AUDITORIA FISCAL AV3

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Iniciado em quarta, 30 Jun 2021, 13:27 
Estado Finalizada 
Concluída em quarta, 30 Jun 2021, 13:42 
Tempo 
empregado 
15 minutos 1 segundo 
Notas 18,01/19,33 
Avaliar 18,63 de um máximo de 20,00(93%) 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 0,68 de 0,68 
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Texto da questão 
Segundo as Normas de Auditoria do TCU, na documentação da auditoria 
contém todo o trabalho de auditoria deve ser documentado de modo a 
assegurar a sua revisão e a manutenção das evidências obtidas. 
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Na documentação de auditoria contém todo o trabalho de auditoria deve ser 
documentado de modo a assegurar a sua revisão e a manutenção das 
evidências obtidas. Todas as informações relevantes para dar suporte às 
conclusões e aos resultados da auditoria devem ser registradas. Dessa forma, 
os papéis de trabalho constituem a documentação que evidencia todo o 
trabalho desenvolvido pelo auditor, contendo registro de todas as informações 
utilizadas, das verificações a que procedeu e das conclusões a que chegou, 
independentemente da forma, do meio físico ou das características intrínsecas 
ou extrínsecas. Assim, os auditores devem preparar a documentação de 
auditoria em detalhes suficientes para fornecer uma compreensão clara do 
trabalho realizado, incluindo a fundamentação e o alcance do planejamento, a 
natureza, a oportunidade, a extensão e os resultados dos procedimentos de 
auditoria executados, os achados de auditoria e as suas evidências. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 5.2.4 - Normas de auditoria 
do TCU (Portaria - TCU nº 280/2010). 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
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Texto da questão 
Para obter segurança razoável, o auditor deve obter evidência de auditoria 
apropriada e suficiente para reduzir o risco de auditoria a um nível baixo 
aceitável e, com isso, possibilitar a ele obter conclusões razoáveis e nelas 
basear a sua opinião, ou seja, o profissional deve fazer o levantamento de 
informações contidas nos registros contábeis para se chegar às conclusões em 
que fundamentam a sua opinião. São exemplo de evidências de auditoria as 
notas fiscais, faturas, manuais de operação da entidade, os laudos periciais 
dos especialistas envolvidos nas auditorias, informações obtidas por meio dos 
funcionários. 
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Verdadeiro 
Falso 
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As evidências de auditoria estão regulamentadas na NBC TA 500 (R1). 
Para obter segurança razoável, o auditor deve obter evidência de auditoria 
apropriada e suficiente para reduzir o risco de auditoria a um nível baixo 
aceitável e, com isso, possibilitar a ele obter conclusões razoáveis e nelas 
basear a sua opinião, ou seja, o profissional deve fazer o levantamento de 
informações contidas nos registros contábeis para se chegar às conclusões em 
que fundamentam a sua opinião. 
Assim, podemos citar como exemplos de evidências as notas fiscais, faturas, 
manuais de operação da entidade, os laudos periciais dos especialistas 
envolvidos nas auditorias, informações obtidas por meio dos funcionários. 
Frisa-se que o auditor deve considerar apenas a relevância e confiabilidade 
das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 2.2.2.1.1 - Requisitos Éticos 
das Demonstrações Contábeis. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 0,67 de 0,67 
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Texto da questão 
A Auditoria Interna Governamental possui a especificidade de obtenção e a 
análise de evidências relativas à utilização dos recursos públicos, a qual 
contribui diretamente para a garantia da accountability nas suas três 
dimensões, quais sejam: transparência, responsabilização e prestação de 
contas. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A questão é verdadeira. A Auditoria Interna Governamental embora apresente 
muitas semelhanças com a Auditoria Independente, apresenta também suas 
especificidades. Entre elas, pode-se destacar: 
• a obtenção e a análise de evidências relativas à utilização dos recursos 
públicos, a qual contribui diretamente para a garantia da accountability nas 
suas três dimensões, quais sejam: transparência, responsabilização e 
prestação de contas; 
• a contribuição para a melhoria dos serviços públicos, por meio da avaliação 
da execução dos programas de governo e da aferição do desempenho dos 
órgãos e das entidades no seu papel precípuo de atender à sociedade; 
• a atuação com vistas à proteção do patrimônio público. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 4.2 – Análise do conceito de 
auditoria interna. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 0,67 de 0,67 
Marcar questão 
Texto da questão 
A Independência dos Tribunais de Contas tem como objetivo definir, no nível 
institucional, os princípios relacionados ao pré-requisito da independência e as 
diretrizes que devem reger a atuação independente dos Tribunais de Contas 
que tem gênese no art. 71 da CRFB/88. 
