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Recursos Humanos 
Auditoria e Consultoria em RH
5º Semestre
Rinaldo José Barbosa Lima
TA 7
Planejamento da Auditoria
Resumo
Unidade de Ensino: Auditoria e Consultoria em RH
Competência da 
Unidade de Ensino:
Conhecer sistemas de informação e 
subsistemas de RH, rotinas trabalhistas, 
conduzir reuniões e elaborar pareceres
Resumo:
Apresentar a importância da elaboração 
do planejamento da auditoria 
Palavras-chave: Planejamento, auditoria, auditor
Título da teleaula: Planejamento da Auditoria
Teleaula nº: 07
O planejamento deve considerar todos os fatores
relevantes para execução dos trabalhos:
• Conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas
pela entidade e as alterações procedidas em relação ao
exercício anterior;
• conhecimento detalhado dos controles internos, sistema e
seu grau de confiabilidade;
• Identificação das áreas importantes da entidade, quer pelo 
volume de transações ou pela 
complexidade de suas atividades. 
(avaliação do risco).
Planejamento da Auditoria
Podemos ilustrar as atividades de planejamento a
ferramenta de gestão PDCA:
• P- (Planejamento) preparar e planejar a auditoria.
• D- (Execução) conduzir a execução da auditoria e relatar 
constatações.
• C- (Relatório) realizar análise crítica sobre o resultado da 
auditoria.
• A- (Monitoramento) prover ações corretivas, 
preventivas e melhorias nos processos 
auditados. 
Planejamento da Auditoria
Fase inicial onde levanta-se todas as informações quanto as 
estratégias adotadas pela organização e seu impacto no RH, 
tipos de controles internos:
• Escopo do trabalho.
• Abordagem inicial.
• Pessoal envolvido.
• Definição dos trabalhos.
• Check list para auxiliar a auditoria.
• Duração da auditoria.
• Controle da realização de atividades.
• Finalização do trabalho.
• Relatório final
Planejamento da Auditoria
PDCA “P”(Planejamento)
Etapa de execução da auditoria, onde se coletam todas 
as informações e evidências necessárias para compor 
um relatório final de auditoria
• Baseia-se apenas nas evidências objetivas (fatos e dados).
• Utiliza o check list para executar a auditoria.
• Evite comentários negativos sobre pessoas, processos, 
atividades, gerentes e diretorias.
• Não seja disperso, foque no seu objetivo.
• Cumprir o cronograma.
Planejamento da Auditoria
PDCA “D” (Execução)
O relatório é o documento mais importante da
auditoria, é através dele que a direção da empresa
receberá as informações sobre a gestão de RH. Deve
ser redigido de forma clara sem qualquer “juízo de
valor”, nele deve conter:
• Documentos utilizados (evidências em anexo).
• Principais pontos positivos.
• Principais pontos negativos (evidências).
• Oportunidades de melhoria.
• Avaliação de riscos quando houver.
Planejamento da Auditoria
PCDA “D”(Relatório da Auditoria)
A medida que as ações forem implementadas, elas
serão avaliadas através de “follow up” levando em
consideração a eficácia do seu resultado.
• Avaliação da eficácia das não conformidades encerradas.
• Avaliação da eficácia das ações corretivas.
• Avalição das ações de oportunidades de melhoria 
implementadas.
• Avaliação de riscos após a implementação 
das ações.
Planejamento da Auditoria
PDCA “A” (Monitoramento)
• Não Conformidade → Executado de forma incorreta,
contraria padrões e normas (produtos e serviços deficientes).
• Ações Corretivas → Ação tomada da causa.
• Ações Preventivas → Ação tomada para eliminar a causa de
um possível problema.
• Análise de Causa → Encontrar a 
causa raiz.
PCDA “A”(Conceito)
Planejamento da Auditoria
• Qualificação de pessoal quanto a educação, 
treinamento, habilidades e experiência.
• Plano de Carreira e Desenvolvimento.
• Plano de Avaliação e Desempenho.
• Sistemas de informação específico (acesso ao banco 
de dados).
Fontes de informação para Auditoria de RH 
• Planejamento Estratégico
• Objetivos e metas
• Políticas e Programas de RH
• Programa de participação nos lucros e resultados.
