Normas e técnicas de auditoria: Princípios e Procedimentos

Prévia do material em texto

Avaliação
Acadêmico / Notas e Avaliações / Gabarito
Avaliação da Disciplina 
Disciplina: Normas e técnicas de auditoria (16377) 
Nota: 9.5 
Prova:
Os Princípios de Contabilidade representam a essência das doutrinas e teorias que envolvem a Ciência Contábil. Apesar de, atualmente, não haver nenhuma norma
que trate especi�camente sobre estes princípios, eles continuam sendo balizadores fundamentais para os contadores.
 
Sobre os princípios, assinale a alternativa correta:  
A)  O princípio da oportunidade pressupõe que a entidade continuará suas operações no futuro e, portanto, a mensuração e registro dos fatos contábeis deve
observar essa perspectiva. 
B)  O princípio da entidade reconhece o patrimônio como objeto da contabilidade, diferenciando o patrimônio da entidade do patrimônio de seus sócios. 
C)  O princípio da prudência pressupõe que os ativos sejam avaliados por maior valor e os passivos com menor valor.
D)  O princípio da competência determina que somente quem tenha formação em contabilidade é que possui competência para ser contador. 
Os papéis de trabalho têm obrigatoriedade legal prevista pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) por meio de sua Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de
Auditoria 230 R1 (NBC TA 230 – R1), que se chama Documentação de Auditoria.
 
Sobre essa norma, assinale a alternativa correta: 
A)  De acordo com a norma, a documentação de auditoria é complementar aos papéis de trabalho.
B)  De acordo com a norma, os papéis de trabalho fazem parte da documentação de auditoria.
C)  A norma utiliza a nomenclatura “documentação” para se referir aos papéis de trabalho. Portanto, todo seu escopo é voltado aos papéis de trabalho. 
D)  A norma fala sobre a documentação de auditoria e aborda a obrigatoriedade dos papéis de trabalho, entretanto, pouco aborda conteúdos sobre os papéis de
trabalho. 
Sabemos que a auditoria é pautada em leis, regimentos e doutrinamentos.
 
Assinale a alternativa que apresenta a correta continuidade da frase a seguir:
 
"As normas que regulamentam técnicas e condutas dos auditores estão vinculadas..."  
A)  À Lei n. 11.638, de 2007. 
B)  À Lei n. 6.404, de 1976. 
C)  À Constituição Federal de 1988.
D)  Às normas brasileiras de Contabilidade. 
A extensão dos procedimentos de auditoria será determinada em razão da forma de auditoria que será aplicada.
 
Dentro do contexto apresentado, assinale a alternativa que apresenta as formas de auditoria previstas: 
A)  Auditoria geral, auditoria parcial ou revisão limitada.
 B)  Auditoria geral, auditoria parcial ou auditoria das demonstrações contábeis dos cinco últimos anos.
C)  Auditoria geral, auditoria independente ou revisão limitada. 
D)  Auditoria interna, auditoria geral ou revisão limitada.
Para uma evidência ser apropriada, ela precisa ter relevância e con�abilidade para o auditor.
 
Com base nessa a�rmativa, assinale a alternativa que apresenta a de�nição sobre relevância em evidência de auditoria: 
A)  Evidência que possui con�abilidade é aquela que apresenta ligação lógica ou de in�uência para a �nalidade do processo. 
Alterar modo de visualização
1
2
3
4
5
Sucesso
Avaliação �nalizada.
https://ava.uniasselvi.com.br/academico/notas_e_avaliacaoes
B)  Evidência que possui con�abilidade é aquela que apresenta tamanho su�ciente para auxiliar o auditor a atingir o objetivo da auditoria.
C)  Evidência que possui con�abilidade é aquela que apresenta certeza de que o dado analisado é correto. 
D)  Evidência que possui con�abilidade é aquela que apresenta análise da fonte, natureza e circunstâncias sob as quais foi obtida. 
Em nossos estudos, abordamos os diferentes tipos de procedimentos que podem ser utilizados durante a execução de uma auditoria. A observação é um dos
procedimentos de auditoria previstos nas Normas Brasileiras de Contabilidade.
 
Sobre a observação como um procedimento de auditoria, assinale a alternativa correta: 
A)  A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por auditores. Auditores independentes em início de carreira são
proibidos de fazer observação.
B)  A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados pelos auditores. Um auditor com bastante experiência pode obter
importantes evidências por meio da observação. 

C)  A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por terceiros. Um auditor com bastante experiência pode obter
importantes evidências por meio da observação. 
D)  A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por terceiros. Auditores independentes em início de carreira são
proibidos de fazer observação. 
Leia a frase a seguir:
 
"Maria Paula é a responsável pela auditoria das demonstrações contábeis da Empresa Brasileira de Produtos SA. Durante a execução dos trabalhos de auditoria,
Maria Paula apresentou à sua equipe de auditoria uma análise referente aos itens existentes em estoque e as notas �scais de entrada e saída de produtos."
 
