PROVA CONT TRIBUTARIA

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22/06/2021 AVA
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Avaliação
Acadêmico / Notas e Avaliações / Gabarito
Avaliação da Disciplina 
Disciplina: Contabilidade Tributária (PCO06) 
Nota: 8.5 
Prova:
A base de cálculo do PIS não-cumulativo e da COFINS não-cumulativa é o faturamento mensal, que compreende a receita bruta da venda de bens e serviços
nas operações em conta própria e alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurídica (Art. 4º da IN nº 404/2004). De acordo com o referido
artigo, não integram a base de cálculo:
I. As receitas isentas ou não alcançadas pela incidência da contribuição ou decorrentes de vendas de produtos sujeitos à alíquota zero;
II. As receitas não-operacionais, decorrentes da venda de ativo permanente;
III. As receitas decorrentes da exportação de mercadorias para o exterior.
A) Somente a alternativa I está correta.
B) Somente as alternativas I e II estão corretas.
C) Todas as alternaivas estão corretas.
D) Somente as alternativas I e III estão corretas.
Os tributos possuem características e dados necessários a sua correta aplicação. Relacione as colunas e, em seguida, assinale a alternativa correta, com
relação a esses dados:
I Fato gerador
II Contribuinte
III Base de cálculo
IV Alíquota
V Exercício social
( ) é o valor sobre o qual se aplica o percentual (ou alíquota) com a �nalidade de apurar o montante a ser recolhido.
( ) - trata-se de determinado espaço de tempo no �nal do qual os contribuintes pessoas jurídicas são obrigados a apurar seus resultados e preparar as
demonstrações contábeis, para efeitos comerciais, tributários e societários.
( ) é o percentual de�nido em lei que, aplicado sobre a base de cálculo, determina o montante do tributo a ser recolhido.
( ) da obrigação principal é a situação de�nida em Lei como necessária e su�ciente para sua ocorrência. De forma mais simples, conceitua-se como “o fato”
que gera a obrigação de pagar o tributo. Exemplo: O fato gerador da obrigação �scal com o Imposto de Renda é a obtenção da renda e proventos de qualquer
natureza, por pessoas físicas ou jurídicas.
( ) é quem tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o respectivo fato gerador.
A) III - V - IV - I - II
B) V - IV - I - II - III
C) I - II - IV - III - V
D) V - I - II - IV - III
Assinale a alternativa correta com relação ao “lucro real anual”:
A) É a apuração, no �nal do exercício social encerrado de 31 de dezembro, do lucro real das empresas seguindo os mesmos critérios do lucro real trimestral.
B) As empresas que optarem pelo lucro real anual seguirão os mesmos passos apresentados na apresentação do lucro presumido trimestral, porém
“anualmente”.
C) As empresas que optarem pelo lucro real anual não deverão realizar o recolhimento mensal do IRPJ e da Contribuição Social pela estimativa.
D) A apuração do lucro real anual e, conseqüentemente, o recolhimento do Imposto de Renda e contribuição social sobre o lucro poderão ser realizados
somente no “�nal do exercício social”.
 Assinale a alternativa correta com relação às entidades imunes ou isentas:
A) Entende-se na linguagem jurídica como isenção a dispensa, a imunidade, a concessão atribuída a alguma coisa ou alguma pessoa, para que se possa
livrar esquivar ou desobrigar de algum encargo que a todos pesa ou para que se livre de qualquer obrigação A isenção não é concedida por lei
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livrar esquivar ou desobrigar de algum encargo que a todos pesa, ou para que se livre de qualquer obrigação. A isenção não é concedida por lei.
B) A imunidade tributária nunca é estabelecida pela Constituição e não abrange aspectos legais.
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C) Os principais casos de imunidade e isenção são: templo de qualquer culto; instituição de educação sem �nalidades lucrativas; instituição de assistência
social; partido político; e entidade sindical de trabalhadores.

