CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I - SIMULADO

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1a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Sobre o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, assinale a alternativa correta.
		
	
	Quando não recuperável, o ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial não deve integrar o custo da mercadoria adquirida (conta de estoques).
	 
	É um imposto de competência dos Estados e Distrito Federal.
	
	Quando o ICMS é recuperável, O ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial deve integrar o respectivo custo.
	
	O ICMS não incide sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores;
	
	O ICMS é um imposto é cumulativo.
	Respondido em 03/05/2021 20:19:29
	
	Explicação:
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, (denominada ¿Lei Kandir¿), alterada posteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000.
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
		2a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	O Crédito Tributário representa o direito de crédito da Fazenda Pública, já devidamente apurado por procedimento, denominado lançamento e, portanto, dotado de certeza, liquidez e exigibilidade, estabelecendo um vínculo jurídico que obriga o contribuinte ou responsável (sujeito passivo) ao pagamento do tributo ao sujeito ativo (Estado). O lançamento é o ato que independe da ação do contribuinte, salvo dispositivo legal que determine obrigações deste no processo, devendo ser realizado pela autoridade administrativa. Analise as afirmações abaixo sobre as modalidades de lançamento do crédito tributário e assinale a resposta correta:
I. Lançamento de ofício é aquele no qual o contribuinte realiza todos os atos e a autoridade fiscal ratifica-os ou convalida-os.
II. Lançamento por declaração é aquele no qual o contribuinte fornece as informações para o lançamento ser efetivado pela autoridade da administração pública.
III. Lançamento por homologação é aquele no qual a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados à ocorrência do fato gerador e à apuração do montante a ser pago pelo contribuinte.
		
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	
	Somente a afirmação III está correta
	 
	Somente a afirmação II está correta
	
	Somente a afirmação I está correta
	Respondido em 03/05/2021 20:21:42
	
	Explicação:
O Crédito Tributário representa o direito de crédito da Fazenda Pública, já devidamente apurado por procedimento, denominado lançamento e, portanto, dotado de certeza, liquidez e exigibilidade, estabelecendo um vínculo jurídico que obriga o contribuinte ou responsável (sujeito passivo) ao pagamento do tributo ao sujeito ativo (Estado). O lançamento é o ato que independe da ação do contribuinte, salvo dispositivo legal que determine obrigações deste no processo, devendo ser realizado pela autoridade administrativa. Temos os seguintes tipos de lançamento: de ofício, aquele no qual a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados à ocorrência do fato gerador e à apuração do montante a ser pago pelo contribuinte;  por declaração, aquele no qual o contribuinte fornece as informações para o lançamento ser efetivado pela autoridade da administração pública; e por homologação, aquele no qual o contribuinte realiza todos os atos e a autoridade fiscal ratifica-os ou convalida-os. Desse modo, somente a afirmação II está correta.
	
		3a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário:
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
Estão corretas:
		
	
	apenas, III
	
	apenas, I e II
	
	apenas, I e III
	 
	todas as afirmativas
	
	apenas, II e III
	Respondido em 03/05/2021 20:39:51
	
	Explicação:
Conforme estabelece o Art. 127 do CTN, na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
§ 1º Quando não couber a aplicação das regras fixadas em qualquer dos incisos deste artigo, considerar-se-á como domicílio tributário do contribuinte ou responsável o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação.
§ 2º A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do tributo, aplicando-se então a regra do parágrafo anterior.
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
		4a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele cujas hipótese de incidência são: na importação, pelo desembaraço aduaneiro de produtos de procedência estrangeira e na saída de produto de estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o):
		
	
	CSLL.
	 
	IPI.
	
	COFINS.
	
	PIS.
	
	ICMS.
	Respondido em 03/05/2021 20:22:55
	
	Explicação:
O trecho apresentado refere-se ao IPI, pois de acordo com o Art. 34 do Decreto 4544/2002, combinado com o Art. 2º, da Lei nº 4.502/64, o fato gerador do IPI é o desembaraço aduaneiro de produto de procedência estrangeira; ou a saída de produto do estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial.
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
		5a
          Questão
	Acerto: 0,0  / 1,0
	
	COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E A RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO:
		
	
	SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
	
	NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE
	
	SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
	 
	QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO CREDOR NO PASSIVO
	 
	QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO CREDOR NO ATIVO
	Respondido em 03/05/2021 20:24:24
	
	Explicação:
No final do período, quando o saldo dos tributos for devedor deverá figurar no Ativo e quando o saldo dos tributos for credor deverá figurar no Passivo, pois as as contas do Ativo e de Despesas/Custo possuem natureza devedora e as contas do Passivo e de Receitas possuem natureza Credora.
	
