NPT 02

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STPGCAS3DA_2101-2101-668086 2101-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS Quiz
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Usuário HENRIQUE FELIPPE BROLLO
Curso 2101-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS
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Iniciado 29/04/21 21:00
Enviado 02/05/21 15:27
Data de vencimento 07/06/21 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 10 em 10 pontos  
Tempo decorrido 66 horas, 26 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Uma indústria de tintas estabelecida no estado de São Paulo está vendendo 200 latas de
solvente produzidas em sua fábrica para uma revenda de materiais de construção localizada
no estado do Paraná. Na negociação, o valor de cada lata ficou definido em R$ 74,20, sem o
IPI, e a indústria cobrou IPI de 10% na nota fiscal. Marque a alternativa que indique o valor do
ICMS próprio a ser destacado na nota fiscal:
R$ 1.780,80
R$ 652,96
R$ 1.780,80
R$ 1.958,88
R$ 2.775,08
R$ 2.938,32
Para calcular o valor do ICMS a ser destacado, a base de cálculo totaliza R$
14.840,00, que inclui o valor dos produtos (R$ 74,20 × 200 latas). Sobre o valor da
base de cálculo, aplica-se o percentual de 12%, uma vez que se trata de venda
interestadual de produtos fabricados no país des�nados à Região Sul do Brasil.
Pergunta 2
Sala de Aula Tutoriais
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
HENRIQUE FELIPPE BROLLO
16
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Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da resposta:
Uma pessoa jurídica que apura os tributos sobre Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (RPJ)
e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) pelo lucro real obteve lucro líquido
trimestral do período no valor de R$ 698.000,00. As adições totalizaram R$ 83.000,00 e as
exclusões totalizaram R$ 29.000,00. O valor de IRPJ e CSLL são, respectivamente, de:
R$ 182.000,00 e R$ 67.680,00.
R$ 60.160,00 e R$ 90.240,00.
R$ 67.680,00 e R$ 112.800,00.
R$ 111.360,00 e R$ 90.240,00.
R$ 182.000,00 e R$ 67.680,00.
R$ 212.800,00 e R$ 67.680,00.
 
Lucro líquido R$ 698.000,00
( + ) Adições R$ 83.000,00
( - ) Exclusão -R$ 29.000,00
 Lucro ajustado R$ 752.000,00
( - ) Compensações R$ 0,00
Lucro real R$ 752.000,00
 