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Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
De acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público – NBASP, 
é possível identificamos os seguintes pilares: 
• Independência dos Tribunais de Contas (NBASP 10); 
• Valor e Benefícios dos Tribunais de Contas – fazendo a diferença na vida dos 
cidadãos (NBASP 12); 
• Transparência e Accountability dos Tribunais de Contas (NBASP 20); 
• Gestão da Ética pelos Tribunais de Contas (NBASP 30); 
• Controle de Qualidade para os Tribunais de Contas (NBASP 40). 
A independência dos Tribunais de Contas está prescrita na NBASP 10 que tem 
como objetivo definir, no nível institucional, os princípios relacionados ao pré-
requisito da independência e as diretrizes que devem reger a atuação 
independente dos Tribunais de Contas que tem gênese no art. 71 da 
Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 5.2.1.1 - Independência dos 
Tribunais de Contas (NBASP 10) 
Questão 5 
Completo 
Não avaliada 
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Texto da questão 
ANULADA 
A finalidade da auditoria interna é agregar valor ao resultado da organização, 
apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos e dos controles 
internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades 
apontadas nos relatórios. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A finalidade da auditoria interna é, segundo a Resolução do CFC nº 986/2003 - 
NBC TI 01 –, é “agregar valor ao resultado da organização, apresentando 
subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles 
internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades 
apontadas nos relatórios”. No entanto, ela busca auxiliar a alta administração 
da entidade no cumprimento de seus objetivos. 
A questão deixou de inserir a gestão como um dos itens que a auditoria interna 
auxilia. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 4.3 – Detalhamento dos 
objetivos. 
Questão 6 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 0,66 
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Texto da questão 
Com relação a EFD ICMS/IPI, as entidades somente deverão utilizar a 
Escrituração Fiscal Digital, EFD, para efetuar a escrituração no livro de registro 
de entradas e saídas, livro registro de Inventário, livro registro de apuração do 
IPI, livro registro de apuração do ICMS e documento Controle de Crédito de 
ICMS do Ativo Permanente – CIA. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A questão é falsa. Trata-se da obrigatoriedade da Escrituração Fiscal Digital – 
EFD que está prescrita no §3º, cláusula primeira do Ajuste Sinief nº 02/2009 e 
destina-se aos contribuintes do ICMS e do IPI que deverão utilizar a EFD para 
efetuar a escrituração nos: 
I - Livro Registro de Entradas; 
II - Livro Registro de Saídas; 
III - Livro Registro de Inventário; 
IV - Livro Registro de Apuração do IPI; 
V - Livro Registro de Apuração do ICMS; 
VI - documento Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente – CIAP; 
VII - Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque. 
Assim, a questão deixou demencionar o VII que é o Livro Registro de Controle 
da Produção e do Estoque. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 3.3.2 – Experimentação sobre 
a EFD (Escrituração Fiscal Digital) e a organização do ajuste SINIEF (Sistema 
Nacional de Informações Econômico) nº 2/2009. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
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Texto da questão 
O auditor não necessita observar todas as NBCs TA para a auditoria. Uma 
NBC TA é irrelevante para a auditoria quando ela está em vigor e as 
circunstâncias tratadas nela existem na situação específica. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A questão é falsa. Trata-se dos requisitos éticos do auditor. Os requisitos éticos 
do auditor independente estão prescritos na Norma Brasileira de Contabilidade 
Técnica de Auditoria R1 - NBC TA 200(R1). No entanto, os requisitos são os 
seguintes: 
• Requisitos éticos das demonstrações contábeis; 
• Ceticismo profissional 
• Julgamento profissional; 
• Evidência de auditoria apropriada e suficiente e risco de auditoria; e, 
• Condução da auditoria em conformidade com as NBC TAs 
No caso em questão, o auditor deve observar todas as NBCs TA relevantes 
para a auditoria. Uma NBC TA é relevante para a auditoria quando ela está em 
vigor e as circunstâncias tratadas nela existem na situação específica. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 2.4.2.1 - Crime de falso 
testemunho ou falsa perícia 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 0,67 de 0,67 
Marcar questão 
Texto da questão 
A auditoria interna compreende os exames, análises, avaliações, 
levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a 
avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos 
processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao 
ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração 
da entidade no cumprimento de seus objetivos. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A questão é verdadeira. O conceito de auditoria interna, conforme Resolução 
do CFC nº 986/2003 (NBC TI 01), é a seguinte: 
“compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e 
comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da 
integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, 
dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e 
de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade 
no cumprimento de seus objetivos”. 
