prova 1 auditoria

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Acadêmico: 
 
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:670348) ( peso.:1,50) 
Prova: 28437402 
Nota da Prova: 10,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o 
melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a 
estas formas, uma das que podemos destacar é a finalidade a que se destina a 
auditoria. Além desta, outras formas de auditoria podem ser realizadas, como quando 
existe a Auditoria Interna e a Auditoria Externa. Sobre a utilização da Auditoria 
Interna e Auditoria Externa, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores. 
 b) De acordo com a relação entre os empregados e o auditor. 
 c) De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada. 
 d) De acordo com a forma de pagamento da auditoria. 
 
2. O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao 
público avaliar a competência do seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este 
parecer pode ser considerado como um atestado fundamentado de acordo com os 
conhecimentos da contabilidade e auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre 
as demonstrações contábeis auditadas. Dentre os principais tipos de pareceres, temos 
a opinião não modificada, ou seja, sem ressalva. Com base neste tipo de parecer, 
podemos considerar os seguintes critérios: 
 
I- Os erros de pouca importância devem ser considerados. 
II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração. 
III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar 
relacionadas nas demonstrações contábeis. 
IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais 
completa. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e III estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 c) As sentenças III e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I e II estão corretas. 
 
3. Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, 
estudo e avaliação das transações financeiras, verificação dos procedimentos e 
rotinas, bem como as demonstrações financeiras de uma organização. Pode-se dizer 
também que a auditoria é uma técnica eficaz para verificar e confirmar a veracidade 
dos registros contábeis. De acordo com esse contexto, analise as sentenças a seguir: 
 
I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis. 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Mjg5NkNUQg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg0Mzc0MDI=#questao_1%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Mjg5NkNUQg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg0Mzc0MDI=#questao_2%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Mjg5NkNUQg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg0Mzc0MDI=#questao_3%20aria-label=
II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos 
registros contábeis. 
III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por 
parte dos gestores ou funcionários poderá ser levado em consideração. 
IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as 
informações, ele poderá emitir opiniões sobre as demonstrações contábeis. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e III estão corretas. 
 b) As sentenças III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças II e III estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 
4. Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação dos 
registros e dos procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com a 
qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado por ela. Ademais, 
avaliar a observância e o cumprimento das normas e regulamentos adotados pela 
administração, bem como a aplicação dos princípios fundamentais de contabilidade e 
as normas brasileiras de contabilidade. Nesta auditoria, é importante observar as 
avaliações e os exames (FLORIANI, 2011). Sobre a observação de avaliações e 
exames, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Exatidão dos registros de acordo com os documentos, da apresentação e da 
publicação das demonstrações contábeis, de qualquer relatório formal ou 
institucional, de natureza orçamentária, financeira, contábil ou tributária. 
( ) Confiabilidade nos registros orçamentários, financeiros, econômicos e contábeis 
para que a empresa possa acompanhar a sua evolução patrimonial. 
( ) Adequação e eficácia dos controles, registros e meios de proteção dos ativos e 
da comprovação de sua existência real, utilidade, ociosidade e economicidade. 
( ) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na 
administração contábil-financeira e tributária de fundos e programas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações 
contábeis. Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 
ago. 2011. 
 a) V - F - V - F. 
 b) V - V - V - V. 
 c) F - F - V - F. 
 d) V - F - F - V. 
 
5. O relatório ou parecer do auditor independente com opinião com ressalva ocorre 
quando há alguma divergência ou quando as informações não são suficientemente 
claras para emitir seu parecer. Ocorre também quando há restrição na extensão dos 
exames, porém não indicam abstenção de opinião ou parecer adverso. Segundo 
Floriani (2006, p. 78-79), algumas circunstâncias geram uma opinião com ressalva. 
Sobre essas circunstâncias, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Mjg5NkNUQg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg0Mzc0MDI=#questao_4%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Mjg5NkNUQg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg0Mzc0MDI=#questao_5%20aria-label=
 
I- Quebra de consistência. 
II- Divulgação inadequada. 
III- Registros contábeis inadequados ou incompletos. 
 
( ) Ocorre quando o cliente não emprega corretamente os padrões contábeis e isto 
interfere nas demonstrações financeiras. 
( ) Ocorre pela falta de controle ou de registros não completos ou falta de 
informações. 
( ) Ocorre quando não é possível confiar nas demonstrações financeiras devido a 
estarem incompletas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações 
contábeis. Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 
ago. 2011. 
 a) II - I - III. 
 b) III - I - II. 
 c) I - III - II. 
 d) I - II - III. 
 