Assinale a alternativa que denomina corretamente o PROCEDIMENTO DE AUDITORIA acima exempli�cado: 
A)  Recálculo. 
B)  Procedimento analítico. 
C)  Con�rmação externa.
D)  Indagação. 
A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, fornecendo evidência de auditoria con�ável no que diz respeito à existência destes itens.
 
Sobre a inspeção, assinale a alternativa correta: 
A)  A inspeção de registros ou documentos externos à entidade auditada é proibida legalmente.
B)  Uma das principais características da inspeção é a intangibilidade do item que será veri�cado.
C)  A inspeção pode se dar tanto por meio de exame físico quanto por meio de exame de escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares.
D)  A inspeção pode ocorrer tanto em itens tangíveis quanto intangíveis. 
Sabe-se que os procedimentos de auditoria abrangem procedimentos de observância e procedimentos substantivos.
 
A seguir, assinale a alternativa que melhor descreve o que são os procedimentos de observância: 
A)  São testes que buscam obter evidências quanto à su�ciência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade. 
B)  São testes que buscam obter certeza quanto à su�ciência, exatidão e validade dos controles internos da entidade.
C)  São testes que visam obter a certeza de que os procedimentos de controles internos estabelecidos pela administração de uma entidade estão em
funcionamento e em cumprimento efetivo. 

D)  São testes que visam obter uma razoável segurança de que os procedimentos de controles internos estabelecidos pela administração de uma entidade estão
em funcionamento e em cumprimento efetivo. 
Os papéis de trabalho consistem em todos os elementos utilizados pelo auditor durante a execução da auditoria.
 
Assinale a alternativa correta que apresenta os aspectos fundamentais de apresentação dos papéis de trabalho:  
A)  Completabilidade, objetividade, concisão, lógica e limpeza
B)  Completabilidade, auditoria, concisão, lógica e limpeza. 
C)  Completabilidade, objetividade, concisão, lógica e sigilo.
D)  Completabilidade, objetividade, auditoria, lógica e limpeza. 
6
7
8
9
10
Sucesso
Avaliação �nalizada.
Durante uma auditoria interna, o contador pode encontrar indícios de irregularidades dentro da empresa. Essas irregularidades podem advir de erros ou fraudes.
 
Assinale a alternativa que apresenta a postura que um auditor deve ter ao se deparar com situações de fraude e erro: 
A)  O auditor não tem a obrigação de informar à administração sobre as irregularidades encontradas, contudo, é indicado que o faça - fazendo-o de forma discreta
e reservada, sempre por escrito, apontando o que detectou no processo e que chamou sua atenção. 
B)  O auditor tem a obrigação de informar à administração sobre as irregularidades encontradas, fazendo-o de forma discreta e reservada, em reunião com a
administração da empresa, apontando o que detectou no processo e que chamousua atenção. 

C)  O auditor tem a obrigação de informar à administração sobre as irregularidades encontradas, fazendo-o de forma discreta e reservada, sempre por escrito,
apontando o que detectou no processo e que chamou sua atenção. 
D)  O auditor tem a obrigação de informar à administração sobre as irregularidades encontradas, fazendo-o de forma discreta e reservada, em reunião com a
administração da empresa, apontando o que detectou no processo e que chamou sua atenção. Caso não faça, o administrador da empresa pode demitir o auditor
por justa causa.
"O auditor deve obter elementos comprobatórios su�cientes para subsidiar seu parecer (relatório) de auditoria. Para tanto, os auditores devem documentar todos os
elementos signi�cativos dos exames realizados."
 
Assinale a alternativa correta que corresponde ao trecho acima apresentado: 
A)  Procedimentos de auditoria. 
B)  Registro de auditoria.
C)  Papéis de trabalho. 
D)  Evidência de auditoria. 
A auditoria interna fornece à administração orientações periódicas sobre diversas coisas. Dentre elas, pode-se citar:
 
I - A aplicabilidade e adequação dos controles internos.
II - A extensão do cumprimento das diretrizes, planos e procedimentos.
III - A salvaguarda dos ativos quanto à escrituração.
 
Assinale a alternativa correta: 
A)  Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
B)  Todas as sentenças estão corretas. 
C)  Apenas as sentenças II e III estão corretas.
D)  Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
Os trabalhos de auditoria devem seguir o pressuposto de independência. A independência diz respeito à independência do pensamento e aparência de pensamento.
 
