Contabilidade Tributária Prova

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Contabilidade Tributária (PCO06)
(Avaliação da Disciplina)
Parte superior do formulário
	1.
	Assinale a “V” ou “F” com relação a “Empresas optantes pelo Simples” e, em seguida, assinale a alternativa com a seqüência correta:
( ) Uma empresa que faturou em 2009 R$ 2.400.000,01, somente poderá  optar pelo Simples Nacional novamente após transcorridos dez anos.
( ) Não podem optar pelo Simples os bancos comerciais
( ) A empresa “A” que faturou R$ 1.000.000,00 no período de 01/01/09 a 31/12/09 pode optar pelo Simples em 2010, mesmo tendo o sócio Pedro com participação de 15% no Capital Social e participação de 10% no Capital Social da empresa “B”.
	A)
	F, F, F
	B)
	V, V, V
	C)
	F, V, V 
	D)
	V, F, F
	2.
	De acordo com o Regulamento do Imposto de Renda, a pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido:
	A)
	 deverá manter em boa guarda e ordem, enquanto não tiver decorrido o prazo decadencial (que não tenha prescrito) e não forem (passar do prazo) as eventuais ações que lhes sejam pertinentes, todos os livros de escrituração obrigatórios por legislação fiscal específica, bem como os documentos e demais papéis que serviram de base para a escrituração comercial e fiscal, sem necessidade de manter a escrituração contábil nos termos da legislação comercial.
	B)
	deverá manter em boa guarda e ordem, enquanto não tiver decorrido o prazo decadencial (que não tenha prescrito) e não forem (passar do prazo) as eventuais ações que lhes sejam pertinentes, todos os livros de escrituração obrigatórios por legislação fiscal específica, bem como os documentos e demais papéis que serviram de base para a escrituração comercial e fiscal.
	C)
	não deverá manter escrituração contábil nos termos da legislação comercial.
	D)
	não deverá manter livro de registro de inventário, no qual deverão constar registrados os estoques existentes no término do ano-calendário.
Parte inferior do formulário
	3.
	A relação entre pais e filhos exige várias habilidades sociais. Com o objetivo de proporcionar o desenvolvimento integral dos filhos e de prepará-los para a vida, os pais utilizam-se de três estratégias básicas para educá-los.
 
Nesse sentido, analise as sentenças que seguem:
 
I – Os pais utilizam recompensas e punições para educar.
II – Os pais estabelecem normas, explicações, exortações e estímulos.
III – Os pais utilizam a ferramenta de modelação de comportamento.
IV – Os pais utilizam o feedback negativo para modificar o comportamento.
 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta:
	A)
	As sentenças I, II, III e IV estão corretas.
	B)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	C)
	As sentenças I e III e IV estão corretas.
	D)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	4.
	Os tributos possuem características e dados necessários a sua correta aplicação. Relacione as colunas e, em seguida, assinale a alternativa correta, com relação a esses dados:
I Fato gerador
II Contribuinte
III Base de cálculo
IV Alíquota
V Exercício social
( ) é o valor sobre o qual se aplica o percentual (ou alíquota) com a finalidade de apurar o montante a ser recolhido.
( ) - trata-se de determinado espaço de tempo no final do qual os contribuintes pessoas jurídicas são obrigados a apurar seus resultados e preparar as demonstrações contábeis, para efeitos comerciais, tributários e societários.
( ) é o percentual definido em lei que, aplicado sobre a base de cálculo, determina o montante do tributo a ser recolhido.
( I ) da obrigação principal é a situação definida em Lei como necessária e suficiente para sua ocorrência. De forma mais simples, conceitua-se como “o fato” que gera a obrigação de pagar o tributo. Exemplo: O fato gerador da obrigação fiscal com o Imposto de Renda é a obtenção da renda e proventos de qualquer natureza, por pessoas físicas ou jurídicas.
( ) é quem tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o respectivo fato gerador.
	A)
	V - IV - I - II - III
	B)
	I - II - IV - III - V
	C)
	V - I - II - IV - III
	D)
	III - V - IV - I - II
	5.
	No que se refere ao lucro arbitrado, podemos afirmar que:
	A)
	o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte não mantiver, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir, totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário.
	B)
	o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte optar pelo lucro presumido;
	C)
	o arbitramento do lucro ocorre quando a escrituração a que estiver obrigado o contribuinte não revelar evidentes indícios de fraudes ou contiver erros;
	D)
	o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal;
	6.
	Uma empresa obteve em 31/12 um Prejuízo Fiscal no valor de R$ 10.000,00. Sabendo-se que nesta mesma data, esta empresa possui um saldo de IRPJ a compensar de R$ 2.000,00 e Contribuição Social a Compensar de R$ 1.500,00, podemos afirmar que:
	A)
	A empresa ficou com um saldo de IRPJ a compensar de R$ 500,00 e Contribuição Social a compensar de R$ 300,00. .
	B)
	A empresa obteve um prejuízo fiscal, portanto, nada tem a pagar e nem a compensar ou restituir.
	C)
	A empresa obteve um prejuízo fiscal, portanto, continuará com um saldo de IRPJ a compensar de R$ 2.000,00 e Contribuição Social a Compensar de R$ 1.500,00
	
