
de a fonte de produção até o consumo. (V) 
 
IV – RESPONDA: 
1. Os princípios da irretroatividade e da retroatividade são admitidos na legislação tributária? 
(10 pontos) RESPOSTA: Sim. Se entendermos a lei tributária no sentido amplo de ato 
normativo, tão logo ela seja publicada estará em vigor e poderá ser aplicada. Pode-se, 
portanto afirmar que, neste caso, ela tem aplicação imediata, destinando-se aos fatos 
ocorridos a partir da sua vigência. Isto é irretroatividade. Só excepcionalmente é que ela 
se destinará a fatos pretéritos ou passados, até porque a lei tributária só pode retroagir 
nas seguintes situações: quando a lei nova for expressamente interpretativa da lei anti-
ga, ou quando a lei nova for mais benéfica ao infrator que ainda não tenha sido definiti-
vamente julgado. 
 
2. Diferencie entre capacidade econômica e capacidade contributiva do contribuinte. (10 
pontos) RESPOSTA: Capacidade econômica do contribuinte, é aquela que diz respeito ao 
seu patrimônio; já a capacidade contributiva do contribuinte é aquela que resulta do 
abatimento, da totalidade do patrimônio, das despesas necessárias à manutenção do in-
divíduo e de sua família. 
 
3. As TAXAS e as CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA tem uma característica que as difere dos 
IMPOSTOS. Que característica é esta? (10 pontos) RESPOSTA: As taxas e as contribuições 
de melhoria são tributos relacionados a uma atividade estatal específica, ao contrário 
dos impostos, que têm sua cobrança desvinculada de uma determinada atividade esta-
tal. 
 
 
Boa prova! 
 
RESUMO: 
 
I = (30 pontos) 
II = (20 pontos) 
III = (20 pontos) 
IV = (30 pontos) 
 
TOTAL = 100 pontos 
 
Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
 
Avaliação Presencial 1 – AP 1 – Período – 2013/2º 
Disciplina: Legislação Tributária 
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho 
 
Conteúdo:Aulas 1 a 15 
 
ALUNO(A): POLO: 
 
 
 
 
 
 
GABARITO 
 
I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (5 
pontos cada questão) 
 
1. Interpretar uma lei é compreender o sentido e o alcance de suas normas pelo exato enten-
dimento de suas expressões, de acordo com suas finalidades, tendo em vista as condições 
e as necessidades de cada época. Assim, a interpretação é a busca do significado de uma 
norma. Desta forma, como denominamos a interpretação em que o intérprete considera 
que o texto sob interpretação faz parte de um sistema jurídico, composto de inúmeras 
normas, que devem atuar em harmonia? 
a. Interpretação Teleológica 
b. Interpretação Lógica 
c. Interpretação Gramatical 
d. Interpretação Sistemática (X) 
 
2. Para os fins da imunidade do ITBI, prevista no art. 156, §2º, inciso I, da Constituição Fede-
ral, referente ao imposto sobre a transmissão inter vivos, como denominamos a “junção de 
duas empresas para a formação de uma terceira, distinta das que a precederam”? 
a. Incorporação 
b. Associação 
c. Cisão 
d. Fusão (X) 
 
3. Um dos princípios tributários aplicáveis, como regra geral a todos os tributos é o Princípio 
da Legalidade ou da Reserva Legal, que estabelece que é vedado a quem tenha competên-
cia tributária exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Existem, no entanto, ex-
ceções a esta regra. Qual dos impostos abaixo se enquadra dentre estas exceções? 
a. Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR) 
b. Imposto sobre produtos industrializados (IPI) (X) 
c. Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) 
ORIENTAÇÕES PARA PROVA: 
 
• Só serão aceitas resposta feitas a caneta esferográfica azul ou preta; 
• Não será feita revisão da questão quando respondida a lápis. 
• Conforme estabelece o Guia da Disciplina, será permitida a consulta apenas a textos 
legais, não comentados e não anotados. 
• Favor responder NESTAS FOLHAS DE PROVA. 
d. Imposto sobre a transmissão inter vivos (ITBI) 
 
4. O serviço de fornecimento de energia elétrica domiciliar é remunerado por: 
a. Tarifa, porque ele é específico e geral; 
b. Taxa, porque ele é específico e divisível; 
c. Tarifa, porque ele é específico e divisível; (X) 
d. Taxa, porque ele é específico e geral. 
 
