Pós Auditoria em Serviços de Saúde - Normas e técnicas de auditoria

Prévia do material em texto

@luana.trabalhosacademicos 
Os Princípios de Contabilidade representam a essência das doutrinas e teorias que envolvem a 
Ciência Contábil. Apesar de, atualmente, não haver nenhuma norma que trate especificamente 
sobre estes princípios, eles continuam sendo balizadores fundamentais para os contadores. 
 
Sobre os princípios, assinale a alternativa correta: 
A 
 O princípio da competência determina que somente quem tenha formação em contabilidade é 
que possui competência para ser contador. 
B 
 O princípio da prudência pressupõe que os ativos sejam avaliados por maior valor e os 
passivos com menor valor. 
C 
 O princípio da oportunidade pressupõe que a entidade continuará suas operações no futuro e, 
portanto, a mensuração e registro dos fatos contábeis deve observar essa perspectiva. 
D 
 O princípio da entidade reconhece o patrimônio como objeto da contabilidade, diferenciando 
o patrimônio da entidade do patrimônio de seus sócios. 
 
 
A extensão dos procedimentos de auditoria será determinada em razão da forma de auditoria 
que será aplicada. 
 
Dentro do contexto apresentado, assinale a alternativa que apresenta as formas de auditoria 
previstas: 
A 
 Auditoria interna, auditoria geral ou revisão limitada. 
B 
 Auditoria geral, auditoria parcial ou auditoria das demonstrações contábeis dos cinco últimos 
anos. 
C 
@luana.trabalhosacademicos 
 Auditoria geral, auditoria independente ou revisão limitada. 
D 
 Auditoria geral, auditoria parcial ou revisão limitada. 
 
 
Leia a frase a seguir: 
 
"João Paulo é um dos auditores da Auditores Experts Ltda e, neste momento, realiza trabalhos 
de auditoria na Empresa Santana Ltda. Em um dado momento, a firma de auditoria teve como 
seu escopo a análise dos registros de compras e vendas de mercadorias realizadas pela 
empresa, a fim de verificar o adequado recolhimento de impostos. Para tanto, utilizou-se de 
recálculo e procedimentos analíticos." 
 
Assinale a alternativa que denomina corretamente a extensão dos procedimentos de auditoria 
do exemplo exposto: 
A 
 João Paulo, na situação descrita acima, realizou uma auditoria parcial. 
B 
 João Paulo, na situação descrita acima, realizou uma auditoria geral. 
C 
 João Paulo, na situação descrita acima, realizou uma auditoria interna. 
D 
 João Paulo, na situação descrita acima, realizou uma auditoria por amostragem. 
 
 
Em nossos estudos, abordamos os diferentes tipos de procedimentos que podem ser utilizados 
durante a execução de uma auditoria. A observação é um dos procedimentos de auditoria 
previstos nas Normas Brasileiras de Contabilidade. 
 
@luana.trabalhosacademicos 
Sobre a observação como um procedimento de auditoria, assinale a alternativa correta: 
A 
 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por 
terceiros. Um auditor com bastante experiência pode obter importantes evidências por meio 
da observação. 
B 
 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados pelos 
auditores. Um auditor com bastante experiência pode obter importantes evidências por meio 
da observação. 
C 
 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por 
terceiros. Auditores independentes em início de carreira são proibidos de fazer observação. 
D 
 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por 
auditores. Auditores independentes em início de carreira são proibidos de fazer observação. 
 
 
A elaboração do plano de negócios visa criar uma oportunidade para o empreendedor analisar 
todas as facetas da nova empresa e refletir sobre elas. Sobre os elementos que compõe o plano 
de negócios, assinale V para verdadeiro e F para falso nas afirmações que seguem: 
 
( ) A análise de mercado apresenta aspectos importantes sobre a clientela, a concorrência e os 
fornecedores. 
( ) O planejamento financeiro visa diferenciar investimentos de despesas administrativas. 
( ) O plano de marketing visa definir o preço do serviço prestado ou da produção de 
determinado produto. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A 
F – V – F. 
B 
V – F – V. 
@luana.trabalhosacademicos 
C 
V – V – V. 
D 
F – V – V. 
 
 
Sabe-se que os procedimentos de auditoria abrangem procedimentos de observância e 
procedimentos substantivos. 
 
Assinale a alternativa que descreve o que são os procedimentos substantivos: 
A 
 São testes que visam obter uma razoável segurança de que os procedimentos de controles 
internos estabelecidos pela administração de uma entidade estão em funcionamento e em 
cumprimento efetivo. 
B 
 São testes que visam obter a certeza de que os procedimentos de controles internos 
estabelecidos pela administração de uma entidade estão em funcionamento e em cumprimento 
efetivo. 
C 
 São testes que buscam obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos 
controles internos da entidade. 
D 
 São testes que buscam obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados 
produzidos pelo sistema contábil da entidade. 
 