D)
	O IRPJ e a Contribuição Social sobre o lucro real a pagar foram totalmente compensados e, desta forma a empresa nada tem a pagar e nem a compensar.
	7.
	A empresa “X”, possuía em 31/12/09 um saldo de Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 20.000,00, obtendo neste mesmo período um Lucro Real de R$ 100.000,00. A empresa “Y” possuía em 31/12/09 um saldo de Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 50.000,00, obtendo neste mesmo período um Lucro Real de R$ 100.000,00. Essas duas empresas poderão excluir do Lucro uma compensação de prejuízo fiscal, respectivamente , de:
	A)
	R$ 30.000, 00 e R$ 30.000,00
	B)
	R$ 30.000, 00 e R$ 20.000,00
	C)
	R$ 20.000, 00 e R$ 20.000,00
	D)
	R$ 20.000, 00 e R$ 30.000,00
	8.
	C. A base de cálculo da contribuição para a COFINS e PIS, é a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurídica (inclusive as variações monetárias ativas) sobre as receitas de variações cambiais, sendo irrelevante o tipo de atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada para as receitas, excluídos:
I. os valores que, computados como receita, tenham sido transferidos para outra pessoa jurídica, observadas as normas regulamentadoras expedidas pelo Poder Executivo;
II. a receita decorrente da venda de bens do ativo permanente;
III. as receitas decorrentes dos recursos recebidos a título de repasse, oriundos do Orçamento Geral da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, pelas empresas públicas e sociedades de economia mista;
IV. em nenhuma hipótese as receitas de exportação.
	A)
	Somente as alternativas I e IV estão corretas.
	B)
	Somente as alternativas I, II e IV estão corretas.
	C)
	Somente a alternativa IV está incorreta.
	D)
	Somente as alternativas I e II estão corretas.
	9.
	A empresa obteve durante todo o ano calendário de 2007 um faturamento total de R$ 900.000,00, e deste total, R$ 500.000,00 refere-se a atividades de compra e venda, ao loteamento, à incorporação ou à construção de imóveis. No ano de 2008 esta empresa:
	A)
	pode optar pelo Simples como ME;
	B)
	pode optar pelo Simples como EPP;
	C)
	só poderá optar pelo Lucro Real.
	D)
	deverá optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real;
	10.
	A habilidade de dar e receber feedback é essencial para moldar o desempenho e a atuação nos relacionamentos interpessoais, mantendo, consequentemente, a qualidade deles.
 