5. Tipo de impostos em que um fator percentual, denominado alíquota, se reduz ao elevar-se 
o valor da base de cálculo: 
a. Proporcionais 
b. Progressivos 
c. Fixos 
d. Regressivos (X) 
 
6. Os Tratados Internacionais situam-se na hierarquia das leis do Estado brasileiro: 
a. Acima da Constituição Federal 
b. Entre a Constituição Federal e a Lei Complementar (X) (Os Tratados e as 
Convenções Internacionais revogam a legislação tributária interna 
(CTN-98) e são observados pela legislação que lhes sobrevenha. Mas 
o Tratado não pode contrariar o disposto na Constituição Federal, sob 
pena de ser declarado inconstitucional) 
c. Entre a Lei Complementar e a Lei Ordinária 
d. Entre a Lei Ordinária e o Decreto 
II – PREENCHA AS LACUNAS: (5 pontos cada lacuna) 
1. Para o estabelecimento do valor a ser recolhido como Imposto sobre Importação, faz-
se necessário considerar inicialmente a base de cálculo desse tributo, que pode ser re-
ferente à quantidade de mercadoria importada, sobre a qual incide uma alíquota ES-
PECÍFICA, ou o valor da referida mercadoria, quando incide a alíquota ad valorem, is-
to é, pelo valor. 
 
2. Como sujeito passivo do Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR) 
temos, na condição de titular, aquele que deve pagar o imposto, que é denominado 
CONTRIBUINTE e aquele que vai figurar na condição de RESPONSÁVEL, como a 
fonte pagadora, porque cabe a ela o recolhimento da parcela do IR à qual estão sujei-
tos os rendimentos de seus empregados. 
 
3. Quando se tratar de um imposto EXTRAORDINÁRIO, isto é, aquele que só será instituí-
do à vista de circunstâncias especiais, elementos como a alíquota, a base de cálculo e o 
sujeito passivo somente serão definidos em lei, por ocasião da sua instituição. 
 
III – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINA-
LE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (5 
ponto cada questão) 
A( ) A necessidade de anualmente apresentar a declaração de ajuste do imposto 
sobre a renda constitui um tipo de obrigação tributária denominada obrigação 
de dar. F – É obrigação de fazer 
B( ) Após o lançamento do tributo devido, a providência que a seguir deve ser to-
mada pelo Poder Público é a notificação do sujeito passivo. V 
C( ) Como técnicas assecuratórias, adotadas pela Constituição Federal para a au-
tonomia financeira dos entes federativos, podem ser citadas a repartição de 
receitas tributárias e a atribuição de competências tributárias. V 
D( ) As autoridades administrativas envolvidas em atividades de fiscalização tribu-
tária só podem agir se tiverem competência legal para atuar, porque senão o 
ato praticado não terá validade. Essa atribuição pode ser específica ou geral, 
sendo que, nesse último caso, a atuação dar-se-á somente em relação a de-
terminados tipos de tributos, devidamente especificados. F (estão invertidas 
as competências específica e geral. O certo é geral e específica 
 
IV – RESPONDA: 
1. Com relação ao pagamento de IPVA, em caso de alienação de veículo usado, é interes-
sante para o novo proprietário que conste do recibo um valor fictício, abaixo do efeti-
vamente praticado? Por que? (15 pontos) R.: A resposta deve ter sido no sentido 
de que, em qualquer hipótese, não deve constar do recibo valor inferior ao da 
transação. Isto porque, no tocante ao pagamento de IPVA, tal providência 
não acarretará qualquer benefício ao comprador, uma vez que a base de cál-
culo para incidência do IPVA, nesse caso (envolvendo veículo usado), é in-
formada por tabela constante de arquivos do órgão fiscalizador. 
 
