Exercício Avaliativo - Módulo 3

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Iniciado em terça, 11 mai 2021, 16:05
Estado Finalizada
Concluída em terça, 11 mai 2021, 16:21
Tempo
empregado 15 minutos 59 segundos
Notas 7,50/10,00
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Questão 1
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Análise a situação hipotética a seguir:
A autoridade fiscal municipal ao iniciar um procedimento de fiscalização,
verificou que é necessário realizar um lançamento de ofício em relação
ao ISSQN. Para que o Fiscal de Rendas possa elaborar a composição do
lançamento, é preciso que a observação de alguns fatores ao cálculo do
valor do tributo.  
Assinale a alternativa que não se inclui esses fatores: 
 
Alíquota
Base de cálculo
Ocorrência do fato gerador 
Vencimento
Matéria tributária
Sua resposta está incorreta.
O art. 142 do CTN é o dispositivo chave sobre o lançamento tributário e é
com ele que as autoridades fazendárias fundamentam e analisam a
composição do procedimento (ou ato para alguns) administrativo
tributário. Neste sentido, cabe a análise da ocorrência do fato gerador da
obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o
montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso,
propor a aplicação da penalidade cabível. 
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmação a seguir:
Lançamento Tributário é o procedimento administrativo tendente a
verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente,
determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido,
identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da
penalidade cabível.  Podemos dizer que ocorre lançamento por
declaração mesmo quando terceiro legalmente obrigado prestar
informações sobre a matéria de fato.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Art. 142 c/c art. 147, ambos, do CTN. 
O art. 142 do CTN prescreve que “compete privativamente à autoridade
administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim
entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a
ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a
matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o
sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível”.
É importante informar que o lançamento tributário deve ser realizado
por Fiscal Tributário que ingressou no serviço público dentro da carreira
da administração tributária por meio de concurso público, conforme art.
37, XXII da CF/88 e Títulos. É importante ressaltar esta questão, pois a
eficiência da gestão tributária depende também de os procedimentos
administrativos não serem eivados de vícios, passível a nulidade.
Quanto ao lançamento tributário, a questão trata da modalidade por
declaração que está prescrita no art. 147 do CTN. 
atos qualificados em lei complementar como penalidades ou contravenções
atos qualificados em lei como crimes ou contravenções
suspensão do crédito tributário
exclusão do crédito tributário 
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmação a seguir:
A revisão do lançamento tributário é cabível quando se comprove que o
sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, fraude
ou simulação e pode ser feita a qualquer tempo, sempre que
caracterizado erro de direito. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Art. 149, VII c/c art. 146 c/c art. 149, todos do CTN. 
É possível que a autoridade fiscal faça a revisão do lançamento
tributário, desde que seja verificado erro de fato e não de direito,
conforme está prescrita no art. 146 do CTN, no sentido de que “A
modificação introduzida, de ofício ou em consequência de decisão
administrativa ou judicial, nos critérios jurídicos adotados pela autoridade
administrativa no exercício do lançamento somente pode ser efetivada, em
relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido
posteriormente à sua introdução". Ele deve ainda respeitar o prazo
decadencial na forma do art. 149, parágrafo único do CTN.
Um dos casos previsto em lei, onde a revisão do lançamento pode ser
realizada é quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em
benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação, conforme art.
149, VII do CTN.
extinção do crédito tributário
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida:
A anistia abrange as infrações cometidas pelo sujeito passivo
anteriormente à vigência da lei que a instituiu, não se aplicando aos 
 
   e aos que, mesmo sem essa qualificação, sejam praticados com
dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo ou por terceiro em
benefício daquele.
Sua resposta está correta.
A anistia é hipótese de exclusão do crédito tributário, prescrita no art.
170, II do CTN e caracteriza como a exclusão das penalidades e pode ser
concedida sob condição do pagamento do tributo no prazo fixado em lei
municipal que a conceder ou cuja fixação seja atribuída pela mesma lei à
autoridade administrativa, conforme art. 181, II do CTN. É muito utilizada
por diversos municípios como forma de tentar resgatar os valores de
IPTU não pagos pelo sujeito passivo. Neste sentido, o ente federado
concede a anistia para que sua arrecadação seja elevada. 
Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Julgue o caso hipotético a seguir:
O Município ABCD necessita fazer um planejamento fiscal no intuito de
combater a evasão fiscal. Deste modo, a autoridade administrativa fiscal
realiza o levantamento dos maiores devedores de ISSQN para que a ação
fiscal seja colocada em curso. Ao fazer o levantamento dos maiores
devedores foi verificado que parte dos valores dos créditos tributários
levantado teve seu prazo de lançamento expirado, ou seja, o Fisco teve a
extinção do seu direito de constituir parte do crédito tributário. Neste
caso, estamos falando da decadência. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
A decadência caracteriza como uma das modalidades de extinção do
crédito tributário, prescrita nos artigos 156, V c/c art. 173, ambos, do
CTN. É preciso que o gestor tributário municipal preste muita atenção
em relação a esta questão, pois os procedimentos de lançamentos
realizados tempestivamente permitem maximizar a efetiva arrecadação,
respeitando a normatização existente. 
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida:
No direito tributário, o parcelamento é causa de 
   . 
 
