Introdução ao Controle Interno (Instituto Legislativo Brasileiro - ILB) - Exercícios de Fixação - Módulo 3

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Introdução ao Controle Interno
 ódulo III 
 Exercícios de Fixação - Módulo III
Questão 1
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Texto da questão
Preencha as lacunas a seguir e marque a alternativa que corresponde à resposta correta:
Um dos objetivos fundamentais do Sistema de _____________ do Poder Executivo é a constante _____________ dos controles internos básicos, para testar se funcionam e, caso necessário, fazer _____________ de melhorias para fortalecimento dos controles. 
Escolha uma opção:
a. Auditoria; supervisão; alterações. 
b. Controle Externo; fiscalização; ajustes. 
c. Controle Interno; avaliação; recomendações. 
d. Controle Interno; supervisão; pactos. 
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Resposta: Letra "c"
No início da Unidade 3 do Módulo 3 estão indicados quais são as funções do Sistema de Controle Interno: avaliar os controles internos primários (ou administrativos) e realizar recomendações de melhorias para fortalecimento desses controles. Revise a Unidade 3 do Módulo 3 para compreender o papel da auditoria interna na implementação e avaliação dos controles administrativos básicos. MOD3.UN3. 
A resposta correta é: Controle Interno; avaliação; recomendações.
Questão 2
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Texto da questão
Leia o texto abaixo e faça como se pede: “É imprescindível estabelecer formas de se registrar com segurança os fatos contábeis, financeiros e operacionais de cada área, os atos e movimentações patrimoniais, o uso dos veículos, equipamentos e máquinas, a produtividade dos profissionais, os contratos executados, os pagamentos e recebimentos etc.”. Marque a letra que indica corretamente a que princípio esse texto se refere: 
Escolha uma opção:
a. segregação de funções 
b. definição formal de responsabilidades e delegação oficial de poderes 
c. controle sobre as transações 
d. instruções devidamente formalizadas 
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Resposta: Letra "c"
O princípio constitucional da transparência na gestão dá sustentação para este princípio de controle, pois só é possível dizer que uma transação tem transparência se houver documentos e registros que comprovem sua ocorrência em todas as suas etapas, a qualquer momento, até mesmo anos depois. MOD3.UN3. 
A resposta correta é: controle sobre as transações
Questão 3
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Texto da questão
Relacione cada princípio do Controle Administrativo (ou Primário) ao seu respectivo conceito:
	Consiste na avaliação do custo de um controle em relação aos benefícios que ele possa proporcionar
	Resposta 1
	
	Separação entre as funções de autorização/aprovação de operações, execução, controle e contabilização
	Resposta 2
	
	Seleção e treinamento de forma criteriosa e sistematizada; rodízio de funções; obrigatoriedade de funcionários gozarem férias regularmente
	Resposta 3
	
	Indicação da autoridade delegante, delegada e o objeto da delegação, com observação de regimento/estatuto, manuais de rotinas/procedimentos e organogramas adequados
	Resposta 4
	
	É indispensável que todas as ações, procedimentos ou instruções sejam mapeados e devidamente formalizados em cartilhas, manuais e instruções normativas.
	Resposta 5
	
	Registro dos fatos contábeis, financeiros, operacionais, patrimoniais e outros relevantes para a administração pública.
	Resposta 6
	
