Exercicio 5

Prévia do material em texto

Exercícios
Respostas enviadas em: 12/05/2021 17:27
1. 
Em relação às evidências de auditoria, é correto afirmar que:
A. 
As evidências de auditoria são os relatório iniciais gerados para realizar as análises e comprovar a execução dos trabalhos.
Por que esta resposta não é correta?
Os relatórios iniciais são chamados de população de auditoria.
B. 
As evidências são classificadas como tempestivas e atemporais.
Por que esta resposta não é correta?
As evidências são classificadas por finalidade ou por natureza.
Você acertou!
C. 
A correlação de dados é considerada uma evidência de natureza.
Por que esta resposta é a correta?
Quando o resultado de uma correlação de dados indicar ou apresentar irregularidades, este poderá ser tomado como evidência de natureza.
D. 
A contagem física de bens pode ser considerada uma evidência de continuidade.
Por que esta resposta não é correta?
A contagem física é um subtipo de evidência de natureza, ou seja, não representa um subtipo de evidência de continuidade. Evidências de continuidade têm características distintas.
E. 
As evidências de auditoria operacional não terão validade se obtidas por fontes alheias à área que está sendo auditada.
Por que esta resposta não é correta?
Toda e qualquer evidência, desde que confirmada, é validada para fins de auditoria. Independentemente se a informação ou a documentação foi recebida por público externo à área auditada.
1 de 5 perguntas
Próxima
Exercícios
Respostas enviadas em: 12/05/2021 17:27
2. 
Assinale a alternativa correta em relação aos papéis de trabalho da auditoria:
A. 
O papel de trabalho da auditoria é pessoal e intransferível, logo, apenas o auditor que realizou o trabalho deverá acessá-lo.
Por que esta resposta não é correta?
Os papéis de trabalho podem e devem ser compartilhados entre a equipe de auditoria e devem ser de fácil entendimento, suscetíveis a revisões por outros auditores.
B. 
Ao final do trabalho de auditoria, os papéis de trabalho são compartilhados com as áreas auditadas, para que tenham conhecimento da trilha de testes realizados e da metodologia utilizada.
Por que esta resposta não é correta?
Não é recomendável que os papéis de trabalho do auditor sejam compartilhados com os auditados. Via de regra, esses documentos ficam restritos ao time de auditoria.
C. 
Os papéis de trabalho são os documentos que comprovam uma irregularidade/inconformidade identificada durante a auditoria.
Por que esta resposta não é correta?
Os documentos que comprovam as irregularidades são chamados de evidências. Os papéis de trabalhos armazenam essas evidências para futuras avaliações e consultas.
Você acertou!
D. 
Avaliando os papéis de trabalho, pode-se identificar a profundidade dos testes realizados no processo de auditoria.
Por que esta resposta é a correta?
A avaliação dos papéis de trabalho pode determinar se o serviço foi feito de forma adequada e eficaz, bem como julgar sobre a solidez das conclusões emitidas.
E. 
Os papéis de trabalho têm a finalidade de evidenciar o programa de trabalho do auditor.
Por que esta resposta não é correta?
Nos papéis de trabalho, são armazenados dados relativos ao programa de trabalho, porém, diversas outras informações relacionadas ao trabalho/testes são documentadas por meio dos papéis de trabalho.
2 de 5 perguntas
Voltar Próxima
Exercícios
Respostas enviadas em: 12/05/2021 17:27
3. 
Indique os principais testes a serem realizados em um trabalho de auditoria na área comercial de uma empresa, visando à cobertura de riscos de fraudes:
A. 
Volume de vendas e descontos.
Por que esta resposta não é correta?
Os descontos são críticos, porém, o volume de vendas não é o principal fator de riscos. O volume de vendas se tornará um agravante se o teste de descontos apresentar problemas. No entanto, isoladamente não indica fraude.
Você acertou!
B. 
Volume de descontos e prazo de vendas.
Por que esta resposta é a correta?
Os principais riscos da área comercial estão vinculados ao conluio entre vendedores e clientes, em que o vendedor pode estar recebendo algum benefício pessoal em troca de melhores condições nas vendas.
C. 
Confissões de dívidas e baixas de juros.
Por que esta resposta não é correta?
Esses testes são pertinentes a um trabalho de auditoria na área financeira.
D. 
Volume de clientes não contatados x volume de vendas.
Por que esta resposta não é correta?
Esse é um teste de performace e não tem como objetivo principal identificar fraudes.
E. 
Prazo de reconhecimento da receita.
Por que esta resposta não é correta?
Trata-se de um teste importante e bastante usual em auditorias contábeis. Seu principal objetivo é verificar o compliance e as normas contábeis. Eventualmente podem ocorrer fraudes nesse processo, porém, o objetivo do teste não é identificá-las.
