Direito Tributário tributos em especies

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Direito Tributário - Tributos em Espécie e Processo Tributário
unidade 1
O tributo representa, para o direito financeiro, fonte de arrecadação de receitas para os cofres públicos, custear a máquina pública de forma genérica (estrutura, pessoal, insumos) e, eventualmente, de forma específica, como contrapartida de alguns serviços. Apesar disto, há um conceito de tributo constante do art. 3º do Código Tributário Nacional que permite ao intérprete o conhecimento de uma série de elementos que caracterizam a fisionomia do ato de o Estado invadir o patrimônio do contribuinte. Esta invasão deve acontecer mediante a presença de alguns critérios, que são inicialmente fornecidos pela definição legal de tributo.
 
Nesse contexto, analise as afirmativas a seguir:
I. Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
II. Os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria, segundo o CTN (Código Tributário Nacional).
III. Contribuição de melhoria é competência exclusiva do município.
É correto o que se afirma em:
Escolha uma:
I e II, apenas.
A relação jurídico-tributária é o vínculo por meio do qual o Estado, o ente tributante, enquanto sujeito ativo, relaciona-se com o sujeito passivo, mediante previsão legal, atribuindo-lhe determinada carga tributária. A hipótese de incidência traz em si o fato material da vida que a lei tributária optou por considerar suficiente e necessário para efeito do nascimento do liame obrigacional.
 
Quanto ao sujeito passivo tributário e suas características, analise as afirmativas a seguir.
I - A pessoa jurídica que tem relação com a situação que constitui o fato gerador do tributo pode ser considerada responsável tributário.
II – O sujeito passivo da relação jurídico-tributária é o contribuinte apenas.
III – O sujeito passivo da relação jurídico tributária divide-se em contribuinte e responsável.
É correto o que se afirma em:
Escolha uma:
I e III, apenas
Tributo é gênero, comportando algumas espécies. De acordo com o Supremo Tribunal Federal, ao ponderar acerca da classificação adotada no âmbito da Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, tributo é gênero que se subdivide em cinco espécies: impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimo compulsório e contribuições especiais. Já o CTN (Código Tributário Nacional) por ser anterior à nova ordem constitucional, adota a teoria tripartite, isto é, considera como tributo apenas os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria.
Quanto às espécies tributárias, assinale a alternativa que apresenta a relação correta.
Escolha uma:
Contribuições de melhoria: instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária
O Imposto sobre Serviços de qualquer Natureza (ISSQN) tem como fato gerador a prestação dos serviços constantes da lista anexa da Lei Complementar n.116/2003, possuindo finalidade fiscal, arrecadatória, de maneira preponderante.
Sobre o ISSQN, assinale a alternativa correta.
Escolha uma:
Competência municipal e não é exceção às anterioridades anual e nonagesimal.
O Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e prestação de Serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação se caracteriza como tributo de finalidade fiscal, considerado a principal fonte de receita de alguns entes Federados. Também seria possível verificar feição extrafiscal nesse imposto, pois poderá adotar o princípio da seletividade e incidir de maneira diferenciada pela essencialidade das mercadorias e serviços (art. 155, § 2º, III, da CF).
 
Analise o excerto abaixo, completando suas lacunas.
A Constituição Federal estabelece que o ICMS respeitará o específico princípio da ____________, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas ____________ pelo mesmo ou outro Estado ou pelo ____________.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Escolha uma:
não cumulatividade / anteriores / Distrito Federal
unidade 2
Há um tributo muito importante que é o Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCD), de competência de alguns entes federados, que possui uma função extrafiscal pouco discutida, que é a de desestimular o acúmulo de riquezas. Talvez porque sua incidência recaia sobre alíquotas mais baixas e porque existem faixas de isenção geralmente previstas, não se discute tanto esse seu pretenso papel, tal como seria o desestímulo que o Imposto sobre Grandes Fortunas causaria, embora ainda não regulamentado. No entanto, é aspecto que vale a pena de ser refletido para uma tributação mais justa e adequada, sobretudo em homenagem ao princípio da capacidade contributiva.  
Sobre o ITCD, analise as afirmativas a seguir:
 
I. O imposto de transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCD) tem, sobretudo, a função fiscal de gerar recursos para o poder público.
 
