AUDITORIA CONTABIL FINAL 1

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1. O trabalho do auditor apresentado no parecer do auditor independente é a parte em que o
público poderá conhecer e avaliar a competência do seu trabalho e a sua responsabilidade
legal assumida sobre o conteúdo exposto. O parecer é enviado aos acionistas, cotistas ou
sócios, ao conselho de administração ou à diretoria da entidade, ou outro órgão equivalente.
Sobre os vários tipos de pareceres de auditor independente, associe os itens utilizando o
código a seguir:
I- Opinião sem ressalva.
II- Opinião com ressalva.
III- Opinião adversa
IV- Abstenção de opinião. 
( ) É emitido quando as demonstrações financeiras apresentam inconsistências em
conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos.
( ) É o tipo de parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações
financeiras auditadas.
( ) Uma declaração de que o auditor não deseja emitir nenhum tipo de parecer.
( ) Ocorre quando o auditor observa algum tipo de discordância ou restrição na extensão de
seus exames de auditoria.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - IV - I - III.
 b) I - III - IV - II.
 c) III - I - IV - II.
 d) II - I - III - IV.
2. O auditor interno tem sua função independente dentro da organização, ele trabalha fornecendo
serviço à alta administração, ou seja, ele é funcionário da empresa e é responsável por suas
ações somente para a empresa na qual exerce suas atividades. A auditoria interna é realizada
pelo próprio departamento de auditoria criado na organização e cumpre um papel fundamental,
que é o de subsidiar o administrador com dados e informações tecnicamente elaborados,
relativos às atividades para cujo acompanhamento e supervisão este não tem condições de
realizar. A auditoria interna é feita mediante de alguns exames. Sobre o exposto, classifique V
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Adequação e eficácia dos seus controles internos.
( ) Confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem de
fundamento para o desenvolvimento da auditoria.
( ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para
assegurar a observância das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e
regulamentos, e da sua efetiva aplicação e cumprimento pela empresa.
( ) Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de
execução estabelecidos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - F.
 b) V - V - V - V.
 c) V - F - V - F.
 d) F - V - V - V.
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3. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodos ou
rotinas com os objetivos de proteger os ativos, de produzir dados contábeis confiáveis e de
ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos
principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias
fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle interno, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Completabilidade: assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado,
decidido, providenciado e informado, de fato, foi.
( ) Exatidão: assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e
informado no tempo previsto.
( ) Pontualidade: o objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido,
providenciado e informado corretamente.
( ) Econômica: os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de
informações proporcionado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - V.
 b) V - V - V - F.
 c) V - F - V - V.
 d) V - F - F - V.
4. Quando o profissional auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário apresentá-los de
forma clara as informações no relatório, para que os responsáveis pela gestão possam tomar
decisões de melhoria no controle interno da empresa. Portanto, alguns erros precisam ser
evitados. Sobre esses erros, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e
recomendar a regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal.
( ) Expressões como "recomendamos analisar e regularizar" devem ser evitadas se não
houve o processo de análise.
( ) O auditor precisa ser cauteloso com relação à análise, pois este procedimento lhe permitirá
identificar possíveis distorções ou divergências no relatório de auditoria.
( ) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação de
documentos que comprovam determinadas operações da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.
 b) F - V - V - V.
 c) V - F - F - F.
 d) V - V - V - V.
5. Os sistemas de controles internos possuem a finalidade monitorar e controlar todas as
operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade
das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno deve possuir as seguintes
características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza e economia. Sobre a
característica de exatidão, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
 b) Assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos.
 c) Assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
 d) Assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da
empresa.
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6. As empresas necessitam registrar as suas operações de acordo com as suas características e
classificá-las de acordo com a sua origem ou aplicação de recursos no Balanço Patrimonial. No
caso de a empresa vender um imóvel para receber em cinco anos, esta classificará a conta a
receber em um determinado grupo de contas, assim como se a empresa efetuar empréstimos
que não são recebíveis imediatamente para diretores ou outras empresas coligadas. Agora,
assinale a alternativa CORRETA que apresenta o grupo de contas em que deverá ocorrer o
registro de acordo com o enunciado:
 a) Ativo Circulante.
 b) Receita Operacional Financeira.
 c) Ativo Não Circulante.
 d) Patrimônio Líquido.
7. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis,
possuir experiência nessa função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria,
ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática,
economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e
atividades gerenciais. A profissão de auditor impõe aos que a esta se dedicam um trabalho
estruturado com base em alguns princípios básicos, como a capacidade técnica. Sobre esse
princípio, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Expressar com liberdade, sem comprometer a ideoneidade do auditor.
 b) Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
 c) Independência de julgamento.
 d) Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.8. Em um relatório de auditoria, o grupo Contas a Receber deve conter todas as informações
necessárias, como nome do cliente, data de emissão e vencimento, valores, entre outras. Para
poder confrontar este relatório financeiro com o saldo contábil, faz-se necessário realizar a
conciliação entre as contas. Esta tarefa é importante para evitar acúmulo de erros, bem como
assegurar a veracidade e a segurança do controle interno. Com base neste contexto,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) É muito importante a empresa ter um sistema informatizado integrado com o faturamento
para ter um real controle desta conta.
( ) A empresa deve implementar procedimentos para baixa e controle do contas a receber,
bem como a cobrança para manter os dados atualizados.
( ) A emissão de relatórios semanais ou mensais não é de grande importância.
( ) Este relatório não reflete no numerário da empresa.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) F - V - F - V.
 c) F - F - V - V.
 d) V - V - V - V.
9. Os auditores Francisco e Pedro foram responsáveis pelos trabalhos de auditoria realizados na
Cia Uni e, assim, preocuparam-se com a conta de Impostos a Recuperar da empresa Cia
Colegas, que apresenta um saldo de R$ 8.500,00, pois se sabe que nessa conta estão
evidenciados os impostos que a Cia Colegas pretende utilizar no período seguinte. Com base
nessas informações, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O saldo da conta Impostos a Recuperar deve ser o mesmo que consta no Livro de Impostos
a Recuperar.
 b) A conta de Impostos a Recuperar está associada diretamente às disponibilidades da
empresa. Assim, não configura papel de auditoria separado.
 c) A conta Impostos a Recuperar não é relevante diante de todo o patrimônio da organização.
Assim, não precisa ser auditada.
 d) O saldo da conta de Impostos a Recuperar não pode ser maior que o saldo da conta Caixa.
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10.Nas organizações, o controle interno constitui no conjunto de procedimentos, métodos ou
rotinas objetivando a proteção dos os ativos, a produção de informações e dados contábeis
confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da
organização. Ainda, o controle interno tem como um dos principais objetivos a garantia da
confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre as
premissas do controle interno e suas características, associe os itens utilizando o código a
seguir:
I- Expectativa.
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade.
IV- Custódia.
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser
pelos motivos de venda, consumo, utilização etc.?
( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais?
( ) As estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas traçadas
estão corretos?
( ) As decisões e as medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos
adequados?
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) IV - II - I - III.
 b) II - I - III - IV.
 c) I - IV - II - III.
 d) III - I - II - IV.
11.(ENADE, 2015) Em janeiro de 2015, uma empresa solicitou empréstimo a determinada
instituição financeira para pagamento em dez meses. Foi registrado na contabilidade o valor
recebido em conta do Ativo e o valor do empréstimo em conta do Passivo. Os encargos
financeiros incidentes sobre o empréstimo foram debitados em uma conta redutora do Passivo,
denominada "Encargos Financeiros a Transcorrer", tendo sido essa conta posteriormente
apropriada para despesas financeiras, no resultado à medida do tempo transcorrido. Nessa
situação, esse registro contábil dos encargos financeiros tem por base o princípio da:
 a) Prudência.
 b) Competência.
 c) Entidade.
 d) Continuidade.
É
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12.(ENADE, 2015) É muito importante que o empreendedor conheça o próprio negócio, para não
deixar, nas mãos de terceiros, cuidados essenciais como a boa gestão de custos. O
conhecimento do assunto auxilia o proprietário do negócio a ter uma boa gestão financeira:
administrar e controlar os custos gerados na produção e comercialização de serviços ou
produtos. O preço final de um serviço prestado ou produto vendido depende do quanto é
investido para que ele exista. Caso a gestão de custos não seja eficaz, corre-se o risco de a
empresa cobrar valores que não condizem com a realidade, o que pode afetar as margens de
lucro, o volume de vendas ou o andamento geral do negócio. Considerando essas
informações, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- Quando o preço de venda de um produto ou serviço é determinado pelo mercado, a empresa
só ampliará sua margem de lucro por meio da redução de custos e aumento da produtividade.
PORQUE
II- Praticar preços acima do mercado, quando os produtos ou serviços não agregam valores
que os diferenciem de outros produtos similares disponíveis, provocará queda da demanda
esperada, uma vez que os consumidores tenderão a comprar dos concorrentes.
Assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: Disponível em: <http://www.exame.abril.com.br>. Acesso em: 27 jul. 2015.
 a) As asserções I e II são proporções verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
 b) A asserção I é uma proporção falsa, e a II é uma proporção verdadeira.
 c) A asserção I é uma proporção verdadeira, e a II é uma proporção falsa.
 d) As asserções I e II são proporções verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
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