Simulado AV - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I

Prévia do material em texto

Disc.: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
Aluno(a): BRUNO LIMA SILVA 202008234697 
Acertos: 10,0 de 10,0 01/06/2021 
 
 
 
1a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Assinale a opção correta sobre quem pode instituir tributos? 
 
 
Somente o Estado. 
 
o povo brasileiro 
 
o Corpo de Bombeiro 
 
somente a União 
 A União, Estados, municípios e o Distrito Federal podem, por lei, instituir os 
tributos de sua competência. Essa competência é dada pela Constituição Federal. 
Respondido em 01/06/2021 17:08:06 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a CF/88, todos os entes federativos, isto é, a União, os Estados, o 
Distrito Federal e os Municípios, possuem competência para instituir tributos. 
 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
De acordo com o art. 185 do CTN, se alguém é devedor de tributo e vende ou por 
qualquer forma aliena algum bem depois de inscrito o seu debito tributário como divida 
ativa, essa alienação se considera: 
 
 
cancelada 
 
nula 
 
formalizada 
 
normal 
 fraudulenta 
Respondido em 01/06/2021 17:08:55 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 185, do CTN, presume-se fraudulenta a alienação ou oneração 
de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda 
Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa. 
 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A Legislação do Imposto de Renda determina a adoção da Legislação Comercial e Fiscal, no 
que tange a correta escrituração de todas as operações realizadas pelo contribuinte. 
Nos termos da legislação vigente, de quem é a responsabilidade pela escrituração contábil? 
 
 
dos sócios 
 
do empresário 
 
do administrador 
 do contabilista 
 
dos acionistas 
Respondido em 01/06/2021 17:09:19 
 
Explicação: 
Como regra, conforme determina o Art. 1.182 do Código Civil, a escrituração contábil 
ficará sob a responsabilidade de contabilista legalmente habilitado. 
 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A respeito do ICMS, julgue os itens a seguir: 
 
 
É Imposto Federal e seu recurso será destinado às áreas como saúde e 
educação. 
 
Sua alíquota é definida pelo governador do estado e seu recurso e distribuído 
em sua totalidade aos municípios estaduais 
 
Seu recurso será destinado aos programas sociais do governo estadual. 
 É Imposto Estadual e seu recurso será destinado às áreas como saúde e 
educação. 
 
É uma Contribuição Social. 
Respondido em 01/06/2021 17:10:13 
 
Explicação: 
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de 
serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto 
de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado 
mediante a Lei Complementar 87/96, conhecida como ¿Lei Kandir¿, alterada posteriormente 
pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000. 
Assim como todos os demais impostos, o ICMS não está vinculado a uma destinação 
específica por parte do Ente Federativo. De acordo com a legislação vigente os impostos são 
espécies tributarias que têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as 
despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A indústria PWA S/A vendeu produtos para uma empresa distribuidora, cujo total da 
nota fiscal foi de R$ 41.800,00. Sabendo-se que nesta operação incidiram IPI à alíquota 
de 10%; ICMS à alíquota de 18%; PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 
7,6%, é possível afirmar que o montante de tributos a recolher pela vendedora é de: 
 
 
R$ 15.190,50 
 R$ 14.155,00 
 
R$ 14.535,00 
 
R$ 11.390,50 
 
R$ 15.570,50 
Respondido em 01/06/2021 17:10:47 
 
Explicação: 
Para responder a esta questão é preciso relembrar que a indústria é contribuinte do IPI, 
ICMS, PIS e COFINS e, por isso, ela pode compensar todos estes impostos. 
O total da nota é R$ 41.800, com o IPI (10%) incluso. 
Assim, 41.800 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço. 
Logo, o valor líquido sem IPI = 41.800/1,10 = R$ 38.000, que é a Base de cálculo para 
todos os impostos incidentes. 
IPI = 41.800 - 38.000 = R$ 3.800,00 
ICMS = 38.000 x 0,18 = R$ 6.840,00 
PIS = 38.000 x 0,0165 = R$ 627,00 
COFINS = 38.000 x 0,076 = R$ 2.888,00 
Logo o montante de tributos a recolher será de: 3.800,00 + 6.840,00 + 627,00 + 2.888,00 
= R$ 14.155,00 
 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A empresa MKX, enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a 
vista em dezembro de X0 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. 
Em fevereiro de X1 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo 
para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 
400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%, assinale a alternativa que apresenta o valor do 
Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM. 
 
