plano de negocios jessica clinica

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FACULDADE BRASIL CENTRAL- FBCBRASIL 
CURSO SUPERIOR SEQUENCIAL 
DISCIPLINA: PROJETO INTERDISCIPLINAR/ ESTÁGIO II 
 
 
TRABALHO DE COMPLEMENTAÇÃO DE DISCIPLINA E CARGA HORÁRIA 
 
 
Trabalho apresentado a Faculdade 
Brasil Central - FBCBRASIL, como 
requisito para o trabalho de 
complementação de disciplina e carga 
horária 
 
NOME: jessica Rayara Pereira Lopes 
 
 
 
SANDOLÂNDIA, TO 
2017 
2 
 
 
 
 
 
Jessica Rayara Pereira Lopes 
 
 
 
 
 
 
 
 
Trabalho acadêmico apresentado ao 
Curso de gestão, como requisito. 
Parcial para aprovação em 
Gestão Hospitalar. 
 
 
 
 
 
 
 
 
SANDOLÂNDIA, TO 
2017 
3 
 
 
 
 
 
Sumário 
 
1 SUMÁRIO EXECUTIVO .............................................................................................................. 5 
1.1 - DESCRIÇÃO DA EMPRESA ................................................................................................ 6 
1.2 - Dados da empresa .................................................................................................................. 6 
1.3- Dados do Empreendedor, experiência profissional e atribuições................................. 6 
1.4- Dados do empreendimento ................................................................................................. 6 
1.5- Visão, Missão e Valores da Empresa. .............................................................................. 6 
1.6- SETORES DE ATIVIDADES .............................................................................................. 7 
1.7- FORMA JURÍDICA ............................................................................................................... 7 
Empresa individual de responsabilidade limitada- EIRELI. ................................................... 7 
1.8- ENQUADRAMENTO TRIBUTARIO................................................................................... 7 
A empresa é optante pelo Simples Nacional. .......................................................................... 7 
1.9- CAPITAL SOCIAL ................................................................................................................ 7 
A empresa não possui sócios. .................................................................................................... 7 
1.10- FONTE DE RECURSOS ................................................................................................. 7 
A empresa conta com recurso próprio para a abertura da empresa. .................................. 7 
2. analise de mercado ......................................................................................................................... 8 
2.1- Estudo dos clientes .................................................................................................................. 8 
2.2- Estudos dos concorrentes ....................................................................................................... 8 
2.3- Estudos dos fornecedores ...................................................................................................... 8 
3- Plano de marketing .................................................................................................................. 9 
3.1- Descrição dos principais produtos e serviços .................................................................. 9 
3.2 - Preço .................................................................................................................................. 9 
3.3- Estratégias promocionais .................................................................................................... 9 
3.4- Estrutura de comercialização ........................................................................................... 10 
3.5- Localização do negocio ..................................................................................................... 10 
4- Plano Operacional ...................................................................................................................... 11 
4 
 
 
 
 
4.1- Layout ou arranjo físico ..................................................................................................... 11 
4.2- Capacidade produtiva/ comercial/ serviços .................................................................... 11 
4.3 Processos operacionais .................................................................................................... 11 
5- Plano financeiro .......................................................................................................................... 12 
5.1- Estimativa dos investimentos fixos .................................................................................. 12 
5.2- Capital de giro ..................................................................................................................... 14 
5.3- Investimentos pré – operacionais .................................................................................... 18 
5.4- Investimento total................................................................................................................ 18 
5.5- Estimativa do faturamento mensal da empresa ............................................................ 19 
5.7- Estimativa de custos de comercialização ....................................................................... 19 
5.8- Apuração dos custos dos materiais diretos/ e ou mercadorias vendidas.................. 20 
5.9- Estimativa dos custos com mão de obra ........................................................................ 20 
5.10- Estimativa do custo com depreciação ......................................................................... 21 
5.11- Estimativa dos custos fixos operacionais mensais ................................................... 21 
5.12-Demonstrativo de resultados ............................................................................................... 22 
5.13- Indicadores de viabilidade ............................................................................................. 22 
5.13.1- Ponto de equilíbrio...................................................................................................... 22 
5.13.2- Lucratividade ............................................................................................................... 23 
5.13.3- Rentabilidade .............................................................................................................. 23 
5.13.4- Prazo de retorno do investimento ............................................................................ 24 
6- Construção de cenários ............................................................................................................. 24 
7- Avaliação estratégica ................................................................................................................. 25 
7.1- Analise da matriz F.O.F.A ................................................................................................. 25 
 
 
 
 
 
 
5 
 
 
 
 
1- SUMÁRIO EXECUTIVO 
 
O presente Plano de Negócios tem como objetivo demonstrar a viabilidade do 
empreendimento e o planejamento de um salão de beleza. 
 
O Glamour – Salão de Beleza e Estética foi o nome proposto para a empresa, 
que terá como foco o atendimento in loco e itinerante, praticando preços acessíveis 
e primando pela qualidade dos serviços prestados. 
 
O Glamour terá sede fixa na Avenida Luiz Guimarães no Centro. 
 
Foram alugadas duas lojas no endereço acima, com a finalidade de implantar 
o negócio, considerando a localização estratégica no bairro, onde há um grande 
número de pessoas transitando. Além disso, o estabelecimento encontra-se na 
entrada e saída principal do bairro, proporcionando fácil acesso local e de bairros 
próximos. 
 