Tributos sobre o
lucro IRPJ CSLL
Lucro real R$ 752.000,00 R$ 752.000,00
Alíquota 15% 9%
Tributo total R$ 112.800,00 R$ 67.680,00
Excesso R$ 692.000,00 R$ 0,00
Alíquota 10% 0%
Adicional R$ 69.200,00 R$ 0,00
Tributo total R$ 182.000,00 R$ 67.680,00
Pergunta 3
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Os Princípios Constitucionais Tributários foram estabelecidos na Constituição Federal com
objetivo de limitar o poder do legislador ao instituir tributos. Nesse contexto, são Princípios
Constitucionais aplicados especificamente ao IPI e ao II:
Seletividade e extrafiscalidade
Legalidade e seletividade
Irretroatividade e extrafiscalidade
Extrafiscalidade e anterioridade
Seletividade e extrafiscalidade
Anterioridade e seletividade
A sele�vidade significa que o tributo possui alíquotas maiores ou menores em
função de sua necessidade ao uso da sociedade. A extrafiscalidade significa que o
1 em 1 pontos
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tributo não cumpre apenas uma função arrecadatória, mas também uma função de
induzir comportamentos estabelecidos como necessários pelo legislador.
Pergunta 4
Resposta
Selecionada:
a. 
Respostas: a. 
b.
c.
d. 
e. 
Comentário
da resposta:
A legislação define, para fins da tributação do IPI, o conceito de industrialização no Artigo 4° do
Regulamento do IPI. Entretanto, o próprio Regulamento do IPI estabelece situações, em seu
artigo 5º do Regulamento do IPI, que não são consideradas industrialização. Assinale a
alternativa que corresponde a uma atividade que não é classificada como industrialização:
a elaboração de refeições em restaurantes e em cozinhas industriais
a elaboração de refeições em restaurantes e em cozinhas industriais
a aplicação de industrialização em itens a serem revendidos depois da
conclusão do processo fabril
a montagem de veículos a serem vendidos pela indústria automobilística
o fracionamento de embalagens de 50 Kg de arroz
a fabricação de talheres
O Ar�go 5° do RIPI estabelece, no Inciso I, que o preparo de alimentos em
restaurantes ou em cozinhas industriais não são considerados como industrialização.
Pergunta 5
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Uma revenda de produtos alimentícios adquiriu: mercadorias para revender no valor de R$
10.400,00, materiais para limpeza no valor de R$ 800,00 e um aparelho de ar condicionado a
ser instalado no setor administrativo por R$ 1.800,00. As vendas do mês totalizaram R$
56.500,00. Considerando que a alíquota de ICMS para todas as operações é de 18%, o valor
do imposto a recolher é de:
R$ 8.298,00
R$ 7.974,00
R$ 8.610,00
R$ 8.298,00
R$ 8.154,00
R$ 7.830,00
O ICMS a pagar é de R$ 8.298,00 porque o débito totaliza R$ 10.170,00 (56.500,00 x
18%) e os créditos totalizam R$ 1.872,00 (R$ 10.400,00 x 18%). É permi�do crédito,
nesse caso, apenas sobre as mercadorias para revenda. O material de limpeza é
considerado material de uso e consumo, então é vedada apropriação de crédito. O ar
condicionado é um imobilizado, mas como é u�lizado na área administra�va, não
pode ser objeto de apropriação de crédito de ICMS.
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Pergunta 6
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a. 
b. 
c. 
d.
e. 
Comentário
da
resposta:
As contribuições destinadas a terceiros financiam o funcionamento das entidades que atuam
na defesa dos interesses de suas respectivas categorias econômicas. O Parágrafo 1° do Artigo
109 da Instrução Normativa RFB n° 971 estabelece a relação de tais entidades consideradas
como terceiros. Não é exemplo de entidade que representa categorias econômicas:
Conselho de fiscalização de profissões como OAB, CFC, CREA, etc.
SESI (Serviço Social da Indústria)
Instituto Nacional de Colonização e Reforma Agrária (Incra)
Fundo Aeroviário
Conselho de fiscalização de profissões como OAB, CFC, CREA, etc.
SENAR (Serviço Nacional de Aprendizagem Rural)
O Parágrafo 1° do Ar�go 109 da Instrução Norma�va RFB n° 971 estabelece a relação
de tais en�dades consideradas como terceiros e nele não estão relacionados os
conselhos de fiscalização de profissões.
Pergunta 7
Resposta
Selecionada:
b.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da resposta:
Em relação a benefícios fiscais, é incorreto afirmar que:
Existem benefícios fiscais somente no âmbitodo Imposto de Renda das
Pessoas Jurídicas (IRPJ).
São exemplos de benefícios fiscais do Imposto de Renda das Pessoas
Jurídicas (IRPJ) o PAT e o Fundo da Criança e do Adolescente.
Existem benefícios fiscais somente no âmbito do Imposto de Renda das
Pessoas Jurídicas (IRPJ).
São instrumentos de políticas governamentais que alteram as regras tributárias
gerando uma vantagem ao contribuinte para alcançar um objetivo econômico
ou social desejado pelo governo de um país, estado ou município.
No âmbito do ICMS, podem ser concedidos benefícios fiscais de redução de
base de cálculo, créditos presumidos e isenções.
Guerra fiscal é entendida como uma situação de conflito entre estados da
Federação na busca de empresas instaladas em outros territórios pela oferta de
benefícios e incentivos fiscais em desacordo com as regras estabelecidas pelo
Confaz.
Existem benefícios fiscais no âmbito do ICMS, por exemplo: as reduções de
base de cálculo, as isenções e os créditos presumidos.
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Pergunta 8
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Uma indústria de móveis para escritório estabelecida no Estado de São Paulo está vendendo
15 mesas produzidas em sua fábrica para uma revenda de veículos localizada no Estado do
Piauí. Na negociação, o valor de cada mesa ficou definido em R$ 489,00, a indústria concedeu
um desconto de 5% na venda e cobrou o frete de R$ 250,00 na nota fiscal. Marque a
alternativa que indique o valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal:
R$ 505,28
R$ 866,19
R$ 836,19
R$ 530,95
R$ 487,78
R$ 505,28
Para calcular o valor do ICMS a ser destacado, a base de cálculo totaliza R$ 7.218,25,
que inclui o valor dos produtos, o desconto concedido na nota fiscal e o frete (R$
7.335,00 – R$ 366,75 + R$ 250,00). Sobre o valor da base de cálculo, aplica-se o
percentual de 7% uma vez que se trata de venda interestadual de produtos
fabricados no país des�nados à Região Nordeste do Brasil.
Pergunta 9
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e. 
Comentário
da
resposta:
A diferença temporária é conceituada, no CPC 32, corretamente na alternativa:
Diferença entre o valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua base
fiscal.
Diferença de lucro ou prejuízo para um período antes da dedução dos tributos
sobre o lucro.
Diferença de valor total incluído na determinação do lucro ou prejuízo para o
período relacionado com o tributo sobre o lucro corrente ou diferido.
Diferença entre o valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua base
fiscal.
Diferença de valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado
às diferenças temporárias tributáveis.
Diferença de valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro.
O CPC 32 define diferença temporária como:
 