II. O ITCD é de competência dos Estados e do Distrito Federal.
 
III. Cabe ao Senado Federal a definição da alíquota máxima do ITCD, que, atualmente, é de 8%.
 
É correto somente o que se afirma em:
Escolha uma:
I, II e III.
O Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) é de competência da União, possuindo uma importante função além do campo meramente tributário, à medida que a partir da incidência ou não deste imposto, ou mesmo em virtude do grau da sua incidência, relativamente à extensa gama de alíquotas possíveis, haverá o estímulo dos fatores econômicos que doravante determinam os fluxos de capitais no Brasil.
Sobre o Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos e Valores Mobiliários (IOF) assinale a alternativa correta.
Escolha uma:
O IOF é exceção às anterioridades anual e nonagesimal, devido ao seu caráter extrafiscal
A Constituição quer que, além de obedecer ao princípio da capacidade contributiva, o IPTU tenha alíquotas diferentes de acordo com a localização e o uso do imóvel, de forma a assegurar o cumprimento da função social da propriedade (nos termos do plano diretor). Em outras palavras, além de obedecer a uma progressividade fiscal (exigida pelo § 1º do art. 145, c.c o inciso I do § 1º do art. 156, ambos da CF), o IPTU deverá submeter-se a uma progressividade extrafiscal.
Sobre Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU, julgue as afirmativas a seguir em (V) Verdadeiras ou (F) Falsas.
 
(   ) O IPTU tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse do bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Município.
 
(   ) Como o IPTU é um imposto que incide sobre o direito de propriedade, apenas o proprietário é contribuinte do imposto.
 
(   ) A base de cálculo do IPTU é o valor venal do imóvel, acrescentando-se bens móveis mantidos, em caráter permanente ou temporário, no imóvel, para efeito de sua utilização, exploração, aformoseamento ou comodidade.
 
(   ) Segundo o Superior Tribunal de Justiça, é contribuinte do IPTU o possuidor a qualquer título que tenha ânimo de dono.
 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA.
Escolha uma:
V – F – F – V.
De acordo com a Constituição Federal, o Imposto Territorial Rural é um tributo de competência da União, mas 50% do produto de sua arrecadação pertence aos Municípios. Caso, porém, um Município brasileiro opte por fiscalizá-lo e cobrá-lo, na forma da lei, sem reduzir o seu montante e sem adotar qualquer outra forma de renúncia fiscal, caberá a esse Município a integralidade do produto de sua arrecadação. Ciente disso, em dezembro de 2015, um Município brasileiro celebrou convênio com a União, por intermédio da Secretaria da Receita Federal, que lhe delegou as atribuições de fiscalização (inclusive a de lançamento dos créditos tributários) e de cobrança do ITR, abrindo mão, também, de eventual competência supletiva da União para fiscalizá-loe cobrá-lo, enquanto o referido Município mantivesse observância de todas as regras legais e de todas as cláusulas do referido convênio.
Com base no CTN, o sujeito ativo da obrigação tributária principal, relativa ao ITR incidente sobre as propriedades territoriais rurais localizadas nesse Município, será
Escolha uma:
apenas o Município
O Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários (IOF) tem como fatos geradores operações de crédito, com a efetivação pela entrega total ou parcial do montante ou do valor que constitua o objeto da obrigação; câmbio: com a efetivação pela entrega de moeda nacional ou estrangeira; seguro, com a efetivação pela emissão da apólice ou do documento equivalente, ou recebimento do prêmio; títulos e valores mobiliários, com a emissão, transmissão, pagamento ou resgate destes. Trata-se de imposto com grande amplitude, dada sua feição de estímulo à economia e ao fluxo de capitais que transitam no país.
O Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários (IOF)
Escolha uma:
pode ter sua alíquota alterada por meio de decreto do Poder Executivo e sem observância do princípio da anterioridade, desde que obedecidas as condições e os limites previstos em lei.
Uma pessoa é proprietária de pequena gleba situada na área rural do Município, onde explora atividade agropecuária, própria de zona rural, com a produção de hortifrutigranjeiros para consumo próprio e revenda, sendo que ele não possui outra propriedade. A propriedade é servida por rede de abastecimento de água, rede de iluminação pública e de esgotamento sanitário.
Assinale a alternativa correta.
Escolha uma:
Incide o ITR, no entanto, há imunidade tributária, pois se trata de pequena gleba explorada por proprietário sem outro imóvel
O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) é de competência Municipal (art. 156, I, da CF) e se caracteriza como tributo de preponderante finalidade fiscal, objetivando aumentar a arrecadação dos cofres públicos. Por outro lado, também seria possível vislumbrar a finalidade extrafiscal desse imposto quando utilizado como instrumento de concretização da política urbana de aproveitamento do solo.
Em relação ao imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, assinale a alternativa correta.
Escolha uma:
Na determinação da base de cálculo, não se considera o valor dos bens móveis mantidos, em caráter permanente ou temporário, no imóvel, para efeito de sua utilização, exploração, aformoseamento ou comodidade
unidade 3
O art. 153, II, da CF delimita a competência à União para a instituição de imposto sobre “exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados”. Os arts. 23 a 28 do CTN estabelecem as normas gerais atinentes ao Imposto sobre a Exportação, delimitado o fato gerador, base de cálculo e contribuintes. O diploma básico do Imposto sobre a Exportação é o Decreto-Lei n. 1.578/77, que instituiu o imposto, dispondo sobre todos os elementos da sua hipótese de incidência.
 