6. Algumas organizações, além de passar pela auditoria externa, desenvolveram uma 
equipe de auditoria interna. Isso ocorre quando as empresas atingem um determinado 
patamar e necessitam de um maior controle interno e, ainda, que este seja revisado. 
Ao longo dos anos, a função do auditor interno evoluiu e hoje ele se tornou essencial 
na preparação de informações para a tomada de decisão. Sobre as funções do auditor, 
analise as sentenças a seguir: 
 
I- Entre os trabalhos exercidos pelo auditor está a busca contínua pela otimização dos 
custos. 
II- Analisar e buscar soluções para problemas operacionais. 
III- Tomar decisões com base nas informações já segregadas e qualificadas. 
IV- Buscar melhorias quanto à aplicação da legislação fiscal. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença II está correta. 
 b) As sentenças I e III estão corretas.c) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 d) As sentenças III e IV estão corretas. 
 
7. Nas empresas, existe a necessidade de validar as informações contábeis de acordo 
com a utilização da ferramenta chamada auditoria. De acordo com os tipos de 
auditoria existentes, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a 
serem realizados. Sobre a auditoria parcial ou específica, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Mjg5NkNUQg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg0Mzc0MDI=#questao_6%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Mjg5NkNUQg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg0Mzc0MDI=#questao_7%20aria-label=
registros contábeis. 
( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis 
fraudes ou desvios de recursos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - F. 
 b) F - V - F - V. 
 c) F - V - V - V. 
 d) V - F - V - V. 
 
8. As empresas necessitam apresentar todas as movimentações financeiras e contábeis 
com a utilização de demonstrativos contábeis, como o Balanço Patrimonial, 
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Fluxo de Caixa, entre 
outros. Esses demonstrativos devem ser avaliados e validados pela auditoria. Sobre a 
utilização da auditoria, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Utiliza-se a auditoria contábil apenas como a técnica para a evidenciação dos 
registros da produção da empresa, pois estão relacionados com a formação das 
receitas das vendas da empresa. 
 b) Auditoria ambiental serve para correlacionar o Programa de Sustentabilidade da 
Empresa, e assim assegurar a sua Certificação Ambiental. 
 c) A auditoria contábil é a técnica que se utiliza para verificar e confirmar se as 
informações contábeis estão devidamente registradas de acordo com os preceitos 
legais, podendo assim apresentar a situação econômica e financeira da empresa. 
 d) Auditoria da qualidade utilizada para atestar os procedimentos das rotinas da 
produção da empresa, e desta forma evidenciar a correta utilização das normas 
internas para a produção. 
 
9. O controle interno precisa ser avaliado constantemente. Assim, faz-se necessário o 
acompanhamento para averiguar o que foi realizado e o que se havia previamente 
planejado. Com relação a estes processos de avaliação, há três elementos. Associe os 
itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Levantamento geral do sistema. 
II- Avaliação propriamente dita do sistema. 
III- Testes de observância (cumprimento). 
 
( ) Através desse processo, pode-se entrar em contato com as pessoas em seus 
locais de trabalho, observando como elas procedem para controlar as operações. 
( ) Nesse momento, o auditor forma a sua opinião e recebe informações dos 
empregados em que deve constatar que o sistema realmente funciona. 
( ) Nessa etapa, apresenta-se o controle-chave essencial para gerir informações 
confiáveis sobre o sistema contábil e operacional. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - III - II. 
 b) III - I - II. 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Mjg5NkNUQg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg0Mzc0MDI=#questao_8%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Mjg5NkNUQg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg0Mzc0MDI=#questao_9%20aria-label=
 c) III - II - I. 
 d) II - III - I. 
 
10. As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a 
obrigatoriedade de ter registro em um órgão de classe devidamente reconhecido para 
o desempenho do exercício da sua profissão. Também é necessário não estar "preso" 
a relações de parentesco ou amizade, pois isso não garante a integridade do trabalho 
executado, sendo que o auditor deve zelar por toda a qualidade das informações 
analisadas e auditadas. As normas relativas à pessoa do auditor interno foram 
regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em 24 de março de 1995, 
pela Resolução CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas Profissionais do 
Auditor Interno. Sobre as normas relativas ao auditor interno, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Competência técnico-profissional. 
( ) Autonomia profissional. 
( ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos. 
( ) Relacionamento com profissionais de outras áreas. 
( ) Supervisão e controle de qualidade. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: <http://www.apcontabilidade.com.br/artigos/auditoria.htm>. Acesso em: 7 
fev. 2013. 
 a) V - V - V - V - F. 
 b) F - F - V - F - V. 
 c) F - V - F - V - V. 
 d) V - F - F - V - V. 
 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Mjg5NkNUQg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg0Mzc0MDI=#questao_10%20aria-label=