Assinale a alternativa que apresenta a conceituação de independência de pensamento:
A)  Consiste em uma postura de julgamento pro�ssional, integridade, objetividade e ceticismo pro�ssional, sem in�uências de terceiros sobre suas conclusões. 
B)  Consiste em uma postura de julgamento pro�ssional, integridade, objetividade e ceticismo pro�ssional, com in�uências de terceiros sobre suas conclusões.
C)  Consiste em não incidir em situações e circunstâncias que sejam tão signi�cativas a ponto de que um terceiro com conhecimento, experiência e bom senso
possa ponderar que a integridade, objetividade e ceticismo pro�ssional da �rma ou do membro da equipe de auditoria possam estar comprometidos. 
D)  Consiste em uma postura de julgamento pro�ssional, integridade, objetividade e ceticismo sobre questões pessoais, sem in�uências de terceiros sobre suas
conclusões. 
O Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários determinam a guarda dos papéis de trabalho, pelas �rmas de auditoria, por um período
especí�co.
 
No que diz respeito ao prazo estabelecido, assinale a alternativa correta: 
A)  O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de um ano.
B)  O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de dez
anos. 
C)  O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de dois
anos. 
11
12
13
14
15
Sucesso
Avaliação �nalizada.
Uniasselvi © 2021

D)  O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de cinco
anos. 
Leia a frase a seguir:
 
"Carlos Alberto é o responsável pela auditoria das demonstrações contábeis da empresa EGX S.A. Em determinado momento, ele enviou uma solicitação para o
Banco Brasileiro para que con�rmasse os valores de transação entre a EGX e o banco."
 
Assinale a alternativa que denomina corretamente o PROCEDIMENTO DE AUDITORIA acima exempli�cado: 
A)  Indagação. 
B)  Procedimento analítico. 
C)  Reexecução.
D)  Con�rnação externa. 
Os procedimentos de auditoria possibilitam a obtenção de evidências de auditoria. As normas brasileiras de Contabilidade exigem que as evidências sejam
adequadas e su�cientes.
 
Com base nisso, assinale a alternativa que de�ne o que é uma evidência de auditoria: 
A)  Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. Para tanto, precisa ser apropriada e insu�ciente. 
B)  Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. As Normas Brasileiras de Contabilidade determinam
que sejam coletadas cinquenta (50) evidências em cada auditoria realizada.
C)  Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. Para tanto, precisa ser apropriada e su�ciente. 
D)  Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. As Normas Brasileiras de Contabilidade determinam
que sejam coletadas cem (100) evidências em cada auditoria realizada.
As Normas Brasileiras de Contabilidade norteiam as condutas, padrões e procedimentos a serem observados pelos contadores no exercício da pro�ssão.
 
Assinale a alternativa que apresenta a atual divisão das Normas Brasileiras de Contabilidade: 
A)  Normas Técnicas e Normas Privadas.
B)  Normas Públicas e Normas Privadas.
C)  Normas Técnicas e Normas Pro�ssionais. 
D)  Normas Gerais e Normas Especí�cas.
Durante nossos estudos, aprendemos diferentes características sobre os papéis de trabalho, que constituem o registro de tudo aquilo que o auditor realizou durante
a auditoria. Os dados sobre as disponibilidades da empresa fazem parte dos papéis de trabalho em curso.
 
A partir do exposto e de acordo com o que você estudou sobre papéis de trabalho, assinale a alternativa correta: 
A)  Os papéis de trabalho em curso são aqueles que possuem informações que terão validade apenas na auditoria especí�ca nas quais são obtidos. 
B)  Os papéis de trabalho, no que diz respeito à sua classi�cação por tipo, podem ser papéis de trabalho em curso ou papéis de trabalho passados. 
C)  Os papéis de trabalho, no que diz respeito à sua classi�cação por tipo, podem ser papéis de trabalho em curso ou papéis de trabalho vencidos.
D)  Os papéis de trabalho permanentes são aqueles que possuem informações que terão validade apenas na auditoria especí�ca nas quais são obtidos. 
Para uma evidência ser apropriada, ela precisa ter relevância e con�abilidade para o auditor.
 
Com base nessa a�rmativa, assinale a alternativa que apresenta a de�nição sobre con�abilidade em evidência de auditoria: 
A)  Evidência que possui con�abilidade é aquela que apresenta ligação lógica ou de in�uência para a �nalidade do processo. 
B)  Evidência que possui con�abilidade é aquela que apresenta tamanho su�ciente para auxiliar o auditor a atingir o objetivo da auditoria.
C)  Evidência que possui con�abilidade é aquela que apresenta análise da fonte, natureza e circunstâncias sob as quais foi obtida. 
D)  Evidência que possui con�abilidade é aquela que apresenta certeza de que o dado analisado é correto. 
16
17
18
19
20
Voltar
Sucesso
Avaliação �nalizada.