Do ponto de vista governamental, temos a IN SFC nº 03/2017 que define do 
seguinte modo: 
“é uma atividade independente e objetiva de avaliação e de consultoria, 
desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização. 
Deve buscar auxiliar as organizações públicas a realizarem seus objetivos, a 
partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e 
melhorar a eficácia dos processos de governança, de gerenciamento de riscos 
e de controles internos”. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 4.2 – Análise do conceito de 
auditoria interna. 
Questão 9 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
Marcar questão 
Texto da questão 
Ainda sobre o ceticismo profissional é correto afirmar que ele é desnecessário 
para a avaliação crítica das evidências de auditoria. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A afirmativa é falsa. Ao contrário do que afirma o enunciado da questão, o 
ceticismo profissional é necessário para a avaliação crítica das evidências de 
auditoria, o que inclui questionar evidências de auditoria contraditórias, a 
confiabilidade dos documentos, respostas a indagações e outras informações 
obtidas junto à administração e aos responsáveis pela governança como 
também a consideração da suficiência e adequação das evidências de 
auditoria obtidas considerando as circunstâncias. 
Um exemplo corriqueiro que está prescrito na NBC TA 200 (R1) é o caso de 
existência de fatores de risco de fraude e um documento individual, de 
natureza suscetível de fraude, for a única evidência que corrobore um valor 
relevante da demonstração contábil. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 2.2.2.1.2 - Ceticismo 
profissional 
Questão 10 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
Marcar questão 
Texto da questão 
João é auditor independente. Dessa forma, ele deve, antes de expressar uma 
opinião, ter obtido segurança razoável de que as demonstrações contábeis 
como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente de terem 
sido causadas por fraude ou erro. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Auditoria independente é uma técnica contábil. Por ser uma técnica contábil, o 
auditor independente irá realizar uma série de levantamentos e exames de 
atividades, livros e documentos de certa entidade. Com isso, quando é 
contratado por uma sociedade, esse profissional irá ter como objetivo os 
seguintes pontos (conforme NBC TA 200 (R1)): 
(a) obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um 
todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por 
fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre 
se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos 
relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável; 
(b) apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se 
como exigido pelas NBCs TA, em conformidade com as constatações do 
auditor. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 2.3 – Objetivos gerais do 
auditor independente. 
Questão 11 
Correto 
Atingiu 0,68 de 0,68 
Marcar questão 
Texto da questão 
Sobre a independência e autonomia dos Tribunais de Contas, podemos dizer 
que ela se refere ao acesso irrestrito a informações no exercício de suas 
competências constitucionais, legais e regimentais. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A questão é verdadeira. Trata-se da independência dos tribunais de contas, 
conforme prescreve a NBASP 10. Sobre a independência e autonomia dos 
Tribunais de Contas, podemos dizer que ela se refere ao acesso irrestrito a 
informações no exercício de suas competências constitucionais, legais e 
regimentais, não devem sofrer limitações quanto ao acesso a pessoas, 
propriedades e informações necessárias à execução dos seus trabalhos, nem 
ser restringidos por nenhum tipo de sigilo, à obtenção e ao manuseio de 
informações, documentos ou locais, independentemente da natureza das 
transações e das operações examinadas, inclusive em sistemas eletrônicos de 
tecnologia da informação e comunicação. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 5.2.1.1 - Independência dos 
Tribunais de Contas (NBASP 10). 
Questão 12 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 0,66 
Marcar questão 
Texto da questão 
O auditor independente necessita de alguns requisitos para atuação. Os 
requisitos somente são: Requisitos éticos das demonstrações contábeis, 
Ceticismo profissional, Julgamento profissional e Evidência de auditoria 
apropriada e suficiente e risco de auditoria. Quanto aos requisitos éticos das 
demonstrações contábeis, pode afirmar que todos os profissionais são 
obrigados a agir de forma ética em relação aos seus trabalhos diários e o 
auditor não diferente dos demais profissionais. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Os requisitos éticos do auditor independente estão prescritos na Norma 
Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria R1 - NBC TA 200(R1). Dessa 
forma, os requisitos são os seguintes: 
• Requisitos éticos das demonstrações contábeis; 
• Ceticismo profissional 
• Julgamento profissional; 
• Evidência de auditoria apropriada e suficiente e risco de auditoria; e, 
• Condução da auditoria em conformidade com as NBC TAs. 