D) As imunidades não devem ser classi�cadas como privilégios dados a alguém para que se livre ou se isente de certas imposições legais em virtude de
que não é obrigado a fazer ou cumprir certo encargo de obrigação de caráter legal.
Uma empresa obteve em 31/12 um Prejuízo Fiscal no valor de R$ 10.000,00. Sabendo-se que nesta mesma data, esta empresa possui um saldo de IRPJ a
compensar de R$ 2.000,00 e Contribuição Social a Compensar de R$ 1.500,00, podemos a�rmar que:
A) O IRPJ e a Contribuição Social sobre o lucro real a pagar foram totalmente compensados e, desta forma a empresa nada tem a pagar e nem a
compensar.
B) A empresa �cou com um saldo de IRPJ a compensar de R$ 500,00 e Contribuição Social a compensar de R$ 300,00. .
C) A empresa obteve um prejuízo �scal, portanto, nada tem a pagar e nem a compensar ou restituir.

D) A empresa obteve um prejuízo �scal, portanto, continuará com um saldo de IRPJ a compensar de R$ 2.000,00 e Contribuição Social a Compensar de R$
1.500,00
Levando-se em consideração o “período – base de apuração de�nitiva do Imposto de Renda das pessoas jurídicas”, assinale a alternativa correta:
A) a apuração trimestral do Imposto de Renda é aplicada apenas ao lucro real;
B) na opção pelo lucro presumido, existe a opção de pagamento mensais por estimativa
C) a apuração trimestral do Imposto de Renda é aplicada ao lucro real, presumido ou arbitrado;
D) a apuração anual do Imposto de Renda, é aplicada ao lucro presumido; .
Assinale a “V” ou “F” com relação a “Empresas optantes pelo Simples” e, em seguida, assinale a alternativa com a seqüência correta:
( ) Uma empresa que faturou em 2009 R$ 2.400.000,01, somente poderá optar pelo Simples Nacional novamente após transcorridos dez anos.
( ) Não podem optar pelo Simples os bancos comerciais
( ) A empresa “A” que faturou R$ 1.000.000,00 no período de 01/01/09 a 31/12/09 pode optar pelo Simples em 2010, mesmo tendo o sócio Pedro com
participação de 15% no Capital Social e participação de 10% no Capital Social da empresa “B”.
A) F, V, V
B) F, F, F
C) V, F, F
D) V, V, V
Durante uma auditoria, veri�cou-se que uma determinada empresa não recolheu IRPJ e Contribuição Social estimados durante o exercício de 2009. Veri�cou-se
também que em 31/12/2009 houve um prejuízo �scal. Não houve a apuração durante o exercício de balancetes de suspensão ou redução, pois, a empresa
considerou que não existiam valores devidos. Com relação ao procedimento desta empresa, podemos a�rmar que: .
A) Como a empresa apresentava um prejuízo �scal, não havia necessidade de a apuração durante o exercício de balancetes de suspensão ou redução, mas
o recolhimento de IRPJ e Contribuição Social por estimativa
B) Como a empresa apresentava um prejuízo �scal, não havia necessidade de a apuração durante o exercício de balancetes de suspensão ou redução.

C) A empresa não agiu corretamente, pois deveria ter recolhido o IRPJ e Contribuição Social por estimativa durante o exercício de 2009, através do balancete
de suspensão ou redução.
D) A empresa agiu corretamente, pois não havia necessidade de recolhimento de IRPJ e Contribuição Social por estimativa durante o exercício de 2009.
No que se refere ao lucro arbitrado, podemos a�rmar que:
A) o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e �scal;
B) o arbitramento do lucro ocorre quando a escrituração a que estiver obrigado o contribuinte não revelar evidentes indícios de fraudes ou contiver erros;
C) o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte optar pelo lucro presumido;