		6a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Dentre os fatoresque alteram as compras e as vendas temos vários, nas afirmativas abaixo uma não diz respeito a estes fatores, qual delas?
		
	
	DSesccontos Incondcionais ou Financeiros
	
	Vendas Canceladas
	 
	Descontos Condicionais ou Comerciais
	
	Abatimentos sobre vendas
	
	Devolução de compras
	Respondido em 03/05/2021 20:27:29
	
		7a
          Questão
	Acerto: 0,0  / 1,0
	
	A empresa Comercial São Pedro contrata a aquisição de 600 unidades de um produto de um distribuidor, pelo preço unitário de R$ 32,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18%, PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do comprador?
		
	
	1.407,90
	
	12.440,25
	 
	18.525,00
	 
	13.476,94
	
	3.334,50
	Respondido em 03/05/2021 20:32:49
	
	Explicação:
Os tributos, neste caso, são calculados sobre a base líquida do desconto comercial.
A Base líquida é 18.525,00, ou seja, 95% de 32,50 x 600.
Logo, o ICMS = 18% de R$ 18.525,00 = R$ 3.334,50;
PIS = R$ 18.525,00 x 1,65% = R$ 305,66 e
COFINS = R$ 18.525,00 x 7,6% = R$ 1.407,90.
O comerciante tem o direito de compensar estes tributos se não for optante do SIMPLES ou lucro presumido.
Assim, o Estoque será:  18.525,00 - 3.334,50 - 305,66 - 1.407,90 = 13.476,94
O valor líquido a ser registrado no estoque do comprador será de R$ 13.476,94
	
		8a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Há várias espécies de substituição tributária. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a espécie de substituição tributária identificada quando ocorre o deslocamento da obrigação de recolher o tributo, de forma que os ocupantes das posições posteriores substituem os ocupantes das posições anteriores.
		
	
	responsável
	
	progressiva
	 
	regressiva
	
	negocial
	
	excepcional
	Respondido em 03/05/2021 20:35:04
	
	Explicação:
Na substituição regressiva ou para trás, o fato gerador ocorre antes, isto é, para trás, e o pagamento do tributo ocorre posteriormente. Assim, apenas a última entidade que participa da cadeia de circulação da mercadoria é que paga o tributo, de maneira integral, inclusive relativamente às operações anteriormente praticadas, incluindo os seus resultados.
	
		9a
          Questão
	Acerto: 0,0  / 1,0
	
	A empresa PLX Ltda efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria contábeis, no mesmo Município, no valor de 32.000.00. Sabendo-se que nesta operação a alíquota aplicada é de 5%, qual o valor líquido do pagamento efetuado pelo tomador do serviço?
		
	 
	30.400,00
	
	640,00
	 
	32.000,00
	
	1.600,00
	
	33.600,00
	Respondido em 03/05/2021 20:35:55
	
	Explicação:
Valor do ISS:  32.000,00 x 0,05 = 1.600,00
Valor Liquido: 32.000,00  - 1.600,00 = 30.400,00
	
		10a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	A empresa comercial Mega Max Ltda paga a seu gerente um Salário bruto de R$ 2.500,00. Sabendo-se que os percentuais aplicados sobre a folha de pagamento são de: RAT/SAT = 2%, Terceiros = 5,8%, INSS empresa = 20% e FGTS = 8%, qual o valor total dos tributos patronais?
		
	
	712,00
	
	500,00
	
	1.095,00
	
	974,00
	 
	895,00
	Respondido em 03/05/2021 20:37:52
	
	Explicação:
Parte patronal: (Empresa 20%, RAT 2%, Terceiros 5,8% e FGTS 8%) = 35,80%
Base de Cálculo = 2.500,00 x 35,8% = 895,00
Logo: 2.500,00 x 35,8% = 895,00