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A resposta correta é: Consiste na avaliação do custo de um controle em relação aos benefícios que ele possa proporcionar → Relação custo-benefício, Separação entre as funções de autorização/aprovação de operações, execução, controle e contabilização → Segregação de funções, Seleção e treinamento de forma criteriosa e sistematizada; rodízio de funções; obrigatoriedade de funcionários gozarem férias regularmente → Qualificação adequada, treinamento e rodízio de funcionários, Indicação da autoridade delegante, delegada e o objeto da delegação, com observação de regimento/estatuto, manuais de rotinas/procedimentos e organogramas adequados → Delegação de poderes e definição de responsabilidades, É indispensável que todas as ações, procedimentos ou instruções sejam mapeados e devidamente formalizados em cartilhas, manuais e instruções normativas. → Instruções devidamente formalizadas, Registro dos fatos contábeis, financeiros, operacionais, patrimoniais e outros relevantes para a administração pública. → Controles sobre as transações.
Questão 4
Correto
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Texto da questão
A Lei nº 4.320/64 se preocupou em estabelecer os objetivos do Controle Externo, ao analisar a Administração Pública. No corpo dessa lei estão estabelecidos três objetivos. Leia as opções e depois marque os números que apresentam os objetivos citados na norma: 
Escolha uma ou mais:
a. Probidade na Administração 
b. Economia na definição do orçamento 
c. Guarda e legal emprego dos recursos públicos 
d. Busca da eficiência na gestão 
e. Transparência dos dados públicos 
f. Cumprimento da Lei do Orçamento 
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Resposta: As alternativas “a”, “c” e “f” estão corretas. A Lei nº 4.320/64 é explícita ao definir quais os objetivos do Controle Externo: verificar a probidade na Administração Pública; a guarda e legal emprego dos recursos públicos e o cumprimento da Lei do Orçamento. MOD3.UN2.
As respostas corretas são: Probidade na Administração, Guarda e legal emprego dos recursos públicos, Cumprimento da Lei do Orçamento
Questão 5
Correto
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Texto da questão
Marque a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. A Constituição Federal de 1946 instituiu o controle prévio, pelo Tribunal de Contas da União, dos atos de gestão do Poder Executivo. Esse novo modelo de controle não só reduziu a quantidade de fraudes como deu mais dinamismo à gestão pública. 
b. As alterações legislativas produzidas nos últimos anos em relação ao Sistema de Controle Interno serviram para deslocar sua execução do Poder Executivo para o Poder Judiciário. 
c. Todas as alterações realizadas nas regras relativas a Controle Interno ocorreram no âmbito da Constituição, permanecendo a legislação infraconstitucional inalterada. 
d. A legislação relativa ao Sistema de Controle Interno perpassa uma variedade de normas: ele é tratado na Constituição, em leis de âmbito nacional e federal e em Decretos. 
Conforme vimos na linha do tempo apresentada na Unidade 01 do Módulo 03, o tema Controle Interno é tratado em um extenso rol de normativos: Constituição Federal, Leis e Decretos. Assim, a alternativa correta é a letra “d”.
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A resposta correta é: A legislação relativa ao Sistema de Controle Interno perpassa uma variedade de normas: ele é tratado na Constituição, em leis de âmbito nacional e federal e em Decretos.
Questão 6
Correto
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Texto da questão
Marque Verdadeiro ou Falso:
O Controle Interno tem uma legislação que foi sempre a mesma, desde o tempo do Império, tendo em vista que é uma área de conhecimento em que as mudanças de contexto não interferem na forma de realizar a atividade. 
Escolha uma opção:
a. Verdadeiro 
b. Falso 
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Resposta: Falso.
A legislação que normatiza o controle interno no Brasil já sofreu bastante alterações, a fim de se adaptar às mudanças ocorridas no contexto nacional e internacional. MOD3.UN1. 
A resposta correta é: Falso
Questão 7
Correto
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Texto da questão
Marque a alternativa correta: 
Escolha uma opção:
a. Todas as regras relativas a Controle Interno na Administração Pública estão, historicamente, presentes em normas de caráter infraconstitucional, ou seja, essas regras não estão na Constituição Federal. 