2. O que se entende por imposto territorial? (15 pontos) R.: É aquele cobrado sobre 
imóveis onde não haja edificações – ou cujas edificações tenham sido demo-
lidas, tenham desabado ou estejam em ruínas. É denominado Imposto sobre a 
Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU). 
 
Boa prova! 
 
RESUMO: 
 
I = (30 pontos) 
II = (20 pontos) 
III = (20 pontos) 
IV = (30 pontos) 
 
TOTAL = 100 pontos 
 
Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
 
Avaliação Presencial 1 – AP 1 
Período - 2013/1º 
Disciplina: Legislação Tributária 
 
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho 
 
ALUNO: MATR: 
 
 
 
 
 
 
GABARITO 
 
I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE 
CADA QUESTÃO: (5 pontos cada questão) 
 
1. Segundo o CTN, contribuinte e responsável são, respectivamente: 
a. O titular da competência para efetuar o pagamento do tributo, inclusive 
penalidades pecuniárias, e o contribuinte que tem a responsabilidade de 
reter tributos. 
b. O sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o respectivo fato 
gerador e o sujeito passivo que, sem se revestir da condição de contribu-
inte, sua obrigação decorra de disposição expressa em lei. (X) (art. 121, 
I e II, do CTN) 
c. São exatamente a mesma coisa, pois ambos têm o mesmo objeto: o reco-
lhimento dos tributos. 
d. O sujeito passivo cuja obrigação decorre da legislação e o sujeito passivo 
cuja obrigação independe de disposição expressa de lei. 
2. Procedimento que exclui o crédito tributário: 
a. Elisão 
b. Isenção (X) 
c. Moratória 
d. Transação 
 
3. José viaja de férias à Disneyworld e, de retorno ao Brasil, traz na sua bagagem 
um moderníssimo tablet, adquirido em território norte-americano. Ao ser inda-
gado pela Receita Federal se trazia algum bem adquirido no estrangeiro, José 
disse que sim e apresentou a nota fiscal de aquisiçãodo aparelho. De posse deste 
ORIENTAÇÕES PARA PROVA: 
• Só serão aceitas resposta feitas a caneta esferográfica azul ou preta; 
• Não será feita revisão da questão quando respondida a lápis. 
• Conforme estabelece o Guia da Disciplina, será permitida a consulta apenas a tex-
tos legais, não comentados e não anotados. 
• Favor responder NESTAS FOLHAS DE PROVA. 
documento, o fiscal da Receita Federal procede ao lançamento do tributo corres-
pondente. Diante do exposto, pergunta-se: que tipo de lançamento foi feito? 
e. Lançamento por homologação. 
f. Lançamento misto. (X) 
g. Lançamento a pedido. 
h. Lançamento de ofício. 
 
4. Como foi estudado na aula 9 do caderno didático, a receita tributária conseguida 
por meio da arrecadação de tributos está sujeita a repartição entre os entes da 
Federação (União, Estados, Distrito Federal e Municípios). Assim sendo, dentre 
os tributos abaixo relacionados, qual o que não sofre repartição? 
a. IPVA 
b. IPTU (X) Porque ele é municipal e só existe repartição dos Entes 
maiores para os menores) 
c. ITR 
d. ICMS 
 
5. Fase do processo administrativo fiscal que instaura a sua fase litigiosa. É sempre 
apresentada por escrito. 
a. Impugnação (X) 
b. Julgamento 
c. Inicial 
d. Recurso 
 
