Exercício de sala 16 06 21 9 1 (1)

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Curso Técnico em Contabilidade
Prof.ª Alda Dias Pimentel Leal
Situação fática:
Dos livros da Cia Gama de Produtos Metalúrgicos S/A foram retirados os seguintes dados:
	BALANÇOS PATRIMONIAIS
	31.12.X2
	31.12.X3
	ATIVO CIRCULANTE
	6.100,00
	9.900,00
	Disponível
	1.000,00
	500,00
	Cliente
	3.000,00
	2.300,00
	(-) Provisão para créditos de liquidação duvidosa
	(200,00)
	(300,00)
	Mercadorias
	2.000,00
	7.200,00
	Seguros antecipados
	300,00
	200,00
	
	
	
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	800,00
	2.050,00
	Veículos 
	600,00
	2.000,00
	(-) Depreciação acumulada
	(200,00)
	(400,00)
	Equipamentos
	0,00
	500,00
	(-) Depreciação acumulada
	0,00
	(50,00)
	Terrenos
	400,00
	0,00
	TOTAL DO ATIVO
	6.900,00
	
	
	
	
	PASSIVO CIRCULANTE
	4.400,00
	5.400,00
	Fornecedores
	2.900,00
	1.800,00
	Salários a pagar
	300,00
	400,00
	Dividendos a pagar
	1.200,00
	3.200,00
	
	
	
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	0,00
	2.000,00
	Debêntures
	0,00
	2.000,00
	
	
	
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	2.500,00
	4.550,00
	Capital
	2.000,00
	2.000,00
	Reserva de Lucros
	500,00
	2.550,00
	
	
	
	TOTAL DO PASSIVO E DO PL
	6.900,00
	11.950,00
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO – X3
	Receita de vendas
	10.000,00
	(-) Custo das Mercadorias Vendidas
	(4.300,00)
	(=) Lucro Bruto
	5.700,00
	(-) Despesas operacionais
	
	 Administrativas e de vendas
	(2.300,00)
	 Financeiras
	(100,00)
	 Depreciação
	(250,00)
	(+) Outras receitas
	300,00
	(=) Resultado das operações continuadas
	3.350,00
	(+) Outras receitas não recorrentes
	
	 Lucro na venda de terreno
	1.900,00
	(=) Lucro Líquido do período
	5.250,00
	Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados – X3
	Saldo inicial
	0,00
	(+) Lucro líquido do período
	5.250,00
	(-) Distribuição do Lucro do período
	
	 Dividendos propostos
	(3.200,00)
	 Reservas
	(2.050,00)
	(=) Saldo Final
	0,00
Outras Informações:
As Despesas Administrativas e de vendas incluem a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa no valor de R$ 300,00.
Pede-se:
Elaborar a Demonstração dos Fluxos de Caixa para o ano de X3, tanto pelo Método Direto quanto pelo Método Indireto.
SOLUÇÃO:
1. Determinação do valor dos recebimentos de clientes.
	(=)
	Clientes (31.12.X2)
	3.000,00
	(-)
	Provisão para crédito de liquidação duvidosa
	(200,00)
	(+)
	Vendas do período X3
	10.000,00
	(-) 
	Clientes (31.12.X3)
	(2.300,00)
	(=)
	Recebimento de clientes
	10.500,00
2. Determinação do valor das compras do período.
	(=)
	Custo das Mercadorias Vendidas
	4.300,00
	(+)
	Estoque final (31.12.X3)
	7.200,0
	(-)
	Estoque inicial (31.12.X2)
	(2.000,00)
	(=)
	Compras do Período (X3)
	9.500,00
3. Determinação do valor dos pagamentos a fornecedores.
	(=)
	Fornecedores (31.12.X2)
	2.900,00
	(+)
	Compras do período (X3)
	9.500,00
	(-)
	Fornecedores (31.12.X3)
	(1.800,00)
	(=)
	Pagamento a fornecedores (X3)
	10.600,00
4. Determinação do valor dos pagamentos de Despesas Operacionais.
	(=)
	Despesas do Período (X3)
	2.650,00
	(-)
	Despesas com depreciação
	(250,00)
	(-)
	Despesa com crédito de liquidação duvidosa
	(300,00)
	(-)
	Despesas financeiras (não pagas)
	(100,00)
	(-)
	Variação de seguros antecipados
	(100,00)
	(-)
	Variação de Salários a pagar
	(100,00)
	(=)
	Pagamentos de Despesas Operacionais (X3)
	1.800,00
5. Recebimento de outras receitas.......................................R$ 300,00.
MÉTODO DIRETO
Demonstração de Fluxo de Caixa – 01/01/X3 a 31/12/X3
	Fluxo de caixa das atividades operacionais
	Recebimentos de clientes
	10.500,00
	Pagamentos a fornecedores
	(10.600,00)
	Pagamentos de despesas
	(1.800,00)
	Recebimento de outras receitas
	300,00
	(=) Caixa Líquido das atividades Operacionais
	(1.600,00)
	Fluxo de caixa das atividades de investimento
	Venda de terrenos
	2.300,0
	Aquisição de veículos
	(1.400,00)
	Aquisição de equipamentos
	(500,00)
	(=) Caixa Líquido das atividades Operacionais
	400,00
	Fluxo de caixa das atividades de Financiamento
	Debêntures (longo prazo)
	1.900,00
	Pagamento de dividendos
	(1.200,00)
	(=) Caixa Líquido das atividades Operacionais
	700,00
	Variação no Caixa e equivalentes de caixa
	
	 Caixa e Equivalentes no final do período 
	500,00
	(-) Caixa e Equivalentes no início do período
	(1.000,00)
	(=) Variação no Caixa e Equivalentes de Caixa 
	(500,00)
MÉTODO INDIRETO
Demonstração de Fluxo de Caixa – 01/01/X3 a 31/12/X3
	Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais
	(=)
	Resultado do Período
	5.250,00
	(+)
	Variação em clientes
	700,00
	(-)
	Provisão para crédito de liquidação duvidosa
	(200,00)
	(-)
	Variação em estoques
	(5.200,00)
	(+)
	Variação em seguros antecipados
	100,00
	(-)
	Variação nos fornecedores
	(1.100,00)
	(+)
	Variação em salários a pagar
	100,00
	(+)
	Despesas com Depreciação
	250,00
	(+)
	Despesa para crédito de liquidação duvidosa
	300,00
	(+)
	Despesas Financeiras (não pagas)
	100,00
	(-)
	Lucro na venda de terreno
	(1.900,00)
	(=)
	Caixa das Atividades Operacionais
	(1.600,00)
	Fluxo de Caixa das Atividades de Investimentos
	
	Venda de Terreno
	2.300,00
	
	Aquisição de veículos
	(1.400,00)
	
	Aquisição de Equipamentos
	(500,00)
	(=)
	Caixa das Atividades de Investimentos
	400,00
	Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento
	
	Debêntures – Longo Prazo
	1.900,00
	
	Pagamento de Dividendos
	(1.200,00)
	(=)
	Caixa das Atividades de Financiamento
	700,00
	(=) Variação no Caixa e equivalentes de caixa
	(500,00)
	 Caixa e Equivalentes no final do período 
	500,00
	(-) Caixa e Equivalentes no início do período
	(1.000,00)
	(=) Variação no Caixa e Equivalentes de Caixa 
	(500,00)
9.1.FEA USP