DESAFIO e EXERCICIOS (UNIDADE I) 6

Prévia do material em texto

Limitações do poder de tributar
DESAFIO e EXERCICIOS – (UNIDADE – I) 6
No ano de 2015 ficou evidente, mediante as notícias veiculadas na imprensa, que o País atravessa uma forte crise econômica que, conforme especialistas, deve perdurar durante o ano de 2016. Diante desse fato, mesmo sob fortes críticas, o Governo Federal tenta aumentar a carga tributária.
Discutem-se, atualmente, várias propostas de aumento de tributos, que atingirão como um todo a sociedade brasileira. Porém, a população está atenta, pois na medida em que os tributos aumentam, diminui o poder de consumo da população, dado o aumento de preços no mercado, o que pode levar a população à total incapacidade de consumo.
Supondo que o texto acima seja um fato fictício, você consideraria a hipótese de um aumento tão elevado nos tributos que tornaria a população incapaz de consumir em virtude do aumento de preços?
Justifique sua resposta com base na Constituição Federal.
Padrão de resposta esperado
O aumento da carga tributária em questão deve ser limitado pelos princípios que norteiam o direito tributário, sendo vedado ao governo um aumento tão exagerado na carga tributária que tornasse a população incapaz de consumir. É um ponto observado na Constituição Federal, no § 1° do Art. 145
"Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte."
Limitações do poder de tributar
EXERCICIOS – (UNIDADE – I) 6
1. O que você entende por limitação ao poder de tributar?
A. Em sentido amplo, são limitações do poder público de cobrar os tributos.
Por que esta resposta não é correta?
Regras estabelecidas pela Constituição Federal, nas quais residem princípios fundamentais do Direito Constitucional.
Resposta correta
B. 
Em sentido estrito, são limitações do poder de tributar o conjunto de regras estabelecidas pela Constituição Federal, em seus artigos 150 a 152, nos quais residem princípios fundamentais do Direito Constitucional.
Por que esta resposta é a correta?
As limitações do poder de tributar estão fundamentadas nos princípios do Direito Constitucional.
C. A limitação do poder de tributar está contida no Código Tributário Nacional e está vinculada à ocorrência de um fato gerador de tributo.
Por que esta resposta não é correta?
Está contida, em sentido amplo, nos princípios fundamentais do Direito Constitucional.
D. Em sentido estrito, a Constituição Federal não impõe limites ao poder de tributar do Estado.
Por que esta resposta não é correta?
Em sentido estrito, são limitações do poder de tributar o conjunto de regras estabelecidas pela Constituição Federal, em seus artigos 150 a 152.
E. As limitações do poder de tributar estão na necessidade que os governantes têm de dar garantias aos direitos fundamentais dos cidadãos.
Por que esta resposta não é correta?
Os direitos fundamentais do cidadão estão contidos na Constituição Federal, mas as limitações ao poder de tributar estão embasadas nos princípios do Direito Constitucional.
2. O que é imunidade tributária?
Você acertou!
A. São as vedações absolutas ao poder de tributar certas pessoas ou certos bens, previstos na CF/88.
Por que esta resposta é a correta?
A Constituição Federal veda a cobrança de tributos sobre certos casos ou patrimônios.
B. A Constituição Federal veda a cobrança de tributos sobre certos políticos.
Por que esta resposta não é correta?
A Constituição Federal prevê que não haverá cobrança de tributos em determinados tipos de patrimônios ou pessoas.
C. Significa que certos tributos são imunes de cobrança de valor.
Por que esta resposta não é correta?
Significa que em certos casos, a Constituição Federal veda a cobrança de tributos.
D. Significa que todos estão imunes à cobrança de tributos.
Por que esta resposta não é correta?
Significa que ninguém está imune à cobrança de tributos, exceto os casos previstos na legislação.
E. É quando as pessoas não pagam os tributos devidos.
Por que esta resposta não é correta?
Ninguém, exceto os casos previstos na legislação, está dispensado do pagamento de tributos. No caso de não pagamento, a pessoa se torna inadimplente.
3. Em que casos está prevista na CF /88 a imunidade tributária?
A. Nas transações entre as pessoas e templos religiosos, partidos políticos, livros, jornais, periódicos e todo papel destinado à sua impressão.
Por que esta resposta não é correta?
Nas transações entre os entes públicos e pessoas com templos religiosos, partidos políticos e impressão de livros, jornais e periódicos.