6. Ação por meio da qual se socorre o contribuinte, para tentar pagar uma presta-
ção devida, após tentar fazê-lo e não obter êxito, por negativa da Fazenda em re-
ceber o valor: 
a. Ação Anulatória de Débito Fiscal 
b. Ação Declaratória de Existência ou Inexistência de Relação Tributária 
c. Ação de Repetição de Indébito 
d. Ação de Consignação em Pagamento (X) 
 
II – PREENCHA AS LACUNAS: (0,5 ponto cada lacuna) 
1. No Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica, a base de cálculo considerada é o 
montante do lucro real, arbitrado ou presumido (à escolha do contribuinte, obe-
decidas certas peculiaridades), da ______________ ou dos proventos de qual-
quer natureza (uma vez recebidos, e estando dentro das estipulações da Receita 
Federal, redundam no dever de pagar o imposto). Já no caso da Pessoa Física, a 
base de cálculo do IR é o ______________________________, abatidas as de-
duções permitidas. Resp.: renda; rendimento bruto. 
2. Produtos industrializados destinados ao exterior gozam de 
_________________ tributária referente ao IPI, segundo dispõe a Consti-
tuição Federal. Resp.: Imunidade. 
3. É denominado _______________________ de um imóvel aquele valor, refe-
rente ao imóvel, que consta das informações do órgão arrecadador com-
petente. Resp.: Valor venal. 
III – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PA-
RÊNTESES, ASSINALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” 
QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (0,5 ponto cada questão) 
A( ) Quando ocorre o fato gerador temos a incidência tributária; em contra-
partida, a não ocorrência do respectivo fato gerador é entendida como 
não incidência tributária. (V) 
B( ) A competência para instituir taxas é geral cumulativa. (F) geral comum 
C( ) O serviço de telefonia celular é remunerado por taxa, porque ele é espe-
cífico e divisível. (F) tarifa 
D( ) A compulsoriedade é uma marca registrada da receita tributária, ou seja, 
aquela arrecadada através do recolhimento de tributos. (V) 
 
IV – RESPONDA: 
1. O que você entende por drawback? (10 pontos) Resp.: É uma 
modalidade de incentivo fiscal à exportação que consiste na 
possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e ex-
portadoras importem, sem incidência de tributos, produtos 
ou insumos que serão aqui transformados, beneficiados ou 
acondicionados, com fins de exportação. 
V – ESTABELEÇA A CORRESPONDÊNCIA ENTRE AS DUAS COLUNAS 
ABAIXO, indicando como podem ser resumidas as regras que dizem respeito à vi-
gência tributária? (40 pontos cada acerto) 
a) REGRA GERAL ( ) na data da publicação. 
b) ATOS ADMINISTRATIVOS ( ) nas datas neles(as) previstas. 
c) DECISÕES ADMINISTRATIVAS ( ) salvo disposição em contrário , a 
lei entrará em vigor em 45 dias depois 
de oficialmente publicada, no território 
nacional, e depois de 3 meses, no exte-
rior. 
d) CONVÊNIOS ( ) respeito aos princípios da anterio-
ridade, tradicional e nonagesimal. 
e) LEIS QUE INSTITUEM OU MA-
JORAM IMPOSTOS 
( ) 30 dias após sua publicação. 
Resp.: b; d; a; e; c. 
 
Boa prova! 
 
RESUMO: 
 
I = (30 pontos) 
II = (20 pontos) 
III = (20 pontos) 
IV = (10 pontos) 
V = (20 pontos) 
 
TOTAL = 10,0 pontos 
 
Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
 
Avaliação Presencial 1 – AP 1 
Período - 2012/2º 
Disciplina: Legislação Tributária 
 
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho 
 
ALUNO: MATR: 
 
 
 
 
 
 
GABARITO 
 
I – I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA 
QUESTÃO: (0,5 ponto cada questão) 
 
1. Qual a base de cálculo no IRPF (Imposto sobre a Renda da Pessoa Física)? 
a. É o montade do rendimento bruto auferido pelo contribuinte, abatidas 
as deduções permitidas em lei, que ultrapassar determinado limite im-
posto pela Receita. (X) 
b. É o montante do lucro real da renda ou dos proventos de qualquer na-
tureza auferidos pelo contribuinte. 
c. É o montante do lucro presumido da renda ou dos proventos de qual-
quer natureza auferidos pelo contribuinte. 
d. É o montante do lucro arbitrado da renda ou dos proventos de qualquer 
natureza auferidos pelo contribuinte. 
 