Nesse contexto, assinale V para verdadeiro e F para falso acerca das características do feedback:
 
( ) Caracteriza-se pela descrição verbal ou escrita do desempenho de um indivíduo.
( ) Contribui para mudanças comportamentais dos indivíduos.
( ) Permite que o indivíduo compreenda comoseu comportamento afeta o outro.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
	A)
	F – V – V.
	B)
	V – V – V.
	C)
	V – F – V.
	D)
	V – V – F.
	11.
	Leia as afirmativas a seguir e depois assinale a alternativa correta:
I. Na apuração do imposto de renda presumido trimestral poderão ser deduzidos os valores do Imposto de Renda pago ou retido na fonte sobre receitas computadas na determinação da sua base de cálculo.
II. Na apuração do imposto de renda presumido trimestral poderá ser deduzido o saldo de imposto pago a maior ou indevidamente em períodos anteriores.
III. As pessoas jurídicas submetidas à tributação do IRPJ com base no lucro presumido não são obrigadas à apuração trimestral da Contribuição Social sobre o Lucro.
	A)
	Somente as alternativas I e II estão corretas.
	B)
	Nenhuma alternativa está correta.
	C)
	 As alternativas II e III estão corretas
	D)
	Todas as alternativas estão corretas.
	12.
	Assinale a alternativa correta:
	A)
	 Constam ainda como despesas com pessoal, de obrigação do empregado, àqueles valores cujo ônus é exclusivo do empregador, tais como: a parte da contribuição ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) registrada sobre a folha de pagamento a ser recolhida pelo empregador, as indenizações pegas aos funcionários e o encargo da empresa referente á contribuição ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS).
	B)
	Do total da remuneração paga ao empregado, não deverão ser descontadas as contribuições previdenciárias, Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), adiantamentos salariais, contribuição sindical, vale-transporte e outros valores previstos em instrumentos de negociação coletiva.
	C)
	Quando tratamos de “tributos sobre folha de pagamento”, consideramos que além do próprio salário a ser pago aos empregados pela prestação de serviços ao empregador, excluindo todos os benefícios aos quais eles têm direito.
	D)
	O arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte não mantiver, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir, totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário
	13.
	Durante uma auditoria, verificou-se que uma determinada empresa não recolheu IRPJ e Contribuição Social estimados durante o exercício de 2009. Verificou-se também que em 31/12/2009 houve um prejuízo fiscal. Não houve a apuração durante o exercício de balancetes de suspensão ou redução, pois, a empresa considerou que não existiam valores devidos. Com relação ao procedimento desta empresa, podemos afirmar que: .
	A)
	Como a empresa apresentava um prejuízo fiscal, não havia necessidade de a apuração durante o exercício de balancetes de suspensão ou redução, mas o recolhimento de IRPJ e Contribuição Social por estimativa
	B)
	Como a empresa apresentava um prejuízo fiscal, não havia necessidade de a apuração durante o exercício de balancetes de suspensão ou redução.
	C)
	A empresa não agiu corretamente, pois deveria ter recolhido o IRPJ e Contribuição Social por estimativa durante o exercício de 2009, através do balancete de suspensão ou redução.
	D)
	A empresa agiu corretamente, pois não havia necessidade de recolhimento de IRPJ e Contribuição Social por estimativa durante o exercício de 2009.
	14.
	Após atribuir “V” ou “F” nas afirmações a seguir, assinale a alternativa correta:
( ) Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de R$ 23.999.999,99 decorrentes da venda de mercadorias, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
( ) Se uma empresa obteve no ano calendário de 2009 uma receita total anual de R$ 10.000.000,00 decorrentes de operações de “Factoring”, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
( ) Se uma empresa iniciou suas atividades em setembro/09 e, obteve uma receita total anual de R$ 8.000.100,00 decorrentes da venda de mercadorias, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
( ) Durante o exercício de 2010, tendo a empresa optado pelo Lucro Real, não poderá optar pelo Lucro Presumido neste mesmo exercício.
	A)
	F, V, V, V
	B)
	F, V, V, F
	C)
	F, F, V, V
	D)
	V, V, F, F
	15.
	As pessoas podem ser competentes ou não em suas habilidades sociais, capacidade essa que influi diretamente na qualidade das relações pessoais e profissionais, bem como na própria qualidade de vida do indivíduo.  Nesse sentido, associe os itens que seguem conforme suas respectivas características:
 
I – Habilidade Social.
II – Desempenho Social.
III - Competência Social.
 