Quanto aos requisitos éticos das demonstrações contábeis, podemos dizer que 
essa parte da questão está correta, pois todos os profissionaissão obrigados a 
agir de forma ética em relação aos seus trabalhos diários e o auditor não 
diferente dos demais profissionais, ou seja, o auditor deve cumprir as 
exigências éticas relevantes, inclusive as pertinentes à independência, no que 
se refere aos trabalhos de auditoria de demonstrações contábeis. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 2.2.2.1 - Requisitos éticos do 
auditor. 
Questão 13 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
Marcar questão 
Texto da questão 
A Administração Tributária Municipal decidiu realizar suas Auditoria com base 
no SPED Fiscal. Dessa forma, julgue o item a seguir. 
A Receita Federal do Brasil afirma que um dos objetivos do SPED é promover 
a integração dos fiscos, mediante a padronização e compartilhamento das 
informações contábeis e fiscais, respeitadas as restrições legais. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Afirma, a Receita Federal do Brasil, que objetivos do Sistema Público de 
Escrituração Digital, SPED são os seguintes: 
• Promover a integração dos fiscos, mediante a 
padronização e compartilhamento das 
informações contábeis e fiscais, respeitadas as 
restrições legais. 
• Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias 
para os contribuintes, com o estabelecimento de 
transmissão única de distintas obrigações acessórias 
de diferentes órgãos fiscalizadores. 
• Tornar mais célere a identificação de ilícitos 
tributários, com a melhoria do controle dos 
processos, a rapidez no acesso às informações e a 
fiscalização mais efetiva das operações com o 
cruzamento de dados e auditoria eletrônica 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 3.2.2 - Sobre o SPED Fiscal e 
seus benefícios. 
Questão 14 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
Marcar questão 
Texto da questão 
A empresa ABCDF Ltda é obrigada a emitir NF-e. Ela será credenciada pela 
administração tributária Estadual da unidade federada a qual estiver 
jurisdicionada, mesmo que não utilize sistema eletrônico de processamento de 
dados. Se considerarmos que a comunicação da EFD ICMS/IPI à SEFAZ pode 
ser entendida é um arquivo digital, que se constitui de um conjunto de 
escriturações de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos 
Fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil, 
bem como de registros de apuração de impostos referentes às operações e 
prestações praticadas pelo contribuinte. Este arquivo deverá ser assinado 
digitalmente e transmitido, via Internet, ao ambiente SPED. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A Escrituração Fiscal Digital - EFD – foi instituída Ajuste SINIEF (Sistema 
Nacional Integrado de Informações Econômico) nº. 02 de abril de 2009 para 
uso pelos contribuintes do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de 
Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicação - ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos 
Industrializados – IPI. 
Além disso, o Ajuste SINIEF 07/05, que institui a Nota Fiscal Eletrônica e o 
Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 3.3 - A Escrituração Fiscal 
Digital - EFD – foi instituída Ajuste SINIEF (Sistema Nacional Integrado de 
Informações Econômico) nº. 02 de abril de 2009 para uso pelos contribuintes 
do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre 
Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de 
Comunicação - ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI. 
Questão 15 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
Marcar questão 
Texto da questão 
Com base no SPED Fiscal, é possível que o Auditor Fiscal Estadual torne mais 
célere a identificação de ilícitos tributários, com a melhoria do controle dos 
processos, a rapidez no acesso às informações e a fiscalização mais efetiva 
das operações com o cruzamento de dados e auditoria eletrônica. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Afirma, a Receita Federal do Brasil, que objetivos do Sistema Público de 
Escrituração Digital, SPED são os seguintes: 
• Promover a integração dos fiscos, mediante a 
padronização e compartilhamento das 
informações contábeis e fiscais, respeitadas as 
restrições legais. 
• Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias 
para os contribuintes, com o estabelecimento de 
transmissão única de distintas obrigações acessórias 
de diferentes órgãos fiscalizadores. 
• Tornar mais célere a identificação de ilícitos 
tributários, com a melhoria do controle dos 
processos, a rapidez no acesso às informações e a 
fiscalização mais efetiva das operações com o 
cruzamento de dados e auditoria eletrônica 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 3.2.2 - Sobre o SPED Fiscal e 
seus benefícios. 