• Programa de Incentivo a educação.
• Política de comissionamento.
• Políticas de Gestão da Qualidade.
• Procedimentos, instruções e registros
• Código de ética
Fontes de informação para Auditoria de RH 
Aspectos observados na Auditoria de RH 
Documentação
• Contrato de trabalho.
• Acordo de compensação de horas.
• Salário-Família.
• Exames médicos.
• Acordo de prorrogação de horas.
• Comprovante de entrega e devolução de CTPS.
• Declaração de encargos de família para fins de IR.
• Declaração de utilização do vale-transporte.
• Ficha de registro de funcionário.
• Outros documentos...
Aspectos observados na Auditoria de RH 
Registro de ponto de jornada de trabalho
• Autorização para horas extras.
• Intervalo mínimo entre uma jornada e outra.
• Trabalho em dias destinados ao descanso semanal.
• Horas extras em atividades insalubres.
• Intervalo mínio de 1h para alimentação e repouso.
• Plantões a distância.
• Banco de horas e sua homologação
• Supressão de horas extras.
• Troca de plantões.
• Serviços fora de horário.
• Outros registros...
Aspectos observados na Auditoria de RH 
Folha de Pagamento
• Conferência da folha de pagamento com o ponto do funcionário.
• Cálculos da folha de pagamento.
• Desconto do vale transporte.
• Desconto do IRRF/INSS.
• Salário família.
• Descontos de farmácias, mercado, associação.
• Desconto contribuição sindical.
• Reajuste salarial/equiparação salarial.
• Salário abaixo do estipulado em 
convenção coletiva.
• Outros...
Aspectos observados na Auditoria de RH 
INSS
• Conferência das guias de recolhimento.
• Outros procedimentos.
• FGTS 
Segurança e Medicina do Trabalho
• Penalidades pelo descumprimento de Normas Regulamentadoras.
• Documentos à disposição da fiscalização.
• PPP – Perfil Profissiográfico Previdenciário
• Exames médicos.
• CIPA.
• Outros...
Aspectos observados na Auditoria de RH 
Autônomos/Terceiros
• Descrição dos serviço/resultados esperados.
• Forma de pagamento (cálculo).
• Recolhimento IRRS e INSS.
• Direitos de propriedade intelectual.
• Acordo de confidencialidade.
• Clausulas quanto a quebra de contrato.
• Obrigação quanto a seguro (quando houver).
• Contrato de exclusividade.
• Procedimento em caso de litígios.
• Término do contrato.
• Outros...
Aspectos observados na Auditoria de RH 
Rescisão de Contrato de Trabalho
• TRCT - Termo de rescisão do contrato de trabalho.
• Pedido de demissão pelo funcionário (avaliar cálculo)
• Rescisão do contrato de trabalho pelo empregador - justa causa/ 
sem justa causa (avaliar cálculo).
• Médias de variáveis nos cálculos.
• Rescisão contrato de trabalho, 13º indenizado, médias variáveis.
• Contribuições previdenciárias.
• Demissão de sindicalistas.
• Rescisão – IRRF.
• Aviso prévio indenizado/pago.
Aspectos observados na Auditoria de RH 
Reclamatórias
• Contribuições previdenciárias.
• Reclamatórias trabalhistas – contribuição do segurado.
• Recolhimento do Imposto na Fonte.
• Diferenças salariais recebidas acumuladamente na reclamatória 
trabalhista.
• Avalição de verbas pagas nas reclamatórias trabalhistas.
Décimo Terceiro Salário
• Verbas variáveis período integral 12meses.
• Conferência do cálculo das variáveis.
• Cálculos.
Aspectos observados na Auditoria de RH 
Férias
• Férias indenizadas e não gozadas.
• Férias – média de variáveis.
• Férias nas rescisão.
• Integração das férias na folha de pagamento.
• Antecipação de férias.
Controles internos na área de RH
• Banco de dados
• Sistema de informação
• Sistema de controles internos
• Outros...
Aspectos observados na Auditoria de RH 
Outros
• Programa de alimentaçãodo trabalhador – PAT.
• Provisão de férias e 13º salário.
• Empréstimos a funcionários.
• CAGED e RAIS
• Outros...