Avaliação 2 Contabilidade Comercial

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1. Como regra geral, as operações que envolvem a circulação de mercadorias são tributadas pelo
ICMS. Em situações definidas na lei, essas operações podem também sujeitar-se ao ICMS
Substituição Tributária. A aquisição de mercadorias sujeitas à tributação pelo ICMS, seja ele
ICMS normal ou ICMS Substituição Tributária, geram direito a crédito fiscal para o adquirente.
Considerando as hipóteses que dão direito a crédito fiscal do ICMS para o adquirente da
mercadoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A aquisição de insumos para a produção, cuja nota fiscal possui destaque do ICMS, gera
direito a crédito ao adquirente.
( ) A aquisição de material de consumo como despesa, cuja nota fiscal possui destaque do
ICMS Substituição Tributária, gera direito a crédito ao adquirente.
( ) A aquisição de bens para o ativo imobilizado, utilizado na operação industrial, cuja nota
fiscal possui destaque do ICMS, gera direito a crédito ao adquirente.
( ) A aquisição de mercadoria para revenda, cuja nota fiscal possui destaque do ICMS, gera
direito a crédito ao adquirente.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - F.
 b) F - F - F - V.
 c) V - V - F - F.
 d) V - F - V - V.
2. Em uma operação interestadual, sujeita à cobrança do ICMS por Substituição Tributária, o
vendedor da mercadoria deverá efetuar o cálculo desse imposto, recolher o ICMS-ST ao
governo estadual e cobrá-lo do destinatário. Considerando a cobrança do ICMS normal e do
ICMS Substituição Tributária, assinale a alternativa CORRETA que apresenta a opção de
pagamento desses dois impostos:
 a) O ICMS normal não é pago nessa operação.
 b) O ICMS-ST é recolhido para o Estado de origem e o ICMS normal é recolhido para o Estado
de destino.
 c) O ICMS normal é recolhido para o Estado de origem e o ICMS-ST é recolhido para o Estado
de destino.
 d) O ICMS-ST e o ICMS normal são recolhidos para o Estado de destino.
3. O ICMS Substituição Tributária, imposto incidente em determinadas operações comerciais,
aplicado no momento em que ocorre a circulação de mercadorias, é uma sistemática cada vez
mais utilizada pelos governos estaduais, e isso se deve por uma série de motivos. Sobre esses
motivos, analise as sentenças a seguir:
I- Garante a arrecadação do ICMS.
II- Obriga o pagamento do ICMS em duplicidade.
III- Obriga a indústria a cobrar o ICMS do governo federal.
IV- Antecipa o momento do pagamento do ICMS.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) As sentenças I e IV estão corretas.
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4. Em uma operação de comercialização, sujeita à Substituição Tributária do ICMS, identificamos
dois personagens com atribuições distintas: o contribuinte Substituto e o Substituído. Para
ambos são definidas regras pela legislação estadual. Considerando as atribuições definidas
pela legislação estadual ao contribuinte Substituto e Substituído, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A legislação atribui ao Contribuinte Substituto e Substituído as mesmas regras.
( ) O Contribuinte Substituído é aquele que promove uma operação de compra de mercadoria
sujeita ao ICMS Substituição Tributária.
( ) O Contribuinte Substituto obrigatoriamente deve ser de outra unidade da federação.
( ) O Contribuinte Substituto é aquele obrigado pela legislação a recolher o ICMS.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - F.
 b) F - V - F - V.
 c) F - F - V - F.
 d) V - V - F - F.
5. O ISSQN é o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, também tratado apenas por ISS.
Sua aplicação está definida na Constituição Federal e cabe aos municípios a sua aplicação e
cobrança. Por ser um imposto de competência dos municípios, cada qual pode legislar sobre
esse tributo, de acordo com as diretrizes municipais. Considerando o Imposto Sobre Serviços,
analise as sentenças a seguir:
I- As alíquotas de ISSQN variam entre 2% e 5%.
II- O ISSQN não incide nas exportações de serviço e nem nas relações de emprego sujeitas à
CLT.
III- Nas operações em que incide o ISSQN, não pode incidir o ICMS.
IV- Os serviços prestados sujeitos ao ISSQN não constituem uma receita.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 b) As sentenças I, II e III estão corretas.
 c) As sentenças II, III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, III e IV estão corretas.