“Diferença temporária é a diferença entre o valor contábil de ativo ou passivo
no balanço e sua base fiscal. As diferenças temporárias podem ser tanto:
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Domingo, 2 de Maio de 2021 15h27min25s BRT
(a) diferença temporária tributável, a qual é a diferença temporária que resulta
em valores tributáveis para determinar o lucro tributável (prejuízo fiscal) de
períodos futuros quando o valor contábil de ativo ou passivo é recuperado ou
liquidado; ou
(b) diferença temporária dedutível, a qual é a diferença temporária que resulta
em valores que são dedutíveis para determinar o lucro tributável (prejuízo
fiscal) de futuros períodos quando o valor contábil do ativo ou passivo é
recuperado ou liquidado.”
Pergunta 10
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
Uma indústria realiza uma venda interestadual de produtos nacionais sujeitos ao regime de
substituição tributária que totaliza R$ 24.800,00, cuja origem é um estabelecimento localizado
no Rio de Janeiro e o destino é um estabelecimento varejista localizado na Paraíba. Assume-
se que a alíquota da mercadoria no Estado da Paraíba é de 18% e que a MVA da mercadoria é
de 51,20%. Com essas informações, assinale a alternativa que indique, respectivamente, o
valor do ICMS devido pela operação própria e o ICMS devido por substituição tributária.
R$ 1.736,00 e R$ 5.013,57
R$ 4.464,00 e R$ 6.749,57
R$ 4.464,00 e R$ 2.285,57
R$ 2.976,00 e R$ 6.749,57
R$ 1.736,00 e R$ 6.749,57
R$ 1.736,00 e R$ 5.013,57
A alternativa está correta porque o cálculo deve ser realizado de acordo
com as informações da tabela a seguir.
 
ICMS próprio 
ICMS devido na cadeia de
produção
Valor dos
produtos 24.800,00 
Valor dos
produtos 24.800,00
MVA - MVA 51,20%
Base de cálculo 24.800,00 Base de cálculo 37.497,60
Alíquota 7% Alíquota 18%
ICMS devido
pela operação
própria do
substituto 1.736,00 
ICMS devido
pela operação
própria do
substituto 6.749,57
ICMS devido
por
substituição
tributária 5.013,57
← OK
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