APOL 1 CONTABILIDADE TRIBUTARIA NOTA 80

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Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro 
de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em 
nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 
194 da Constituição Federal de 1988. 
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 2.000 em 
determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor correto de CSLL a ser 
recolhido no período. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 200 
 
B R$ 300 
 
C R$ 180 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), sabe-se que para empresas varejistas a alíquota da CSLL é de 9%. Portanto, 
o valor do tributo a ser recolhido será de R$ 180 (R$ 2.000 x 9%). Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8). 
 
D R$ 500 
 
E R$ 100 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
O diálogo anterior se refere a uma característica dos impostos. Assinale a alternativa que apresenta 
esta característica: 
Nota: 10.0 
 
A O fato dos impostos serem divisíveis e específicos 
 
B O fato dos impostos não serem vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os impostos não são vinculados a uma contrapartida 
parte do Estado. A alternativa (a) se refere as taxas. A alternativa (c) se referem as contribuições sociais. A alternativa (
aos empréstimos compulsórios. A alternativa (e) se refere as contribuições de melhorias. Base (Rota 1, tema 4, páginas 7 a 9).
 
C O fato dos impostos serem vinculados a manutenção da seguridade social 
 
D O fato dos impostos serem caracterizados como empréstimos compulsórios 
 
E O fato dos impostos serem cobrados por melhorias trazidas aos contribuintes 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato e o de 
direito. 
 
Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
 
I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo de tributo 
não é transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo indireto. 
Portanto, 
II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente ligado ao 
fato gerador. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os tributos diretos são aqueles em que em uma pessoa é reunido o 
contribuinte de fato e o de direito. Assim, o recolhimento não é transferido a outra pessoa física ou jurídica, tornando as a
II verdadeiras e a II uma justificativa da I. Base (Rota 2, tema 1, página 2). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os (ICMS) 
a Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas com origem nos 
estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas às regiões Norte, Nordeste e 
Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações 
a alíquota é de 12%. 
Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos com uma 
empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses produtos são 
tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 240 
 
B R$ 140 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), como a empresa vendedora é de São Paulo (Sudeste) e a empresa 
compradora é do Maranhão (Nordeste) a alíquota de ICMS será de 7%, portanto o valor do ICMS será de R$ 140 (R$ 2.000 x 7%). 
Base (Rota 3, tema 3, páginas 5 a 8). 
 
C R$ 380 
 
D R$ 360 
 
E R$ 200 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
A contabilização da tributação sobre o lucro deverá ser efetuada de dois modos, a depender da forma 
de tributação da empresa. 
Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento definitivo. 
assim, 
II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma conta do 
passivo. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma consequência da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I. 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o recolhimento trimestral do IRPJ e da CSLL é definitivo, ou seja, os 
valores são lançados diretamente em uma conta de resultado. Logo, ambas as assertivas são verdadeiras e a assertiva II é uma 
consequência da assertiva I. Base (Rota 2, tema 5, páginas 19 a 21). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário adequado, o 
planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da organização e o controle das 
despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, temporárias ou definitivas, para o cálculo dos 
tributos. 
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é correto o que se 
afirma em: 
Nota: 10.0 
 
A O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis 
 
B O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle do patrimônio e a geração de 
informações acerca da organização ocorra de acordo com as boas práticas contábeis 
 
C O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as tomadas de decisões sobre compras 
e vendas de mercadorias 
 
D O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da entidade, bem como sua 
capacidade de geração de benefícios econômicos futuros 
 
E É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária 
com total compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o planejamento tributário se refere ao estudo sobre formas para garantir 
a economia tributária de maneira legal. As alternativas (a), (b), (c) e (d) se referem ao planejamento contábil. Base (Rot
páginas 5 a 7). 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
A charge anterior se refere a um tipo de tributos. Assinale a alternativa que apresenta a reposta 
correta a cerca deste tipo de tributos: 
Nota: 0.0 
 
A Se refere aos tributos diretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato 
 
B Se refere aos tributos indiretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato 
 
C Se refere aos tributos indiretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a figura apresenta um sujeito de direito que realizará o recolhimento 
dos tributos, no caso a empresa, e o sujeito de fato que arcará com esses valores. Base (Rota1, tema 5, páginas 9 a 11).
 
D Se refere aos tributos diretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores
 
E Se refere aos tributos indiretos que são caracterizados pelo recolhimento direto dos tributos junto aos contribuintes
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
O ISSQN é um imposto de competência dos municípios e do Distrito Federal, sendo que a Lei 
Complementar n° 116/2003 regulamenta este tributo. 
Em relação as alíquotas do ISSQN é correto afirmar que: 
Nota: 0.0 
 
A A alíquota mínima é de 5% 
 
B A alíquota máxima é de 2% 
 
C Não há limites para a alíquota mínima 
 
D Não há limites para a alíquota máxima 
 
E A alíquota mínima é de 2% 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), a alíquota mínima do ISSQN é de 2% e a alíquota máxima é de 
conforme Lei Complementar n° 116/2003. Base (Rota 3, tema 4, páginas 8 a 10). 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
Sabe-se que o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) incide sobre a circulação econômica de 
produtos e deve ser recolhido na etapa de produção ou importação de produtos e mercadorias. A 
tributação do IPI é definida a partir da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos 
Industrializados (Tipi). Considerando a figura apresentada anteriormente, assinale a única alternativa 
que apresenta o critério utilizado para definição das alíquotas expostas na Tipi: 
Nota: 10.0 
 
A Critério da essencialidade 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a tributação do IPI segue a essencialidade dos produtos, ou seja, as 
alíquotas maiores incidem sobre aqueles produtos menos essenciais e as alíquotas menores sobre os produtos mais essenciais. B
(Rota 3, tema 2, páginas 3 a 5). 
 
B Critério da progressividade 
 
C Critério da universalidade 
 
D Critério da potencialidade 
 
E Critério da igualdade 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
Análise a seguinte charada em conjunto com a figura apresentada anteriormente: 
 
A única alternativa que apresenta uma resposta correta é: 
Nota: 10.0 
 
A Você é um tributo direto 
 
B Você é um tributo vinculado 
 
C Você é um tributo não vinculado 
 
D Você é um tributo indireto 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os tributos indiretos são caracterizados por serem repassados ao 
consumidor seguinte da cadeia de comercialização por meio da repercussão. A alternativa (a) está incorreta, pois os tributos 
não são repassados para o consumidor seguinte. A alternativa (b) e (c) estão incorretas, pois para um tributo ser vinculado ou não 
vinculado não depende de ser repassado ou não para a cadeia de comercialização seguinte. A alternativa (e) está incorreta, po
existe essa categoria de tributos. Base (Rota 3, tema 1, página 2). 
 
E Você é um tributo neutro