b. A Constituição Federal de 1988 se ocupou do assunto de Controle Interno e definiu que não cabem normas infraconstitucionais para regular o tema, em função de sua importância para a gestão pública. 
c. No Brasil, tanto a Constituição Federal de 1988 quanto leis nacionais regulam o tema relativo a Controle Interno. 
d. As normas relativas a Controle Interno mudam constantemente, a depender das alterações realizadas na Lei de DiretrizesOrçamentárias (LDO) e Lei de Orçamento Anual (LOA), alteradas anualmente. 
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A resposta correta é: No Brasil, tanto a Constituição Federal de 1988 quanto leis nacionais regulam o tema relativo a Controle Interno.
Questão 8
Correto
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Texto da questão
Marque Verdadeiro ou Falso:
Desde que surgiu o Controle Interno no Brasil ele foi concebido como Sistema, em que diversos atores atuam e trabalham de forma integrada. 
Escolha uma opção:
a. Verdadeiro 
b. Falso 
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Resposta: Falso.
O Sistema de Controle Interno no Brasil só surgiu, no âmbito federal (ou seja, para a União), em 1986, quando foi criado por meio do Decreto nº 93.874/86. Até essa época ainda não se contava com essa estrutura integrada de controle, no âmbito do governo federal. MOD3.UN1. 
A resposta correta é: Falso
Questão 9
Correto
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Texto da questão
Marque a opção incorreta: 
Escolha uma opção:
a. Os controles administrativos (ou primários) são princípios que permeiam toda a atividade pública e por isso devem ser aplicados por todos os agentes públicos. 
b. A aplicação dos princípios de controle administrativo ajudam a garantir a qualidade do produto ou serviço público prestado pela prefeitura, governo estadual ou federal. 
c. Qualificação adequada, treinamento e rodízio de funcionários são princípios de controle interno. 
d. Avaliar a relação custo-benefício do controle é um dos princípios de controle administrativo. 
e. Os controles internos administrativos ou básicos não são de responsabilidade direta de cada gestor, mas das auditorias dos órgãos. 
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Resposta: Letra "e"
A alternativa incorreta é a letra “e”. Conforme foi estudado, o gestor responsável pelas atividades finalísticas de cada órgão é também o responsável pela aplicação dos princípios básicos (ou primários) de controle. Assim, servidores públicos que trabalham na saúde, educação, transporte, entre outras áreas, são responsáveis pelos controles administrativos, e não somente servidores lotados na área de auditoria. MOD3.UN3. 
A resposta correta é: Os controles internos administrativos ou básicos não são de responsabilidade direta de cada gestor, mas das auditorias dos órgãos.
Questão 10
Correto
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Texto da questão
Marque a alternativa que responda a questão abaixo:
A constante avaliação dos controles internos básicos, para testar se funcionam e, caso necessário, fazer recomendações de melhorias para fortalecimento desses controles é uma das funções do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo (SCI). Existem critérios que devem ser respeitados para que um controle primário seja considerado implementado na gestão. Esses critérios incluem todos os princípios de controle apresentados a seguir, exceto: 
Escolha uma opção:
a. Qualificação adequada, treinamento e rodízio de funcionários e o princípio da delegação de poderes e definição formal de responsabilidades. 
b. Controles sobre as transações e segregação de funções. 
c. Instruções devidamente formalizadas e ausência de falhas operacionais. 
d. Relação custo-benefício do controle e controle sobre as transações. 
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Resposta: Letra "c"
A resposta é a letra “c”, pois não existe um princípio de controle primário/básico que seja a “a ausência de falhas operacionais”. Essas falhas, a despeito de ser um dever do gestor tentar evitá-las, podem sim ocorrer. Para minimizar (ou seja, diminuir) essa ocorrência é que os controles primários da gestão existem. Assim, um bom sistema de controles internos, apesar de poder ter como meta a diminuição das falhas operacionais, não pode considerar a ausência de falhas como um princípio de controle, tendo em vista que qualquer atividade humana está sempre sujeita a falhas ou erros. E para evitar que essas falhas tragam prejuízo à organização é que são aplicados os controles primários. MOD3.UN3. 
A resposta correta é: Instruções devidamente formalizadas e ausência de falhas operacionais.