 
Sabemos que a auditoria é pautada em leis, regimentos e doutrinamentos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a correta continuidade da frase a seguir: 
 
"As normas que regulamentam técnicas e condutas dos auditores estão vinculadas..." 
@luana.trabalhosacademicos 
A 
 À Constituição Federal de 1988. 
B 
 Às normas brasileiras de Contabilidade. 
C 
 À Lei n. 11.638, de 2007. 
D 
 À Lei n. 6.404, de 1976. 
 
 
Apesar das dificuldades de iniciar a própria empresa, sejam elas de ordem financeira, cultural, 
institucional ou individual, muitos indivíduos decidem empreender, e novas empresas são 
constituídas todos os dias em todo o mundo. Sobre o empreendedor que surgiu por 
necessidade ou por oportunidade, analise e associe os itens que seguem: 
 
I – Empreendedor por necessidade 
II – Empreendedor por oportunidade 
 
( ) Ausência de perspectivas no mercado de trabalho. 
( ) Analisa e pesquisa o mercado antecipadamente. 
( ) Ausência de um planejamento elaborado. 
( ) Analisa e pesquisa a existência de oportunidades. 
 
Assinale a alternativa que a presenta a sequência correta de respostas: 
A 
I – I – I – II. 
B 
I – II – I – II. 
C 
@luana.trabalhosacademicos 
II – I – I – II. 
D 
II - II – II – I. 
 
 
Sobre os papéis de trabalho, leia as frases a seguir: 
 
I - Atender às normas de auditoria geralmente aceitas é uma das finalidades dos papéis de 
trabalho. 
II - Ser completa, objetiva, concisa, lógica e limpa são exemplos de finalidades dos papéis de 
trabalho. 
III - Facilitar a revisão realizada pelo auditor é uma das finalidades dos papéis de trabalho. 
 
Com base no exposto, assinale a alternativa correta: 
A 
 Está correto apenas o que se afirma em I e II. 
B 
 Está correto apenas o que se afirma em II e III. 
C 
 Está correto apenas o que se afirma em I e III. 
D 
 Está correto o que se afirma em I, II e III. 
 
 
Os procedimentos de auditoria possibilitam a obtenção de evidências de auditoria. As normas 
brasileiras de Contabilidade exigem que as evidências sejam adequadas e suficientes. 
 
Com base nisso, assinale a alternativa que define o que é uma evidência de auditoria: 
@luana.trabalhosacademicos 
A 
 Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua 
opinião. Para tanto, precisa ser apropriada e suficiente. 
B 
 Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua 
opinião. As Normas Brasileiras de Contabilidade determinam que sejam coletadas cem (100) 
evidências em cada auditoria realizada. 
C 
 Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua 
opinião. As Normas Brasileiras de Contabilidade determinam que sejam coletadas cinquenta 
(50)evidências em cada auditoria realizada. 
D 
 Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua 
opinião. Para tanto, precisa ser apropriada e insuficiente. 
 
 
As Normas Brasileiras de Contabilidade norteiam as condutas, padrões e procedimentos a 
serem observados pelos contadores no exercício da profissão. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a atual divisão das Normas Brasileiras de Contabilidade: 
A 
 Normas Técnicas e Normas Privadas. 
B 
 Normas Públicas e Normas Privadas. 
C 
 Normas Gerais e Normas Específicas. 
D 
 Normas Técnicas e Normas Profissionais. 
 
@luana.trabalhosacademicos 
 
Os princípios de contabilidade previstos são: entidade, continuidade, oportunidade, registro 
pelo valor original, competência e prudência. 
 
Sobre esta afirmativa, assinale a alternativa correta: 
A 
 A resolução que trata sobre os princípios de contabilidade foi revogada em 2018 em razão da 
internacionalização das Normas Brasileiras de Contabilidade. Os princípios continuam sendo 
importantes (com exceção do princípio da prudência), entretanto, não há obrigatoriedade de 
aplicá-los. 
B 
 A resolução que trata sobre os princípios de contabilidade foi revogada em 2018 em razão da 
internacionalização das Normas Brasileiras de Contabilidade. Os princípios continuam sendo 
importantes, entretanto, não há obrigatoriedade de aplicá-los. 
C 
 A internacionalização das Normas Brasileiras de Contabilidade trouxe a revogação da 
Resolução n. 750, de 1993, emitida pelo Conselho Federal de Contabilidade. No entanto, os 
princípios ainda se constituem como conhecimentos intrínsecos inerentes à profissão contábil 
e ainda devem ser observados - exceto a prudência, pois é inconsistente com a representação 
fidedigna. 
D 
 Todos os princípios devem ser observados no dia a dia das práticas contábeis, entretanto, 
deve-se dar uma maior atenção ao princípio da prudência, o qual, com a internacionalização 
das Normas Brasileiras de Contabilidade, obteve uma maior relevância, devendo ser aplicado 
em todas as operações contábeis. 
 
 
De acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria n. 500, a inspeção 
envolve o exame físico de um ativo e o exame de registros ou documentos, internos ou 
externos, que podem se encontrar em meio físico, eletrônico ou outras mídias. 
 