Questão 16 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
Marcar questão 
Texto da questão 
Auditoria é uma técnica contábil que consiste em um processo sistemático de 
obtenção e avaliação de evidências sobre as informações contidas nas 
demonstrações contáveis para emissão de uma opinião de quão adequadas ou 
razoáveis estão essas demonstrações de acordo com as normas e princípios 
contábeis vigentes. Dessa forma, os profissionais que executam a tarefa de 
auditar e que possuem uma série de atributos e qualificações para que lhes 
capacitem atingir seus objetivos, são chamados de auditor independente. O 
auditor é, portanto, o profissional que se dedica aos trabalhos de auditoria, 
habitualmente, como livre exercício de uma atividade técnica. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
BARRETO E GRAEFF (2015, p. 24) definem auditoria de uma forma geral da 
seguinte forma: 
“É uma técnica contábil que consiste em um processo sistemático de obtenção 
e avaliação de evidências sobre as informações contidas nas demonstrações 
contáveis para emissão de uma opinião de quão adequadas ou razoáveis estão 
essas demonstrações de acordo com as normas e princípios contábeis 
vigentes.” 
Os profissionais que executam a tarefa de auditar e que possuem uma série de 
atributos e qualificações para que lhes capacitem atingir seus objetivos, são 
chamados de auditor independente. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 2.2.1 – Conceitos de auditoria 
e o item 2.2.2 - Conceito da pessoa do auditor. 
Questão 17 
Correto 
Atingiu 0,68 de 0,68 
Marcar questão 
Texto da questão 
O Tribunal de Contas da União (TCU) é o órgão de controle externo do governo 
federal e auxilia o Congresso Nacional na missão de acompanhar a execução 
orçamentária e financeira do país e contribuir com o aperfeiçoamento da 
Administração Pública em benefício da sociedade. Com isso, julgue a 
afirmativa abaixo: 
O TCU possui diversas competências. Dentre elas, podemos dizer que ao TCU 
compete apreciar as contas anuais do presidente da República e julgar as 
contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e 
valores públicos. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A afirmativa é correta. 
• Algumas competências do Tribunal de Contas da 
União estão listadas abaixo: 
• Apreciar as contas anuais do presidente da 
República; 
• Julgar as contas dos administradores e demais 
responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos; 
• Apreciar a legalidade dos atos de admissão de 
pessoal e de concessão de aposentadorias, reformas 
e pensões civis e militares; 
• Realizar inspeções e auditorias por iniciativa própria 
ou por solicitação do Congresso Nacional; 
• Fiscalizar as contas nacionais das empresas 
supranacionais; 
• Fiscalizar a aplicação de recursos da União 
repassados a estados, ao Distrito Federal e a 
municípios; 
• Prestar informações ao Congresso Nacional sobre 
fiscalizações realizadas; 
• Aplicar sanções e determinar a correção de 
ilegalidades e irregularidades em atos e contratos; 
• Sustar, se não atendido, a execução de ato 
impugnado, comunicando a decisão à Câmara dos 
Deputados e ao Senado Federal; 
• Emitir pronunciamento conclusivo, por solicitação da 
Comissão MistaPermanente de Senadores e 
Deputados, sobre despesas realizadas sem 
autorização; 
• Apurar denúncias apresentadas por qualquer 
cidadão, partido político, associação ou sindicato 
sobre irregularidades ou ilegalidades na aplicação de 
recursos federais; 
• Fixar os coeficientes dos fundos de participação dos 
estados, do Distrito Federal e dos municípios e 
fiscalizar a entrega dos recursos aos governos 
estaduais e às prefeituras municipais; 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 5.5 – Demonstração do 
Regimento Interno do Tribunal de Contas da União. 
Questão 18 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
Marcar questão 
Texto da questão 
Quanto as normas do IIAA (Institute of Internal Auditors) temos os atributos 
gerais de análise da auditoria com independência organizacional, proficiência e 
zelo profissional devido e desenvolvimento profissional contínuo. Julgue a 
afirmativa abaixo: 
A Independência Organizacional refere-se quando o executivo chefe de 
auditoria se reporta funcionalmente ao conselho. Alguns exemplos de reporte 
funcional ao Conselho implicam que este é a aprovação do estatuto de 
auditoria e o planejamento de auditoria baseado em riscos. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A questão é verdadeira. A independência organizacional é quando o executivo 
chefe de auditoria se reporta funcionalmente ao conselho. Alguns exemplos de 
reporte funcional ao Conselho implicam que este: 
• Aprove o estatuto de auditoria; 
• Aprove o planejamento de auditoria baseado em riscos; 
• Aprove o orçamento de auditoria e o plano de recursos; 
• Receba comunicações do executivo chefe de auditoria sobre o desempenho 
do plano de auditoria; 
• Aprove as decisões referentes à nomeação e demissão do executivo chefe de 
auditoria. 