2. Regras previstas no texto constitucional para serem aplicadas ao Imposto so-
bre a Renda: 
a. Progressividade e Anualidade 
b. Isonomia e Anterioridade 
c. Generalidade e Universalidade (X) 
d. Seletividade e Não cumulatividade 
 
3. Como foi estudado no caderno didático, o fato gerador do Imposto de Importa-
ção é a entrada de mercadoria estrangeira, no território nacional. Por tratar-se 
de um imposto da competência federal, tem como sujeito ativo a União. O su-
jeito passivo da obrigação tributária ou relação jurídica de natureza tributária 
por ele estabelecida pode ter diversas denominações. Assim sendo, comodeno-
minamos este sujeito passivo que deposita em entreposto, isto é, armazém que 
guarda mercadorias em trânsito, para serem vendidas, exportadas ou reexpor-
tadas? 
a. Importador 
b. Destinatário 
Orientações para prova: 
• Só serão aceitas resposta feitas a caneta esferográfica azul ou preta; 
• Não será feita revisão da questão quando respondida a lápis. 
• Conforme estabelece o Guia da Disciplina, será permitida a consulta apenas a 
textos legais, não comentados e não anotados. 
• Favor responder NESTAS FOLHAS DE PROVA. 
c. Adquirente (X) 
d. Terceirizador 
 
4. É da competência dos Estados-membros a instituição de impostos sobre: 
a. Operações relativas à circulação de mercadorias, serviços de qualquer 
natureza e transmissão causa mortis de quaisquer bens. 
b. Operações relativas à circulação de mercadorias, transmissão onerosa 
inter vivos de bens imóveis e propriedade de veículos automotores. 
c. Operações relativas à circulação de mercadorias, propriedade territorial 
urbana e prestação de serviços de transporte interestadual e intermu-
nicipal. 
d. Prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, do-
ação de quaisquer bens ou direitos e propriedade de veículos automoto-
res. (X) 
 
5. Tipo de imposto de competência federal, dotado de progressividade extrafiscal: 
a. ITR – Imposto sobre a propriedade territorial rural (X) 
b. IPTU – Imposto sobre a propriedade territorial rural 
c. IR – Imposto sobre a Renda 
d. ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços 
 
6. Quando NÃO HÁ movimentação de mercadorias, mas HÁ mudança de titulari-
dade (como a transmissão de propriedade de mercadoria depositada em arma-
zém geral ou entreposto), diz-se que a circulação é: 
a. Real 
b. Ficta (X) 
c. Física 
d. Econômica 
 
II – PREENCHA AS LACUNAS: (0,5 ponto cada lacuna) 
1. PorPODER DE POLÍCIA, entende-se o desenvolvimento de atividades que te-
nham por fim promover e assegurar o bem comum pela limitação e disciplina-
mento de direitos, interesses ou liberdades. 
 
2. No BIS IN IDEM o mesmo poder tributário competente cria um tributo repetido 
sobre a mesma coisa; na BITRIBUTAÇÃO, existem dois poderes tributários, 
um invadindo a esfera de competências do outro. 
 
3. As IMUNIDADES tributárias estão previstas constitucionalmente, ao passo 
que, as ISENÇÕES tributárias, podem ser fixadas por lei. 
 