6. Ao determinar o preço de venda de uma mercadoria, a empresa precisa considerar o valor dos
tributos incidentes na operação, para fins de repassar encargo ao consumidor. Quando
tratamos do ICMS, que é o imposto que incide sobre a circulação das mercadorias, devemos
agir da mesma forma, agregando esse imposto ao valor cobrado. Considerando a inclusão dos
tributos no preço de venda, analise os valores demonstrados a seguir:
Custo da mercadoria: R$ 1.000,00
Alíquota de ICMS: 17%
Tipo de operação: Venda
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O preço de venda é R$ 1.204,82.
 b) A alíquota do imposto correta é 16%.
 c) O ICMS não faz parte da operação de venda.
 d) O preço de venda é R$ 1.000,00.
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7. Cada tributo possui uma base de cálculo e uma alíquota específica a ser aplicada, dependendo
da operação realizada e do tipo de regime de tributação adotado. Para o PIS e COFINS
também há previsão de alíquotas específicas, dependendo da cumulatividade ou não
cumulatividade desses tributos. Sobre as alíquotas e suas respectivas contribuições, associe os
itens, utilizando o código a seguir:
I- 0,65%.
II- 1,65%.
III- 3,00%.
IV- 7,60%.
( ) COFINS não cumulativo.
( ) PIS não cumulativo. 
( ) PIS cumulativo.
( ) COFINS cumulativo.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - IV - III - I.
 b) I - III - II - IV.
 c) III - II - IV - I.
 d) IV - II - I - III.
8. A cada operação com mercadorias, devemos analisar os detalhes dessa operação e,
constatando a necessidade, calcular e destacar o ICMS na nota fiscal de venda. Da mesma
forma, na aquisição de mercadorias, devemos analisar a destinação que será dada à
mercadoria adquirida e efetuar o crédito do ICMS, quando aplicável. Considerando que uma
empresa comercial efetuou diversas operações de compra e venda, sendo as vendas
tributáveis pelo ICMS e as compras com direito à recuperação do crédito de ICMS, analise as
sentenças a seguir:
I- Venda de mercadoria; ICMS destacado R$ 150,00; gerou uma obrigação à empresa com o
Governo Estadual.
II- Venda de mercadoria; ICMS destacado R$ 218,35; gerou um direito à empresa com o
Governo Estadual.
III- Compra de mercadoria; ICMS destacado R$ 10,00; gerou um direito à empresa com o
Governo Estadual.
IV- Compra de mercadoria; ICMS destacado R$ 0,00 (zero); não gera direito nem obrigação à
empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e III estão corretas.
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença II está correta.
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas.
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9. Em uma determinada operação comercial, na qual cliente e fornecedor estão estabelecidos na
mesma unidade da federação (Estado), foi negociadauma mercadoria cujo valor é de R$
1.200,00. Sabe-se que essa operação sujeita-se à incidência do ICMS normal à alíquota de
17% e ao ICMS Substituição Tributária, e que a Margem de Valor Agregado ? MVA ? é de 40%.
Nenhum outro tributo incide sobre essa operação. Considerando a fórmula e o cálculo do ICMS
Substituição Tributária, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- ICMS ST = Valor da mercadoria (+) MVA (X) Alíquota de ICMS (-) ICMS operação própria.
II- R$ 1.200,00.
III- R$ 1.680,00.
IV- R$ 204,00.
V- R$ 81,60.
( ) Valor do ICMS Substituição Tributária.
( ) Valor do ICMS operação própria.
( ) Valor da base de cálculo do ICMS Substituição Tributária.
( ) Valor da mercadoria.
( ) Fórmula de cálculo do ICMS Substituição Tributária.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - IV - III - II - I.
 b) I - II - III - IV - V.
 c) II - III - I - V - IV.
 d) V - I - III - IV - II.
10.Uma empresa de Santa Catarina adquiriu um ativo imobilizado de uma indústria do Estado do
Paraná, no valor de R$ 10.000,00, onde houve um destaque de ICMS de R$ 1.200,00.
Sabendo que a alíquota interna de Santa Catarina é de 17% de ICMS, esta aquisição:
 a) Não está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA (ICMS).
 b) Está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA (ICMS) no valor de R$ 500,00.
 c) É opcional, quanto ao recolhimento, ou não, de diferencial de alíquota - DIFA (ICMS), que
poderá ser recolhido no final da vida útil do bem.
 d) Está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA de 17% de ICMS.
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