( ) Caracteriza-se por possuir propósito avaliativo.
( ) Caracteriza-se pela emissão de comportamentos.
( ) Caracteriza-se pela pluralidade de comportamentos.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
	A)
	II – I – III.
	B)
	I – II – III.
	C)
	III – I – II.
	D)
	III – II – I.
	16.
	Conforme os critérios de tributação pelos lucros presumido, real ou arbitrado, assinale a alternativa correta:
	A)
	A opção pela tributação com base no lucro presumido deverá ser manifestada a cada trimestre com o pagamento do imposto devido do período.
	B)
	A empresa que for tributada pelo lucro real e mantiver a escrituração comercial corretamente, não está sujeita ao arbitramento do lucro.
	C)
	A empresa que for tributada pelo lucro real e mantiver a escrituração comercial corretamente, está sujeita ao arbitramento do lucro.
	D)
	A opção pela tributação com base no lucro presumido não deverá ser manifestada necessariamente com o pagamento da primeira quota do primeiro trimestre.
	17.
	Uma empresa obteve no primeiro trimestre de 2.010, um Lucro Contábil de R$70.000,00. Entre os valores utilizados na apuração deste lucro, encontramos: Despesas Indedutíveis de R$ 10.000,00 e Receitas não Tributáveis R$ 5.000,00. Sabendo-se que a empresa possui um saldo de Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 10.000,00, o valor que esta empresa terá a pagar de IRPJ e de Contribuição Social, serão, respectivamente, de:
	A)
	R$ 7.850,00 e R$ 6.300.00
	B)
	R$ 9.750,00 e R$ 5.850,00
	C)
	R$ 8.850,00 e R$ 4.750,00
	D)
	R$ 10.250,00 e R$ 10.250,00
	18.
	Assinale a alternativa correta no que se refere aos critérios de obrigatoriedade para que as empresas utilizem a tributação pelo Lucro Real.
	A)
	Se uma empresa obteve no ano calendário de 2009 uma receita total anual de R$ 20.000.000,00 decorrentes de operações de “Bancos e Financiadoras”, em 2010 esta empresa não está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
	B)
	Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de R$ 10.000.000,00 decorrentes de serviços de administração de imóveis, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
	C)
	As empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior não estarão obrigadas à tributação pelo lucro real.
	D)
	Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de R$ 24.000.000,10 decorrentes da venda de mercadorias, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
	19.
	Levando-se em consideração o “período – base de apuração definitiva do Imposto de Renda das pessoas jurídicas”, assinale a alternativa correta:
	A)
	a apuração anual do Imposto de Renda, é aplicada ao lucro presumido; .
	B)
	a apuração trimestral do Imposto de Renda é aplicada ao lucro real, presumido ou arbitrado;
	C)
	na opção pelo lucro presumido, existe a opção de pagamento mensais por estimativa
	D)
	a apuração trimestral do Imposto de Renda é aplicada apenas ao lucro real;
	20.
	O termo relação interpessoal significa relação entre duas ou mais pessoas, podendo ocorrer em vários contextos e envolver diversos sentimentos.
 
Diante disso, assinale a alternativa que apresenta os campos ou áreas do conhecimento em que surgiu o conceito de relacionamento interpessoal:
	A)
	Sociologia e Psicologia.
	B)
	Psicologia e Pedagogia.
	C)
	Biologia e Sociologia.
	D)
	Filosofia e Antropologia.Re
s
ponder e Avançar »