4. A VIGÊNCIA é o momento a partir do qual a lei está pronta para produzir efei-
tos. Pode ser considerada em relação: ao tempo, isto é, à data em que passará 
a produzir efeitos; e ao espaço, ou seja, à região geográfica onde será válida. 
 
III – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, 
ASSINALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE 
SÃO FALSAS: (0,5 ponto cada questão) 
A( ) A ação de repetição de indébito é aquela intentada com objetivo de ser 
o contribuinte ressarcido, em valores atualizados, por recolhimento in-
devido de tributo, ou por ter sido o mesmo recolhido em valor maior 
que o devido. V 
B( ) A expedição de certidões, a fiscalização e arrecadação de tributos e a 
orientação ao contribuinte estão compreendidas na atividade da Admi-
nistração Tributária. V 
C( ) Transformação é a espécie de industrialização que objetiva modificar, 
aperfeiçoar ou alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou 
a aparência do produto. F (Beneficiamento) 
D( ) Exportação Indireta é a modalidade de incentivo fiscal à exportação, 
que consiste na possibilidade de permitir que as empresas fabricantes 
e exportadoras importem – sem incidência de tributos – produtos ou 
insumos, que serão aqui manipulados, com fins de exportação. F 
(drawback) 
 
IV – RESPONDA: 
1. O que significa dizer que a responsabilidade de uma pessoa é solidária? (0,5 
ponto) Significa que, na mesma obrigação, concorre mais de um credor, 
ou mais de um devedor, cada um com direito ou obrigação em relação à 
dívida toda. 
2. José, conforme prevê a legislação que regula o assunto, procedeu à sua decla-
ração de ajuste do Imposto sobre a Renda (IRPF) de 2005, dentro do prazo es-
tabelecido, guardando em seu poder o recibo de entrega à Receita Federal. 
Apenas em 2011 tem notícias da Receita Federal que o convoca a prestar escla-
recimentos relativos à declaração de 2005. Em face do exposto pergunta-se: 
a. Como se chama este lançamento feito pela Receita Federal? Este lan-
çamento é denominado lançamento por homologação. 
b. É válido este lançamento feito pela Receita Federal, transcorrido tanto 
tempo? Não, porque ele deve ser feito, pela Receita Federal e co-
municado ao Sujeito Passivo (José), em até 5 (cinco) anos contados 
do fato gerador do tributo. Se isto não é feito, ocorre a homologa-
ção tácita. 
c. José está obrigado a atender a convocação da Receita Federal? 
Fundamente suas respostas. (0,5 ponto cada letra) Deste modo, já 
tendo ocorrido a homologação tácita, a Receita Federal decaiu do 
seu direito de fazer o lançamento referente ao IRPF de José. 
Boa prova! 
 
RESUMO: 
 
I = (3,0 pontos) 
II = (3,0 pontos) 
III = (2,0 pontos) 
IV = (2,0 pontos) 
 
TOTAL = 10,0 pontos 
 
Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
Avaliação Presencial 1 – AP 1 
Período - 2012/1º 
Disciplina: Legislação Tributária 
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho 
ALUNO: MATR: 
 
 
 
 
 
GABARITO 
 
I – TESTE DO TIPO MÚLTIPLA ESCOLHA: (0,5 ponto cada questão) 
 
1. Como denominamos à modalidade de incentivo fiscal à exportação, que consis-
te na possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e exportadoras im-
portem – sem incidência de tributos – produtos ou insumos, que serão aqui 
manipulados, com fins de exportação? 
a. Drawback (X) 
b. Exportação Direta 
c. Exportação Indireta 
d. Preço FOB 
 
2. Pelo Princípio da Anterioridade da Lei, ou Princípio da Anualidade, consagrado 
na Constituição Federal, é vedado aos entes públicos cobrar tributos no mes-
mo exercício financeiro de publicação da lei instituidora do tributo ou de sua 
modificação. Entretanto, um dos impostos federais abaixo não está sujeito a tal 
limitação. Qual é este imposto? 
a. Imposto de Exportação 
b. Imposto de Importação (X) 
c. Imposto sobre Renda e Proventos de qualquer natureza 
d. Imposto sobre Grandes Fortunas 
 