• Aprove a remuneração do executivo chefe de auditoria; 
• Formule questionamentos adequados à administração e ao executivo chefe 
de auditoria para determinar se existem escopos inadequados ou limitações de 
recursos; 
• outros assuntos. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 5.4 - Normas do IIAA 
(Institute of Internal Auditors) temos os atributos gerais de análise da auditoria 
com independência organizacional, proficiência e zelo profissional devido e 
desenvolvimento profissional contínuo 
Questão 19 
Correto 
Atingiu 0,67 de 0,67 
Marcar questão 
Texto da questão 
Sobre as atribuições gerais da atividade de auditoria interna, podemos dizer 
que é compartilhar informações e coordenar as atividades da unidade com 
outras instâncias prestadoras de serviços de auditoria; 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A afirmativa é verdadeira. De acordo com a IN SFC nº 03, de 2017 as 
atribuições gerais da atividade de auditoria interna são as seguintes: 
• compartilhar informações e coordenar as atividades 
da unidade com outras instâncias prestadoras de 
serviços de auditoria; 
• ao considerar a aceitação de trabalhos de 
consultoria, avaliar se os resultados desses trabalhos 
contribuem para a melhoria dos processos de 
governança, de gerenciamento de riscos e de 
controles internos da Unidade Auditada; 
• liderar a gestão da qualidade; 
• Etc. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 4.5.3 - Gerenciamento de 
atividade de auditoria interna. 
Questão 20 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
Marcar questão 
Texto da questão 
Sobre o ceticismo profissional, é correto afirmar que ao auditor é facultado 
planejar e executar a auditoria com ceticismo profissional, não necessitando 
reconhecer que podem existir circunstâncias que causam distorção relevante 
nas demonstrações contábeis. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A afirmativa é falsa. Ao contrário do que informa a questão, todos os 
profissionais são obrigados a agir de forma ética em relação aos seus trabalhos 
diários e o auditor não diferente dos demais profissionais, ou seja, o auditor 
deve cumprir as exigências éticas relevantes, inclusive as pertinentes à 
independência, no que se refere aos trabalhos de auditoria de demonstrações 
contábeis. 
As exigências éticas estão relacionadas ao Código de Ética Profissional do 
Contabilista (Resolução do CFC º 803 de 1996) e nas Normas Brasileiras 
Profissionais de Auditoria (NBC PAs). Essas exigências estão relacionadas a 
diversos princípios prescritos na NBC TA 200 (R1) e um deles é a integridade. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 2.2.2.1.1 - Requisitos Éticos 
das Demonstrações Contábeis. 
Questão 21 
Correto 
Atingiu 0,68 de 0,68 
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Texto da questão 
Aos examinar as questões sobre as normas de auditoria do TCU, conforme 
portaria – nº 280/2010, verificamos que ela ressalta bases conceituais 
importantes. Dessa forma, julgue a afirmativa abaixo. 
A auditorias de regularidade são aquelas que objetivam examinar a 
economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e 
atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de 
promover o aperfeiçoamento da gestão pública. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
As auditorias são classificadas em auditoria de regularidade e operacionais, 
conforme definição abaixo: 
• Auditorias de regularidade – que objetivam examinar 
a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão dos 
responsáveis sujeitos à jurisdição do Tribunal, quanto 
aos aspectos contábil, financeiro, orçamentário e 
patrimonial. Compõem as auditorias de regularidade 
as auditorias de conformidade e as auditorias 
contábeis. 
• Auditorias operacionais – que objetivam examinar a 
economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de 
organizações, programas e atividades 
governamentais, com a finalidade de avaliar o seu 
desempenho e de promover o aperfeiçoamento da 
gestão pública. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 5.5 - Exame de questões 
sobre as normas de auditoria do TCU (portaria – TCU nº 280/2010). 
Questão 22 
Correto 
Atingiu 0,67 de 0,67 
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Texto da questão 
A Escrituração Fiscal Digital – EFD, conforme definição da Receita Federal do 
Brasil, é um arquivo digital, que se constitui de um conjunto de escriturações de 
documentos fiscais e de outras informações de interesse dos Fiscos das 
unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil, bem como de 
registros de apuração de impostos referentes às operações e prestações 
praticadas pelo contribuinte. Este arquivo deverá ser assinado digitalmente e 
transmitido, via Internet, ao ambiente SPED. 