 
20.000,00 
 16.375,00 
 
20.175,00 
 
9.000,00 
 
21.375,00 
Respondido em 01/06/2021 17:11:40 
 
Explicação: 
Na devolução de vendas deve-se levar em consideração, também, todos os tributos 
incidentes sobre a transação, como, por exemplo, as contribuições para a COFINS e 
PIS, bem como o CMV. 
Assim, quando o adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, 
este fato irá gerar uma redução no resultado da empresa vendedora. Para chegar ao 
valor desta redução (Prejuízo) você deve calcular o Resultado com as Mercadorias 
devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a fórmula: 
RCM = Venda Devolvida -CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS 
Demonstrado: 
Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00) 
CMV = 20.000,00 (50 x 400,00) 
ICMS = 9.000,00 (50.000,00 x 18%) 
PIS = 825,00 (50.000,00 x 1,65%) 
COFINS = 3.800,00 (50.000,00 x 7,6%) 
RCM = 50.000,00 - 20.000,00 - 9.000,00 - 825,00 - 3.800,00 
RCM = 16.375,00 
 
 
 
7a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda 
ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de: 
 
 
amortização 
 
aumento 
 
redução 
 
desconto 
 abatimento 
Respondido em 01/06/2021 17:12:03 
 
Explicação: 
O abatimento é um instrumento utilizado para redução de preço, realizado entre vendedor e 
comprador, ou vendedor e cliente, com o objetivo de não ocorrer a devolução da venda ou a 
recusa na aceitação do serviço prestado. 
 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Há várias espécies de substituição tributária. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que 
apresenta a espécie de substituição tributária identificada quando ocorre o deslocamento da 
obrigação de recolher o tributo, de forma que os ocupantes das posições posteriores substituem os 
ocupantes das posições anteriores. 
 
 
responsável 
 regressiva 
 
progressiva 
 
negocial 
 
excepcional 
Respondido em 01/06/2021 17:12:23 
 
Explicação: 
Na substituição regressiva ou para trás, o fato gerador ocorre antes, isto é, para trás, e o 
pagamento do tributo ocorre posteriormente. Assim, apenas a última entidade que participa 
da cadeia de circulação da mercadoria é que paga o tributo, de maneira integral, inclusive 
relativamente às operações anteriormente praticadas, incluindo os seus resultados. 
 
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A empresa PLX Ltda efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria contábeis, 
no mesmo Município, no valor de 32.000.00. Sabendo-se que nesta operação a alíquota 
aplicada é de 5%, qual o valor líquido do pagamento efetuado pelo tomador do serviço? 
 
 
1.600,00 
 30.400,00 
 
33.600,00 
 
32.000,00 
 
640,00 
Respondido em 01/06/2021 17:12:48 
 
Explicação: 
Valor do ISS: 32.000,00 x 0,05 = 1.600,00 
Valor Liquido: 32.000,00 - 1.600,00 = 30.400,0010a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A empresa XWV Ltda apurou alguns encargos sobre a sua folha de pagamento no mes X. Analise as 
assertivas abaixo e marque a opção correta, considerando para a folha de pagamento as seguintes 
informações: Salário R$ 20.000,00, INSS 9%, FGTS 8%, INSS Patronal 20%. 
 
 
O valor de R$ 1.600,00 deverá ser debitado na conta Despesa com INSS 
 O valor de R$ 1.800,00 deverá ser creditado na conta INSS a Recolher 
 
O valor de R$ 4.000,00 deverá ser debitado na conta INSS a Recolher 
 
O valor de R$ 5.800,00 deverá ser debitado em na conta Despesa com INSS 
 
O valor de R$ 4.000,00 deverá ser creditado na conta Despesa com INSS 
Respondido em 01/06/2021 17:13:13 
 
Explicação: 
A contabilização correta deve ser: 
D - Despesas c/ Salário 20.000,00 
C - INSS a Recolher 1.800,00 
C - Salários a Pagar 18.200,00 
 
D - Despesa FGTS R$ 1.600,00 
C - FGTS a Recolher R$ 1.600,00 
 
D - Despesa INSS R$ 4.000,00 
C - INSS a Recolher R$ 4.000,00