3. No Imposto sobre a Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ), a base de cálculo obriga-
tória das empresas de maior porte, cuja receita anual seja superior a R$ 
120.000,00, no ano-calendário (ano-base) anterior, ou ainda se vier a tratar de 
sociedade anônima de capital aberto será: 
a. O lucro arbitrado 
b. O lucro presumido 
Orientações para prova: 
• Só serão aceitas resposta feitas a caneta esferográfica azul ou preta; 
• Não será feita revisão da questão quando respondida a lápis. 
• Conforme estabelece o Guia da Disciplina, será permitida a consulta apenas a 
textos legais, não comentados e não anotados. 
• Favor responder NESTAS FOLHAS DE PROVA. 
c. O lucro real (X) 
d. O rendimento bruto, abatidas as deduções permitidas em lei. 
 
4. Dois dos critérios constitucionais aplicáveis ao Imposto sobre Renda e Proven-
tos de qualquer natureza: 
a. Generalidade e Progressividade (X) 
b. Universalidade e Regressividade 
c. Regressividade e Generalidade 
d. Progressividade e Particularidade 
 
5. Espécie de industrialização que objetiva modificar, aperfeiçoar ou alterar o 
funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto: 
a. Transformação 
b. Beneficiamento (X) 
c. Montagem 
d. Recondicionamento 
 
6. A base de cálculo do IOF será considerada de acordo com a operação ou con-
trato realizado. Deste modo, será o montante da operação: 
a. Nas operações de câmbio 
b. Nas operações de seguro 
c. Nas operações com títulos e valores mobiliários 
d. Nas operações de crédito (X) 
 
II – PREENCHA AS LACUNAS: (0,5 ponto cada lacuna) 
1. A responsabilidade tributária pode ser: POR SUCESSÃO, que se subdivide em 
IMOBILIÁRIA, pessoal e empresarial; de terceiros; e por infrações. 
 
2. A COMPENSAÇÃO, desde que autorizada por lei, resulta do fato de serem os 
sujeitos, ativo e passivo, credores e devedores reciprocamente; já na TRANSA-
ÇÃO, os dois fazem concessões recíprocas, autorizadas por lei, com a finalida-
de de encerrarem causas fiscais ajuizadas e pendentes de pagamento. 
 
III – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, 
ASSINALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE 
SÃO FALSAS: (0,5 ponto cada questão) 
A( ) A incidência de ITBI tem como fato gerador a realização inter vivos de 
ato oneroso ou gratuito sobre qualquer dos seguintes negócios: trans-
missão da propriedade de bens imóveis; transmissão de direitos reais 
sobre imóveis; e cessão de reais relativos às transmissões acima referi-
das. (F) ato gratuito, não 
B( ) Devido ao grande número de municípios existentes no Brasil, as dis-
posições de cada um em relação ao que deve ser estabelecido quanto à 
cobrança de IPTU e outros impostos de sua competência obedecerá, 
primordialmente, à lei do local, em respeito às peculiaridades de cada 
município. (V) 
C( ) O imposto sobre transmissão de quaisquer bens ou direitos causa 
mortis (ITD ) é devido pela alíquota vigente na data da avaliação. (F) ao 
no tempo da ABERTURA da sucessão 
D( ) A base de cálculo para incidência do IPVA sobre veículos zero quilôme-
tro é o preço de venda do veículo, ou seja, o valor que consta na nota 
fiscal. (V) 
 
IV – RESPONDA: (1,5 ponto cada questão) 
1. Sabemos que uma das características do regime democrático é a temporarie-
dade dos mandatos, de modo que os governantes são eleitos para governarem 
por um período. Assim, findo