A Escrituração Fiscal Digital por servir como meio de prova no momento da 
lavratura do Auto de Infração, bem como quando o Contribuinte/responsável 
tributário apresenta a defesa por escrito e por consequência inaugura o 
contencioso administrativo. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
No entanto, a prova pode ser apresentada em dois momentos pelo Auditor 
Fiscal, quais sejam: 
• No momento da lavratura do Auto de Infração, na 
forma do art. 373, I do Código de Processo Civil, 
onde a Escrituração Fiscal Digital pode ser juntada 
no auto de infração; 
• No momento em que o Contribuinte/responsável 
tributário apresenta a defesa por escrito e por 
consequência inaugura o contencioso 
administrativo, conforme art. 373, II do Código de 
Processo Civil. 
O direito à prova uma garantia inerente ao contraditório e ampla defesa, como 
ensina ADA PELEGRINI GRINOVER: 
“Na relação entre contraditório e prova, aquele emerge como verdadeira 
condição de eficácia desta. Conforme já tive oportunidade de assinalar, tanto 
será viciada a prova colhida sem a presença do juiz, quanto aquela colhida 
sem a presença das partes. Daí, inclusive, poder afirmar‐se que, ao menos em 
princípio, não tem eficácia probatória os elementos informativos se a respectiva 
colheita não contar com a possibilidade real e efetiva de participação dos 
interessados, em relação aos quais se pretende editar provimento de caráter 
vinculante e cuja esfera jurídica possa vir a ser atingida” (GRINOVER,2006, p. 
8). 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 3.3.4 – A EFD como meio de 
prova. 
Questão 23 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
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Texto da questão 
As evidências devem ser relevantes e confiáveis para que tenham ligação 
lógica ou influência sobre a finalidade do procedimento de auditoria e, quando 
apropriado, a afirmação em consideração com informações obtidas de fontes 
independentes fora da entidade, efetivas e geradas internamente na entidade, 
quando obtida diretamente pelo auditor. Um exemplo de evidência, é aquela 
obtida pela comprovação de existência real de ativos e passivos financeiros, 
recursos humanos, instalações, móveis, bem como pela comprovação de 
realização de obras e serviços. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A questão refere-se as evidências físicas. BARRETO e GRAEFF (2014, p. 243) 
afirmam que as evidências se classificam em diversas espécies, quais sejam: 
Evidência física, evidência documental, evidência analítica, evidência 
matemática, evidência testemunhal ou verbal, evidência por confirmação, 
evidência por representações. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 2.2.2.1.4 - Evidência de 
auditoria apropriada e suficiente e risco de auditoria. 
Questão 24 
Correto 
Atingiu 0,67 de 0,67 
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Texto da questão 
O Manual de Orientações Técnicas de Auditoria Interna do Poder Executivo 
Federal nos orienta que uma das etapas na apuração de fraude é a apuração 
preliminar. Segundo o manual, a apuração consiste na execução de 
procedimentos cuja finalidade é averiguar atos e fatos inquinados de 
ilegalidade ou de irregularidade praticados por agentes públicos ou privados, 
na utilização de recursos públicos federais. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
O Manual de Orientações Técnicas de Auditoria Interna do Poder Executivo 
Federal nos orienta na apuração de fraude com as seguintes etapas: Apuração 
preliminar, planejamento, execução, comunicação dos resultados e 
monitoramento. 
Segundo o Manual, a apuração consiste na execução de procedimentos cuja 
finalidade é averiguar atos e fatos inquinados de ilegalidade ou de 
irregularidade praticados por agentes públicos ou privados, na utilização de 
recursos públicos federais. Trata-se de competência em sintonia com a 
essência das normas e dos regulamentos aplicáveis ao Sistema de Controle 
Interno (SCI), no sentido precípuo de zelar pela correta aplicação de recursos 
públicos, ainda que, em alguns casos, exija atuação específica e diferenciada 
dos serviços típicos da atividade de auditoria interna. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 4.5.2 – Apuração. 
Questão 25 
Correto 
Atingiu 0,67 de 0,67 
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Texto da questão 
No controle interno, a auditoria interna é responsável somente por revisar 
controles, avaliar o seu funcionamento e recomendar melhorias a esses 
controles. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A questão é falsa, pois a auditoria interna possui outras responsabilidades além 
da que foi destacada no enunciado. Conforme NBC TA 610, no controle interno 
a auditoria interna pode ter responsabilidade específica para realizar os 
seguintes atos: 
• Revisar controles, avaliar o seu funcionamento e recomendar melhorias a 
esses controles; 
• Analisar a informação operacional e financeira; 
• Revisar das atividades operacionais; 
• Revisar a observância das legislações e regulamentações. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 4.4.3 - Sobre atividades 
relacionadas ao controle interno. 