D) o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte não mantiver, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou �chas
utilizadas para resumir, totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário.
A Matriz SWOT é uma importante ferramenta de planejamento, sendo composta por quatro itensde análise do ambiente interno e externo. Diante disso,
assinale a alternativa que apresenta os possíveis aspectos identi�cados pela ferramenta citada: 
A) De�ciências, grade de sucessos, áreas de foco e metas.
B) Resultados obtidos, di�culdades, boas práticas e desa�os.
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C) Missão, valores, resultados esperados e competências.
D) Pontos fortes, pontos fracos, oportunidades e ameaças.
O cálculo do imposto de renda pelo lucro presumido:
A) não está sujeito à alíquota adicional de 10% sobre a parcela da base de cálculo que exceder ao limite de R$ 60.000,00 no trimestre.
B) deverá ser calculado de forma trimestral mediante a aplicação da alíquota normal de 15% sobre a totali dade da base de cálculo;
C) deverá ser calculado mensalmente ou trimestralmente;
D) deverá ser na forma mensal;
A empresa “X”, possuía em 31/12/09 um saldo de Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 20.000,00, obtendo neste mesmo período um Lucro Real de R$
100.000,00. A empresa “Y” possuía em 31/12/09 um saldo de Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 50.000,00, obtendo neste mesmo período um Lucro Real de
R$ 100.000,00. Essas duas empresas poderão excluir do Lucro uma compensação de prejuízo �scal, respectivamente , de:
A) R$ 20.000, 00 e R$ 30.000,00
B) R$ 30.000, 00 e R$ 30.000,00
C) R$ 20.000, 00 e R$ 20.000,00
D) R$ 30.000, 00 e R$ 20.000,00
Quanto às formas de apuração do lucro real, é importante destacar que as empresas que optarem pela entrega da declaração de Imposto de Renda anual pelo
lucro real poderão, sem exceção, optar por recolher no decorrer do ano-calendário:
A) o IRPJ e a Contribuição Social Mensal pelo método da estimativa ou pelo lucro real trimestral
B) o IRPJ e a Contribuição Social somente pelo lucro real trimestral;
C) o IRPJ e a Contribuição Social Mensal somente pelo método da estimativa;
D) o IRPJ e a Contribuição Social pelo lucro presumido; .
A Matriz SWOT é utilizada pelas organizações a �m de potencializar suas forças, eliminar as fraquezas, reduzir as ameaças e aproveitar as oportunidades.
Sobre os itens que compõe a Matriz SWOT, analise as sentenças abaixo:
I – As FORÇAS são as características da organização que a fortalecem, são vantagens competitivas.
II – As FRAQUEZAS são os aspectos externos que representam riscos à organização.
III – As OPORTUNIDADES são aspectos externos positivos que promovem melhorias na organização.
IV – As AMEAÇAS são as fragilidades da organização, suas desvantagens.
Sobre as sentenças acima, assinale a alternativa correta:
A) As sentenças I, II e IV estão corretas.
B) As sentenças I, II e III estão corretas.
C) As sentenças II e IV estão corretas.
D) As sentenças I e III estão corretas.
O planejamento consiste em uma atividade de previsão da ação a ser realizada, implicando de�nições de necessidades a atender, objetivos a atingir dentro das
possibilidades, procedimentos e recursos a serem empregados, tempo de execução e formas de avaliação.
 
LIBÂNEO, José Carlos. Organização e gestão da escola: teoria e prática. Goiânia: Alternativa, 2001.
 
Nesse sentido, analise as a�rmações que seguem e assinale V para verdadeiro e F para falso:
 