Assinale, a alternativa que apresenta as características da inspeção em auditoria: 
A 
@luana.trabalhosacademicos 
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos financeiros, fornecendo 
evidência de auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens. Pode ser 
realizada por meio de exame físico, no qual a limitação está relacionada à intangibilidade dos 
itens e por meio de exame de escrituração, de documentos originais e exame dos registros 
auxiliares. 
B 
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, fornecendo 
evidência de auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens. Pode ser 
realizada por meio de exame físico, no qual a limitação está relacionada à tangibilidade dos 
itens e por meio de exame de escrituração, de documentos originais e exame dos registros 
auxiliares. 
C 
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, fornecendo 
evidência de auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens. Pode ser 
realizada por meio de exame físico, no qual a limitação está relacionada à intangibilidade dos 
itens e por meio de exame de escrituração, de documentos originais e exame dos registros 
auxiliares. 
D 
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos intangíveis, fornecendo 
evidência de auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens. Pode ser 
realizada por meio de exame físico, no qual a limitação está relacionada à tangibilidade dos 
itens e por meio de exame de escrituração, de documentos originais e exame dos registros 
auxiliares. 
 
 
Dentro do plano de negócios, na etapa que trata da análise do mercado, definir os objetivos 
relacionados aos concorrentes é um dos segredos para tornar o empreendimento vitorioso. 
Acerca dos objetivos que devem ser definidos com base nos concorrentes, assinale V para 
verdadeiro e F para falso nas afirmativas que seguem: 
 
( ) Identificar os concorrentes. 
( ) Unir-se aos concorrentes. 
( ) Superar os concorrentes. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
@luana.trabalhosacademicos 
A 
V – F – V. 
B 
V – F – F. 
C 
V – V – V. 
D 
V – V – F. 
 
 
A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, fornecendo 
evidência de auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens. 
 
Sobre a inspeção, assinale a alternativa correta: 
A 
 A inspeção de registros ou documentos externos à entidade auditada é proibida legalmente. 
B 
 Uma das principais características da inspeção é a intangibilidade do item que será 
verificado. 
C 
 A inspeção pode ocorrer tanto em itens tangíveis quanto intangíveis. 
D 
 A inspeção pode se dar tanto por meio de exame físico quanto por meio de exame de 
escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares. 
 
 
Os trabalhos de auditoria devem seguir o pressuposto de independência. A independência diz 
respeito à independência do pensamento e aparência de pensamento. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a conceituação de independência de pensamento: 
A 
@luana.trabalhosacademicos 
 Consiste em não incidir em situações e circunstâncias que sejam tão significativas a ponto de 
que um terceiro com conhecimento, experiência e bom senso possa ponderar que a 
integridade, objetividade e ceticismo profissional da firma ou do membro da equipe de 
auditoria possam estar comprometidos. 
B 
 Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo 
profissional, sem influências de terceiros sobre suas conclusões. 
C 
 Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo 
profissional, com influências de terceiros sobre suas conclusões. 
D 
 Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo 
sobre questões pessoais, sem influências de terceiros sobre suas conclusões. 
 
 
Sabe-se que os procedimentos de auditoria abrangem procedimentos de observância e 
procedimentos substantivos. 
 
 
A seguir, assinale a alternativa que melhor descreve o que são os procedimentos de 
observância: 
A 
 São testes que visam obter uma razoável segurança de que os procedimentos de controles 
internos estabelecidos pela administração de uma entidade estão em funcionamento e em 
cumprimento efetivo. 
B 
 São testes que visam obter a certeza de que os procedimentos de controles internos 
estabelecidos pela administração de uma entidade estão em funcionamento e em cumprimento 
efetivo. 
C 
 São testes que buscam obter certeza quanto à suficiência, exatidão e validade dos controles 
internos da entidade. 
@luana.trabalhosacademicos 
D 
 São testes que buscam obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados 
produzidos pelo sistema contábil da entidade. 
 
 
O plano de marketing é uma etapa importante dentro do plano de negócios, principalmente 
pela definição do preço do produto/serviço. Assim, o preço do produto/serviço é definido com 
base... 
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A 
No custo de produção somado com a margem de lucro. 
B 
No valor sentimental. 
C 
No valor da cotação da moeda estrangeira. 
D 
No valor praticado pelo mercado internacional. 
 
 
O Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários determinam a 
guarda dos papéis de trabalho, pelas firmas de auditoria, por um período específico. 
 
No que diz respeitoao prazo estabelecido, assinale a alternativa correta: 
A 
 O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de 
Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de dez anos. 
B 
 O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de 
Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de dois anos. 
C 
 O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de 
Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de cinco anos. 
@luana.trabalhosacademicos 
D 
 O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de 
Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de um ano. 
 
 
A auditoria interna fornece à administração orientações periódicas sobre diversas coisas. 
Dentre elas, pode-se citar: 
 
I - A aplicabilidade e adequação dos controles internos. 
II - A extensão do cumprimento das diretrizes, planos e procedimentos. 
III - A salvaguarda dos ativos quanto à escrituração. 
 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
 Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
B 
 Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
C 
 Apenas as sentenças II e III estão corretas. 
D 
 Todas as sentenças estão corretas.