Com base no texto e de acordo com a estabilidade da gestante, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
 
I. O termo produtos abrange tanto a mercadoria com destinação comercial, como outros bens para consumo, incorporação ao ativo fixo, além do que abrange tanto os produtos da ação humana produtos manufaturados, industrializados, como os da própria natureza, produtos primários.
 
PORQUE
 
II. Nacionais são os produtos produzidos no território nacional, enquanto nacionalizados são os produtos que tenham sido produzidos fora, mas importados para o território nacional para uso industrial, comercial ou consumo.
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
O processo administrativo fiscal, como espécie do processo administrativo, também tem por objetivo o controle dos atos administrativos, com o fim de estabelecer um marco na aplicação do princípio da legalidade administrativa, passando, inclusive, se for o caso, por uma correção, sempre que se vislumbrar qualquer ameaça às liberdades e aos direitos dos contribuintes, como, por exemplo, a revisão do lançamento. SÚMULA 473 do STF: “a Administração pode anular seus próprios atos, quando eivados de vícios que os tornem ilegais, porque deles não se originam direitos; ou revogá-los, por motivo de conveniência ou oportunidade, respeitados os direitos adquiridos, e ressalvada, em todos os casos, a apreciação judicial”.
 
O ITR é de exclusiva competência da União. Nesse contexto, especificamente sobre a classificação da competência tributária, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para verdadeiro e (F) para falso:
(   ) O art. 196 do CTN delimita que o procedimento de fiscalização deverá ser documentado através de termos específicos, dos quais o sujeito passivo sempre deverá ficar com cópia autenticada pela autoridade competente.
(   ) O CNT delimitou ao fisco a atribuição de fiscalizar o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas dos contribuintes, como forma de viabilizar uma tributação conforme a capacidade econômica de cada um, mas desde que respeitados os direitos individuais e nos termos da lei.
(   ) Poderá a fiscalização adentrar a qualquer tempo, desde que instaurado processo administrativo, no domicílio do contribuinte.
(   ) Poderá o contribuinte realizar denúncia espontânea mesmo após a abertura do processo fiscalizatório.
(   ) As autoridades administrativas federais poderão requisitar o auxílio da força pública federal, estadual ou municipal, e reciprocamente, quando vítimas de embaraço ou desacato no exercício de suas funções, ou quando necessário à efetivação dê medida prevista na legislação tributária, ainda que não se configure fato definido em lei como crime ou contravenção.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Escolha uma:
V – V – F – F – V
Em respeito ao princípio da segurança jurídica, o direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário através do lançamento não pode subsistir indefinidamente. É necessário que o ordenamento jurídico imponha um limite temporal ao seu exercício. O direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento é de natureza protestativa, na medida em que pode ser exercitado independentemente da colaboração de terceiros ou da atuação do Poder Judiciário. Submete-se, por conta disso, a prazos dentro dos quais deve ser exercitado, sob pena de perecimento do próprio direito. É a decadência do direito de lançar.
De acordo com o sistema constitucional tributário a decadência para o lançamento do tributo, assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
O direito de constituir o crédito tributário extingue-se após 5 (cinco) anos do primeiro dia do exercício seguinte ao lançamento ou da data em que se tonar definitiva a decisão que houver anulado
O art. 153, IV, CR delimita a competência à União para a instituição de imposto sobre “produtos industrializados”, o IPI. Combinando-se tal dispositivo com o § 2º do mesmo artigo, depreende-se que pode ser tributada a “operação” com “produtos industrializados”.
De acordo com as delimitações previstas na Constituição Federal, assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
Por industrialização entende-se a transformação, o beneficiamento, a montagem e o recondicionamento.
Concluído o procedimento preparatório do lançamento, a autoridade competente lavra então o ato administrativo de lançamento, através do qual constitui o crédito tributário. A respeito dos efeitos do lançamento, podendo ser constitutivos, ou meramente declaratórios, sendo pacífica a sua natureza declaratória em relação à obrigação tributária, mas constitutiva do crédito tributário enquanto realidade formal autônoma.
 