( ) Planejar ajuda a concretizar aquilo que se almeja.
( ) Planejar implica em reconhecer a atual realidade e identi�car as possibilidades de melhoria.
( ) Planejar é estabelecer as ações que serão executadas.
( ) Planejar é um processo de tomada de decisões.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
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A) V – V – V – V.
B) V – V – F – V.
C) V – V – V – F.
D) V – F – V – V.
A empresa “Delta” iniciou suas atividades em dezembro e neste mês obteve receitas decorrentes exclusivamente da prestação de serviços gerais no valor de
R$ 9.000,00. Já a empresa “ABC” que e prestadora de serviços de pro�ssão regulamentada obteve também no mês de dezembro receitas no valor de R$
5.000,00. Sabendo-se que ambas optaram pela tributação mensal por estimativa, o IRPJ a pagar de cada uma delas neste mês é, respectivamente:
A) R$ 216,00 e R$ 120,00
B) R$ 432,00 e R$ 120,00
C) R$ 432,00 e R$ 216,00
D) R$ 240,00 e R$ 216,00
Após atribuir “V” ou “F” nas a�rmações a seguir, assinale a alternativa correta:
( ) Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de R$ 23.999.999,99 decorrentes da venda de mercadorias, em 2010
esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
( ) Se uma empresa obteve no ano calendário de 2009 uma receita total anual de R$ 10.000.000,00 decorrentes de operações de “Factoring”, em 2010 esta
empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
( ) Se uma empresa iniciou suas atividades em setembro/09 e, obteve uma receita total anual de R$ 8.000.100,00 decorrentes da venda de mercadorias, em
2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
( ) Durante o exercício de 2010, tendo a empresa optado pelo Lucro Real, não poderá optar pelo Lucro Presumido neste mesmo exercício.
A) F, V, V, V
B) F, V, V, F
C) F, F, V, V
D) V, V, F, F
A ambição é natural do ser humano, pois sempre estamos em busca de algo melhor, desejando novas conquistas. Queremos realizar muitas coisas, porém
encontramos di�culdades para escolher o que fazer primeiro e/ou como fazer o que queremos. Para auxiliar nessas escolhas, podemos utilizar a ferramenta
do planejamento pessoal.
 
Sabendo disso, assinale a alternativa que apresenta etapas de um planejamento pessoal: 
A) Estabelecer os objetivos, organizar-se, conhecer os limites/recursos disponíveis e revisar o planejamento.
B) Estabelecer os objetivos, conhecer os limites/recursos disponíveis, manter-se motivado e desconsiderar os riscos.
C) Estabelecer os objetivos, conhecer os limites/recursos disponíveis, aguardar as oportunidades e manter-se motivado.
 D) Estabelecer os objetivos, organizar-se, conhecer os limites, aguardar as oportunidades e revisar o planejamento.
O lucro real é apurado com base na escrituração mercantil das organizações, o que compreende a adoção de um conjunto de procedimentos corriqueiros no
ambiente pro�ssional do contabilista, como segue:
I. rigorosa inobservância aos princípios fundamentais de contabilidade;
II. constituição das provisões necessárias;
III. completa escrituração contábil, sem necessidade da �scal;
IV. escrituração de um conjunto de livros �scais e contábeis, incluindo o Registro do Inventário e o Lalur;
V. preparação das demonstrações contábeis etc. Considerando as a�rmações anteriores,
Assinale a alternativa correta:
A) Somente as alternativas I e III estão incorretas.
B) Todas as alternativas estão corretas.
C) Somente as alternativas II e V estão corretas.
 D) Somente a alternativa I está incorreta.
Com relação aos conceitos iniciais de Contabilidade Tributaria, relacione as colunas e, em seguida, assinale a alternativa correta:
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I - Contabilidade tributária
II - Imposto
III - Contribuição social
IV - Taxas
V - Contribuição de melhoria
VI - Empréstimos compulsórios
( ) Tributo de caráter genérico, exigido sem contraprestação e sem indicação prévia sobre sua destinação.
( ) Tributo relacionado com a prestação de algum serviço público, como taxas municipais de lixo etc.
( ) Tributo quali�cado pela promessa de restituição.
( ) Tributo sobre valorização de imóveis particulares em decorrência de obras públicas realizadas.
( ) Adequação das demonstrações contábeis à legislação tributária.
( ) Tributos destinados à coleta de recursos para �nanciar atividades do poder público especi�cadas em lei.
A) V - I - VI - III - IV - II
B) II - VI - I - IV - III - V
C) II - IV - VI - V - I - III
D) V - II - VI - I - IV - III
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