Questão 26 
Correto 
Atingiu 0,68 de 0,68 
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Texto da questão 
Tribunais de Contas não devem divulgar as suas atribuições e os resultados 
das suas atividades para a Administração e para o público em geral. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Trata-se da transparência e accountability dos Tribunais de Contas contidas na 
NBASP 20. 
De acordo com a NBASP, os Tribunais de Contas devem divulgar as suas 
atribuições e os resultados das suas atividades para a Administração e para o 
público em geral, ajudando-os a compreender as suas funções. Seus 
processos de trabalho, atividades e produtos devem ser transparentes. Os 
Tribunais de Contas também devem se comunicar claramente com a mídia e 
outras partes interessadas, e buscar ser reconhecidos na esfera pública e na 
comunidade. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 5.2.1.3 - Transparência e 
Accountability dos Tribunais de Contas (NBASP 20) 
Questão 27 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
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Texto da questão 
O auditor independente não pode ser responsabilizado por seus atos na esfera 
administrativa do Conselho Regional de Contabilidade. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
O auditor independente pode ser responsabilizado por seus atos na esfera 
administrativa do Conselho Regional de Contabilidade. No entanto, a norma 
que deve ser analisada é a Resolução do CFC nº1370 de 2011 que revogou a 
Resolução do CFC nº960 de 2003 juntamente com a Resolução do CFC nº 
803/96 que aprova do Código de Ética Profissional do Contador – CEPC. 
 Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 2.4.3 - Responsabilidade 
legal – Administrativa no CRC – Contrato de prestação de serviços contábeis 
Questão 28 
Correto 
Atingiu 0,67 de 0,67 
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Texto da questão 
O Manual de Orientações Técnicas de Auditoria Interna do Poder Executivo 
Federal nos orienta na apuração de fraude com as seguintes etapas: Apuração 
preliminar, planejamento, execução, comunicação dos resultados e o 
monitoramento. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
O Manual de Orientações Técnicas de Auditoria Interna do Poder Executivo 
Federal nos orienta na apuração de fraude com as seguintes etapas: 
Apuração preliminar – Formalização de documento com as informações 
conhecidas sobre o suposto caso de fraude; 
Planejamento – Ele contém diversas etapas; 
Execução - Os procedimentos específicos para obtenção de evidência 
empregados na apuração de fraude irão variar com base na situação específica 
e nas metas definidas pela equipe; 
Comunicação dos resultados – Refere a um relatório; 
Monitoramento – deve-se acompanhar os desdobramentos das ações 
decorrentes da apuração de fraude, a fim de quantificar e registrar os 
resultados e benefícios da sua atuação. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 4.5.2 – Apuração. 
Questão 29 
Correto 
Atingiu 0,67 de 0,67 
Marcar questão 
Texto da questão 
A comunicação dos resultados, uma das etapas contidas no manual de 
orientações técnicas de auditoria, é desnecessária e pouco importante na 
realização da auditoria, pois ela é apenas um documento de formalização dos 
trabalhos e apresentação das diretrizes. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Questão 30 
Correto 
Atingiu 0,66 de 0,66 
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Texto da questão 
O Sistema Público de Escrituração Digital, SPED, no âmbito da Receita 
Federal, faz parte do Projeto de Modernização da Administração Tributária e 
Aduaneira (PMATA) que consiste na implantação de novos processos apoiados 
por sistemas de informação integrados, tecnologia da informação e 
infraestrutura logística adequados. Ele não visa o cumprimento das obrigações 
acessórias transmitidas pelos contribuintes. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A questão é falsa.Apesar do Sistema Público de Escrituração Digital, SPED, no 
âmbito da Receita Federal, faz parte do Projeto de Modernização da 
Administração Tributária e Aduaneira (PMATA) que consiste na implantação de 
novos processos apoiados por sistemas de informação integrados, tecnologia 
da informação e infraestrutura logística adequados, ele visa o cumprimento das 
obrigações acessórias transmitidas pelos contribuintes às administrações 
tributárias e aos órgãos fiscalizadores que pode ser utilizado por todos os entes 
da federação. 
Aprofunde mais sobre essa questão lendo o item 3.2.2 - Sobre o SPED Fiscal e 
seusbenefícios.