B. A Constituição prevê imunidade para os políticos e os entes públicos.
Por que esta resposta não é correta?
A Constituição prevê imunidade recíproca entre as várias unidades políticas – União, Estados e Municípios; templos de qualquer culto; partidos políticos, livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão.
C. Está prevista a imunidade tributária nos casos em que as empresas não pagam os tributos devidos, por falta de recursos.
Por que esta resposta não é correta?
A falta de recursos não isenta as pessoas ao pagamento dos tributos. Os casos de imunidade estão previstos expressamente na Constituição, no seu artigo 150, como: imunidade recíproca entre as várias unidades políticas; União, Estados e Municípios; templos de qualquer culto; partidos políticos, livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão.
D. Nas transações entre Estados, Municípios e União, e ainda para templos religiosos, partidos políticos, livros, jornais, periódicos e todo papel destinado à sua impressão, desde que as transações sejam feitas com Estados, Municípios e União.
Por que esta resposta não é correta?
Há imunidade a templos religiosos, partidos políticos, livros, jornais, periódicos e todo papel destinado à sua impressão, independentemente das transações serem feitas com os entes públicos.
Resposta correta
E. Imunidade recíproca entre as várias unidades políticas; União, Estados e Municípios (art. 150, VI); templos de qualquer culto (art. 150, VI, b); partidos políticos, livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão (art. 150, VI, c e d).
Por que esta resposta é a correta?
Nas transações entre Estados, Municípios e União, e ainda para templos religiosos, partidos políticos, livros, jornais, periódicos e todo papel destinado à sua impressão.
4. O que é confisco?
Você acertou!
A. O ato de apreender a propriedade em prol do Fisco, sem que seja oferecida ao prejudicado qualquer compensação em troca. CF/88, Artigo 150, inciso IV.
Por que esta resposta é a correta?
Confisco é o ato de subtrair dos indivíduos, em prol dos governos ou do Fisco, qualquer propriedade, sem que seja ressarcida de qualquer forma a pessoa subtraída.
B. Confisco é considerado roubo pela Constituição Federal.
Por que esta resposta não é correta?
Confisco é o ato de apreender a propriedade em prol do Fisco, previsto na CF/88, Artigo 150, inciso IV.
C. É quando a União pode exigir a cobrança de um tributo, mesmo sem lei que o estabeleça.
Por que esta resposta não é correta?
A Constituição prevê, no Artigo 150, que é vedado à União exigir tributos sem a devida previsão legal. Confisco é subtrair algo de alguém, em prol do Fisco, sem a devida compensação.
D. Confisco é quando, nos casos autorizados na Constituição Federal, o Fisco subtrai algo de alguém, sem a devida compensação.
Por que esta resposta não é correta?
O confisco está expressamente vedado no Artigo 150 da Constituição Federal, mas é quando o Fisco subtrai algo de alguém, sem a devida compensação.
E. O ato de apreender a propriedade do Fisco em prol das pessoas, sem que seja oferecida ao prejudicado qualquer compensação em troca.
Por que esta resposta não é correta?
Nas transações entre Estados, Municípios e União, e ainda para templos religiosos, partidos políticos,livros, jornais, periódicos e todo papel destinado à sua impressão.
5. O que define a igualdade tributária?
Resposta correta
A. É vedado o tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
Por que esta resposta é a correta?
Contribuintes que tenham condições equivalentes devem ser tributados de forma equivalente.
B. Define que deve existir igualdade entre os tributos, ou seja, todos os tributos serão iguais.
Por que esta resposta não é correta?
Define que os contribuintes em condições semelhantes devem ser tributados de forma semelhante.
Você não acertou!
C. É vedado o tratamento desigual entre tributos que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de fato gerador.
Por que esta resposta não é correta?
O princípio da igualdade tributária se dá em função das condições do contribuinte, e não em função do fato gerador do tributo.
D. É vedado à União, aos Estados e Municípios o tratamento igual entre contribuintes de qualquer gênero, independentemente de ocupação profissional ou função por eles exercida e a denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
Por que esta resposta não é correta?
É vedado o tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, vedada qualquer distinção entre contribuintes que estejam em situação equivalente.
E. Define que todos os contribuintes devem ser tributados, conforme a classe social, podendo ser diferenciado em função de denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
Por que esta resposta não é correta?
Define que, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos, é vedado tratamento desigual entre contribuintes.