Sua resposta está correta.
As causas de suspensão do crédito tributário estão prescritas no art. 151
do CTN, as de extinção no art. 156 do CTN e por fim, as de exclusão, no
art. 170 do CTN. 
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmação a seguir:
A sociedade empresarial “Limpeza ABC Ltda.” presta serviço de limpeza
em diversas secretarias da Prefeitura “ZZ”. Esta empresa ingressou com
processo administrativo de pagamento para que ela receba seus
honorários, conforme contrato administrativo realizado. No entanto, o
gestor tributário municipal autorizou o pagamento integral da nota fiscal
emitida pela empresa sem que ocorresse qualquer retenção tributária
do ISSQN. Neste caso, podemos afirmar que o gestor agiu de forma
correta sobre o procedimento. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
O gestor agiu de forma incorreta, pois deveria haver a retenção tributária
do ISSQN, em relação aos serviços tomados pela Prefeitura. 
É obrigatório que o gestor tributário municipal se atente sobre as
situações de retenção dos serviços tomados pela Prefeitura. No caso em
tela, inexistiu retenção de ISSQN dos serviços tomados pelo Município,
cujo fato gerador ocorre no local da prestação do serviço, ou seja, em
seu próprio território. O critério para a retenção é o art.3º, VII da LC
116/2003 que prescreve que ISSQN é devido no local da prestação de
serviço bem como os arts. 4º e 6º, §2º, II LC 116/2003. É preciso que seja
criado procedimentos formalizados para cálculo e registro da retenção
do ISSQN nos processos administrativos de pagamento de fornecedores.
Este cálculo deve ser feito pelo Fiscal Tributário.
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Escolha a palavra que completa a lacuna.
O   é a forma mais comum de extinção do
crédito tributário. É a prestação que o devedor, ou um terceiro por ele,
faz ao credor, da importância pecuniária correspondente ao débito do
tributo. 
Sua resposta está correta.
As causas de extinção do crédito tributário estão prescritas no 156 do
CTN. O Pagamento é forma mais comum, conforme questão formulada.
Contudo, é preciso ressaltar que o art. 157 CTN é mais um dispositivo
que confirma a tese, segundo a qual, multa não é tributo, ou seja,
pagamento da multa não tem a ver com o pagamento do crédito
tributário. 
pagamento
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Leia o fragmento do texto a seguir e complete corretamente as lacunas:
“A    é instituto que só se refere
aos  carece de consistência
veritativa. Traduz exacerbada extensão de uma particularidade
constitucional que pode ser facilmente enunciada mediante a
ponderação de outros fatores, também extraídos da disciplina do Texto
Supremo. 
Sua resposta está correta.
“a imunidade é instituto que só se refere aos impostos carece de
consistência veritativa. Traduz exacerbada extensão de uma
particularidade constitucional que pode ser facilmente enunciada
mediante a ponderação de outros fatores, também extraídos da
disciplina do Texto Supremo. Não sobeja repetir que, mesmo em termos
literais, a Constituição brasileira abriga regras de competência da
natureza daquelas que se conhecem pelo nome de imunidades
tributárias, e que trazem alusão explícita às taxas e à contribuição de
melhoria, o que basta para exibir a falsidade da proposição descritiva”. 
imunidade tributária
impostos
Questão 10
Parcialmente correto
Atingiu 0,50 de 1,00
Associe as hipóteses que estão relacionadas a suspensão do crédito
tributário:
Medida administrativa para contestar
o lançamento tributário contida em
lei específica. 
É o perdão do crédito tributário,
contidos os tributos e as penalidades. 

É o perdão da infração ou dos
acréscimos que ainda não foram
convertidas em crédito tributário. 
Instituto jurídico de conceito
controvertido conforme artigo 175, I
do CTN. 
Sua resposta está parcialmente correta.
Você selecionou corretamente 2.
As hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário estão no
CTN, art. 151. Recursos e reclamações são medidas no processo
administrativo fiscal. O efeito suspensivo deve constar na lei do processo
tributário administrativo fiscal, ou seja, é a lei do processo administrativo
que tem de discriminar se o recurso tem ou não efeito suspensivo.
Assim, não é o recurso administrativo que suspende a exigibilidade do
crédito tributário, mas sim o recurso administrativo com efeito
suspensivo concedido por lei específica.
anistia
remissão
recurso administrativo
isenção