Com base no texto e de acordo com os conceitos do lançamento tributário, analise as seguintes afirmativas:
 
I. Mesmo antes do lançamento, tem o Ente competente o direito de cobrar o crédito tributário.
II. O lançamento,é constitutivo do crédito tributário, e apenas declaratório da obrigação correspondente. 
III. Poderá o Fisco, em caso de infração, realizar o lançamento de multas e juros, junto com o valor do tributo devido, sem a especificação dos valores separadamente.
IV. O Lançamento tributário poderá ser realizado de ofício, por declaração ou por homologação. 
V. O lançamento deve conter a qualificação do notificado, o valor do crédito tributário e o prazo para recolhimento ou impugnação, a disposição legal infringida, se for o caso, e a assinatura do chefe do órgão expedidor ou de outro servidor autorizado e a indicação de seu cargo ou função e número de matrícula, ressaltando que prescinde de assinatura a notificação de lançamento emitida por processo eletrônico.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a resposta correta:
Escolha uma:
As afirmativas II, IV e V estão corretas
O art. 153, I, da CF outorga competência à União para instituir imposto sobre “importação de produtos estrangeiros”. Os arts. 19 a 22 do CTN estabelecem o âmbito possível de seu fato gerador, base de cálculo e contribuintes. A instituição do Imposto sobre Importação consta do Decreto-Lei n. 37/66, editado com força de lei e ainda em vigor. É regulamentado pelo Decreto n. 6.759/09.
De acordo com os artigos art. 153, I, da CF, Importação é o ato de trazer para o território nacional
Escolha uma:
bens para incorporação da economia interna, seja para fins industriais, comerciais ou mesmo de consumo
A competência para a instituição do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR) consta do art. 153, III, da CF, no § 2º do mesmo artigo, a CF estabelece os critérios a serem observados na sua instituição: generalidade, universalidade e progressividade. Os arts. 43 a 45 do CTN estabelecem as normas gerais atinentes ao imposto sobre a renda e proventos, definindo os arquétipos para o fato gerador, base de cálculo e contribuintes.
De acordo com o sistema constitucional tributário e a incidência de IR, assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
A incidência de IR a renda e proventos que trazem acréscimos ao patrimônio
unidade 4
A Execução Fiscal é procedimento especial disponibilizado à Fazenda Pública para a cobrança de seus créditos com a aplicação subsidiária do Código de Processo Civil, segundo o artigo 1º da Lei n.º 6.830/80.
 
Considerando as informações apresentadas, analise as afirmativas a seguir:
 
I. A execução fiscal é um procedimento bastante complexo, pois se inicia com a juntada da certidão de dívida ativa, o endereçamento ao juízo competente, o pedido e a citação do executado.
II. O juiz despachará determinando a citação, bem como a penhora caso não seja paga a dívida em 5 dias ou garantida a execução.
III. O juiz determinará o arresto na hipótese de o executado não tiver domicílio certo ou dele se ocultar, bem como o respectivo registro da penhora e a avaliação dos bens penhorados ou arrestados.
IV. Ocorrem os procedimentos expropriatórios com a adjudicação em prol do Fisco ou o leilão, que é a venda judicial dos bens penhorados ou arrestados, conforme o caso.
É correto o que se afirma em:
Escolha uma:
II, III e IV, apenas.
A repetição de indébito é ação de conhecimento que tem por finalidade obter o reconhecimento do direito a restituição de pagamentos indevidos, conforme previsto no art. 165 do Código Tributário Nacional.
 
