Teoria tributação otima

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UNIVERSIDADE FEDERAL DE RONDONOPOLIS
CIENCIA ECONOMICA 
RONDONOPOLIS,04 DE JUNHO 
DISCENTE: LETICIA MACHADO DOS SANTOS 
RESENHA CAPITULO 10
O capítulo apresenta uma introdução geral básico e aos principais resultados 
da teoria da tributação ótima, destacando o modelo de tributação ótima de mercadorias de 
Ramsey e de Diamond e Mirrlees e o modelo de tributação ótima da renda de Mirrlees. 
Os sistemas tributários de todos os países são essencialmente compostos de instrumentos 
que introduzem distorções na economia.
A imposição de um tributo sobre a renda gera incentivos para que as pessoas modifiquem 
suas decisões quanto à participação no mercado de trabalho e ao número de horas 
trabalhadas. 
Portanto, subjacente à opção dos governos por tributos distorcivos há uma preocupação 
Com questões distributivas. Com efeito, o conflito entre os objetivos de equidade e 
eficiência está no centro de toda questão tributária. 
Mais especificamente, o problema tratado pela teoria da tributação ótima é o de 
caracterizar a estrutura tributária que permite ao governo arrecadar uma dada receita e 
alcançar deter- minados objetivos distributivos ao menor custo em perda de eficiência. 
O objetivo deste capítulo é apresentar uma introdução geral ao arcabouço analítico e 
principais resultados dessa teoria, assim como ilustrar sua aplicação empírica utilizando um 
modelo numérico para o Brasil.
Diz que toda alocação eficiente no sentido de Pareto pode ser alcançada através do 
mecanismo de mercados competitivos, dada uma adequada redistribuição da dotação de 
recursos entre os indivíduos componentes do sistema econômico. 
Entretanto, para se obter o resultado do segundo teoria deve a redis- atribuição de 
recursos seja “adequada”, no sentido de não provocar distorções nas escolhas dos agentes 
econômicos, de forma que as condições de eficiência econômica continuem a ser satisfeitas. 
Para tanto, a redistribuição deve se realizar via impostos e transferências do tipo lump sum 
um, que têm a propriedade de não afetar o comportamento dos agentes econômicos. 
No entanto, impostos e transferências lump sum uns capazes de gerar uma distribuição 
ótima da renda não são factíveis, pois a informação necessária sobre características 
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individuais relevantes para implementá-los, que devem estar associadas à capacidade 
contributiva (tal como habilidade), é privativa dos indivíduos, que não terão incentivo para 
revelá-la ao governo. 
Nesse caso, os indivíduos terão incentivos para modificar suas ações relativas à obtenção de 
renda e realização de consumo, de forma a minimizar o imposto pago. 
Caso não existisse uma preocupação com redistribuição, os efeitos distorceram-vos da 
tributação poderiam ser evitados através da imposição de um tributo lumpo um uniforme 
consistindo em pagamentos iguais por parte de todos os indivíduos, independente de suas 
características pessoais. 
Observa-se, então, que há um conflito bá- sico entre equidade e eficiência na tributação, no 
sentido de que objetivos distributivos só podem ser alcançados a um certo custo em 
eficiência econômica. 
Portanto, o termo “ótimo” nessa teoria deve ser entendido como um ótimo de segundo 
melhor, ou seja, o melhor resultado possível dado que impostos distorci-vos devem ser 
inevitavelmente utilizados em razão da impossibilidade de se recorrer a impostos lumpo 
um. 
Essas condições dizem respeito à igualação entre as taxas marginais de substituição, no 
consumo, entre as taxas marginais de substituição técnica, na produção, e entre as taxas 
marginais de substituição e a taxa marginal de transformação. 
No entanto, a escolha da combinação apropriada entre equidade e eficiência e, de fato, a 
própria opção de utilizar esses critérios para avaliar o sistema tributário, é uma questão 
subjetiva, que envolve julgamentos éticos.
Nesta seção, apresentamos o arcabouço analítico básico e principais resultados da teoria da 
tributação ótima de mercadorias. 
Depois, derivamos formalmente a regra de tributação ótima no modelo de Ramsey para o 
caso específico em que as demandas pelas diversas mercadorias são independentes. 
Em seguida, indicamos como a formulação e o resultado básico do modelo de Ramsey são 
modificados em um contexto de uma economia com muitos consumidores. 
Modelo clássico de tributação de mercadorias supõe que há n bens, cada um dos quais 
produzidos por firmas competitivas sob retornos constantes de escala e utilizando trabalho 
como o único insumo. 
Assim, para o bem i, o preço ao consumidor p é igual ao preço do produtor p’ mais o 
imposto.
O problema tributário iniciantemente investigado por. 
Ramsey é o seguinte: se o único à tributária disposição do governo é um imposto sobe o 
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consumo de bens e serviços qual é a tributação de alíquotas consistente com a gerar de 
uma dada receita pelo governo ao meno custo em temos de perda de eficiência? 
Ramsey supõe uma economia com um único indivíduo (ou, equivalência, uma população de 
indivíduos idênticos). 
Aspecto crucial do trabalho de Diamond e Mirrlees é o uso de uma função de bem-
esta social para realizar comparações interpessoais de utilidade e julga a combinação 
apropriada entre melhorias na equidade e perdas de eficiência devidas à tributação. 
função de bem-esta social utilizada por Diamond e Mirrlees, e que tem caraterizado a 
moderna literaturara de tributação ótima, é individualista. 
Se deslocássemos a tributação, de bens consumidos por indivíduos cujo montante de 
imposto pago cai rapidamente quando a renda é reduzida, para 
os demais bens, então, a receita tribuária a requerida pelo governo seria alcançada com 
mais rapidez e, consequente, com menos distorção. 
resumindo a tributação consistir na transferencia conpulsoria de recursos de setor pubrico e 
privado, visando efeito liquido do aumento da alioquia sobre bem esta, e amenizando 
distorçães ocasionadas pelo atributa da economia.
° A elasticidade compensada da oferta de trabalho
° O grau preocuoação de equidade embutido na função 
° A desingualdade na distribuição de renda.
A estrutura tributaria e conjutos ficais á disposição do gorveno, a estrutara preferencia 
familiar e o peso social atribuido ao bem está.
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