3 de 5 perguntas
Voltar Próxima
Exercícios
Respostas enviadas em: 12/05/2021 17:27
4. 
Você está auditando a área de contas a pagar da empresa e recebe uma informação importante de um auditado. Ele alega que há comentários na área de que os passivos da empresa, principalmente fornecedores, estão sendo manipulados. Diante dessa situação, indique o teste que irá realizar para confirmar a informação recebida durante a auditoria.
A. 
Entrevistar o gerente financeiro e o gerente contábil e confrontá-los em relação à situação.
Por que esta resposta não é correta?
As entrevistas podem ocorrer informalmente, porém, você não deve confrontá-los. A confrontação irá levantar suspeitas e, possivelmente, alertá-los sobre sua desconfiança. Logo, podem realizar ações para encobrir possíveis rastros.
B. 
Verificar a data dos pedidos de compras e confrontar com as datas de compras.
Por que esta resposta não é correta?
Os pedidos podem levar muito tempo para serem atendidos pelos fornecedores. O resultado poderá ser uma listagem muito grande com falsos-positivos. O que prejudicará a assertividade das análises.
Você acertou!
C. 
Verificar o atendimento ao regime de competência, circularização das contas a pagar e averiguação de pagamentos subsequentes.
Por que esta resposta é a correta?
Analisando os pagamentos e conferindo as datas das notas, você poderá validar se o regime de competência está sendo devidamente respeitado. Além disso, acionar os principais fornecedores para confirmação de saldos e acompanhar os pagamentos subsequentes também são ações recomendadas para confirmar esse tipo de manipulação.
D. 
Analisar os saldos bancários e verificar se correspondem com os valores em bancos.
Por que esta resposta não é correta?
Esse teste é utilizado para validar manipulações de informações de ativo, bancos e caixa. Não é aplicável para a averiguação de manipulações de fornecedores.
E. 
Analisar as contas de adiantamentos, pois os pagamentos podem estar sendo efetuados por meio de adiantamentos em vez do registro e da liquidação de notas.
Por que esta resposta não é correta?
A análise de adiantamentos é um teste bastante importante em auditorias em fornecedores, porém, não se aplica a essa situação. Nesse caso, o pagamento por adiantamento somente prejudicaria os indicadores de capital de giro, além de prejudicar a gestão de caixa com a impossibilidade de recuperação de impostos no registro de notas de compras.
4 de 5 perguntas
Voltar Próxima
Exercícios
Respostas enviadas em: 12/05/2021 17:27
5. 
Assinale a alternativa que melhor representa o grupo de testes a serem realizados em um trabalho de auditoria de estoques para identificação de manipulações e desvios de mercadorias:
Você acertou!
A. 
Contagem física de itens confrontando-a com o estoque contábil e as movimentações de estoque antecedentes à auditoria.
Por que esta resposta é a correta?
A análise de movimentações de estoques irá determinar se os itens não estão sendo baixados indevidamente para encobertar desvios. Combinando esse teste com a contagem física e o confronto com o estoque contábil, você terá um cenário bastante efetivo para determinar a existência de manipulações e desvios de estoques.
B. 
Realizar revisão analítica de volumes de estoques e sua consistênciacom a necessidade de reposição.
Por que esta resposta não é correta?
Esse teste é bastante importante, pois poderá confirmar se não estão sendo realizadas compras desnecessárias, inclusive com propósitos pessoais, porém não irá determinar efetivamente se estão manipulando e desviando estoques.
C. 
Analisar o giro dos estoques e verificar se estão adequados e avaliar se estão sendo cumpridas as diretrizes de movimentação FIFO ou LIFO.
Por que esta resposta não é correta?
A avaliação de giro de estoques, FIFO e LIFO, é feita para verificar a efetividade da gestão operacional do estoque, não para confirmar desvios.
D. 
Contagem física e análise do cumprimento das diretrizes de movimentação de estoque FIFO ou LIFO.
Por que esta resposta não é correta?
Somente a contagem física não garante a confirmação. Você deve confrontá-la com a contábil para achar as diferenças. Já a avaliação de FIFO e LIFO serve para verificar a efetividade da gestão operacional do estoque, não para confirmar desvios.
E. 
Analisar se os itens obsoletos estão sendo devidamente baixados do estoque e realizar contagem física de itens.
Por que esta resposta não é correta?
A baixa de itens obsoletos do estoque é uma forma de gestão de capital de giro e também de gestão de matéria-prima e itens de reposição, mas não é o teste mais efetivo para confirmar desvios. Além disso, somente a contagem física não garante a confirmação. Você deve confrontar a contagem física com a contábil para achar as diferenças.
5 de 5 perguntas
Voltar