Nesse contexto, analise o excerto a seguir, completando suas lacunas.
 
A ação de repetição do indébito é direito ____________ contra ____________ na hipótese de pagamento indevido de tributo ou a maior, bem como diante de erro na identificação do sujeito passivo, da alíquota aplicável ou do cálculo do débito. Também nascerá a pretensão de repetição do indébito nos casos de reforma, anulação, revogação ou rescisão da decisão condenatória. Nas duas primeiras hipóteses, o prazo é de ____________ contados da data da extinção do crédito tributário; na derradeira hipótese (reforma, anulação) o prazo é também de ____________, porém contado a partir do trânsito em julgado da decisão administrativa ou judicial.
Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas.
Escolha uma:
do contribuinte / a Fazenda Pública / 5 anos / 5 anos
O Decreto n.º 70.235/72 rege o processo administrativo de determinação e exigência dos créditos tributários da União e o de consulta sobre a aplicação da legislação tributária federal.
 
Sobre o processo administrativo fiscal, analise as afirmativas a seguir:
 
I. A norma básica do processo administrativo trata-se de uma norma federal, de aplicação obrigatória para os demais entes federados.
II. A norma básica do processo administrativo orienta a elaboração legislativa em nível estadual e municipal.
III. A legislação federal nada mais faz do que reproduzir importantes preceitos constitucionais.
IV. Relativamente ao processo administrativo fiscal em nível federal, a norma básica é o Decreto n.º 70.235/72, mas sempre com referência e utilização dos preceitos da Constituição da República de 1988.
V. Para regular o processo administrativo fiscal a União elaborará uma norma para cada ente da federação.
É correto o que se afirma em:
Escolha uma:
II, III e IV, apenas
O Mandado de Segurança é "remédio" de origem constitucional, destinado à tutela de direito líquido certo, violado ou ameaçado de violação por autoridade pública coatora, em ato de ilegalidade ou abuso de poder. Pode ser usado, por exemplo, quando a autoridade se nega a expedir certidão negativa de débitos fiscais ou para discussão de pontos de pronto demonstráveis no âmbito do lançamento, da aplicação de penalidades, de decisão que rejeita a impugnação na via administrativa, inscrição em dívida ativa etc.
Assinale a alternativa que apresenta corretamente o prazo para impetração do Mandado de Segurança.
Escolha uma:
120 dias.
O Art.150, II, da Constituição Federal expõe que: “Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: II -  instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.”
O Imposto de Renda deve observar de maneira específica
Escolha uma:
os princípios da universalidade, generalidade e progressividade.
Os embargos à execução fiscal é espécie de ação judicial designada à defesa do contribuinte devedor de algum crédito tributário. Sua previsão legal encontra-se no art. 16, da Lei n.º 6.830/90.
 
Para se fazer valerem os Embargos de Devedor (Embargos à Execução Fiscal) é necessário seguir os seguintes passos:
 
1. Marca-se audiência de instrução e julgamento se for o caso, pois na hipótese de matéria de direito ou de fato constante de prova documental apenas, não é necessário realizar aquele ato.
2. Proposta a execução fiscal, é possível a apresentação de embargos do devedor, como ação autônoma, porém distribuída por dependência no juízo da execução.
3. Será intimada a Fazenda para fins de impugnação no prazo de 30 dias. Não haverá recebimento, caso o juízo não esteja garantido.
4. O prazo é de 30 dias contados da garantia do juízo (pelo depósito, fiança bancária ou da penhora). Pode-se alegar toda a matéria útil à defesa.
5. O juiz então, decidirá em 30 dias. Da sentença proferida em condenações igual ou inferior a 50 Obrigações Reajustáveis do Tesouro Nacional (ORTN), só se admitem embargos infringentes e de declaração.
Assinale a alternativa que apresenta a ordem correta dos passos realizados.
Escolha uma:
2 – 4 – 3 – 1 – 5.