Os clientes potenciais do Glamour - Salão de Beleza e Estética serão 
pessoas das classes média e média alta,com interesse em serviço diferenciado nos 
cuidados pessoais. 
 
A comercialização dos serviços a que se propõe o Glamour conciliará as 
necessidades dos clientes, com a qualidade e o bom atendimento em suas três 
modalidades (sede fixa, in loco e itinerante), onde o layout da sede fixa e do veículo 
itinerante foi desenvolvido visando favorecer a comodidade do cliente onde quer que 
se encontre. 
 
O valor do investimento considerado será integralizado por cotas, cujo 
percentual de participação será o mesmo para as sócias. 
 
 
 
 
 
 
 
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1.1 - DESCRIÇÃO DA EMPRESA 
1.2 - Dados da empresa 
 
O Glamour – Salão de Beleza e Estética Ltda ficará situado na Rua Dona Sena S/Nº, 
Bairro Centro, Sandolandia. Poderá ser encontrado na internet no endereço 
www.glamourbelezastetica.com.br e no e-mail 
glamour@gllamourbelezzaeestetica.com.br Os telefones para contato serão 
(55)(62)3493-xxxx e (63)(999)8848-xxxx. 
 
 
1.3- Dados do Empreendedor, experiência profissional e 
atribuições. 
Nome: Jessica Rayara Pereira Lopes 
Endereço: 
Cidade: Estado: 
Telefone: 
OBS: A empresa não possui sócio 
1.4- Dados do empreendimento 
Nome da Empresa: Rayara Estética Salão de Beleza 
CNPJ/CPF: 6134552203/ 0001 
1.5- Visão, Missão e Valores da Empresa. 
 
O Rayara Estética Salão de Beleza visa ser reconhecido, no período de 5 
anos, pelas mulheres de Sandolandia Tocantins, como sinônimo de praticidade e 
qualidade nos serviços prestados. Visa ainda satisfazer sua clientela proporcionando 
conforto, eficiência, comodidade e pontualidade. 
 
 
7 
 
 
 
 
Oferecer aos clientes, dentro de padrões éticos, alternativas que atendam sua 
disponibilidade de tempo, fornecendo serviços confiáveis e de qualidade com 
pontualidade e segurança, trazendo inovação ao ramo de beleza a partir do 
atendimento in loco e itinerante, além da disponibilização dos mesmos serviços na 
sede. 
 
 
1.6- SETORES DE ATIVIDADES 
 O Rayara Estética– Salão de Beleza é um tipo de negócio que ocupa o Setor 
Terciário da Economia, cujo ramo de atividade é a prestação de serviços e a venda de 
produtos para tratamentos de beleza e cuidados especiais. 
 
 Tem como objetivo oferecer às clientes prestação de serviços de tratamento de 
beleza e cuidados pessoais. Tudo isso a preços acessíveis e personalizados de forma a 
atender às expectativas dos clientes. 
 
 
1.7- FORMA JURÍDICA 
 Empresa individual de responsabilidade limitada- EIRELI. 
 
1.8- ENQUADRAMENTO TRIBUTARIO 
 A empresa é optante pelo Simples Nacional. 
1.9- CAPITAL SOCIAL 
 A empresa não possui sócios. 
1.10- FONTE DE RECURSOS 
 A empresa conta com recurso próprio para a abertura da empresa. 
 
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2. analise de mercado 
2.1- Estudo dos clientes 
 O público alvo de um salão de beleza são todos os tipos de 
consumidores, sendo este predominantemente feminino, não havendo nenhuma 
diferenciação de raça, idade ou classe social. 
 O Rayara Estética – Salão de Beleza terá como foco a Região Norte. A 
localização constitui fator relevante na hora de escolher o salão, pois comprovou-se 
a preferência para estabelecimentos próximos da residência, do trabalho ou da 
escola. 
2.2- Estudos dos concorrentes 
 
Considerando o investimento da indústria da beleza, a preocupação com a 
aparência e, de acordo com pesquisa realizada na região onde se pretende instalar 
a empresa, existem estabelecimentos que comercializam parte dos serviços a serem 
ofertados pelo Salão de Beleza, porém que não oferecem os serviços de 
atendimento in loco e itinerante. Ainda assim, tais estabelecimentos representam 
uma ameaça, tendo sido identificados como principais concorrentes os seguintes 
salões: Pérola, cujo diferencial é a depilação; Montenary, apresentando o corte e a 
escova progressiva com diferenciais e Jane cabeleireira que tem uma experiência de 
20 anos no mercado. Cabe lembrar, que apesar de serem do mesmo ramo, os 
possíveis concorrentes têm propostas diferenciadas e bem definidas, que visam a 
satisfazer as necessidades de seus clientes com baixo custo, porém não com 
mesma qualidade e especialização que o Rayara Estética – Salão de Beleza, 
transformando-o em inovação e diferenciação no mercado da beleza. 
2.3- Estudos dos fornecedores 
O Rayara Estética Salão de Beleza e Estética tem alianças estratégicas 
terceirizando serviços de Contabilidade e consultoria fiscal e tributária envolvendo. 
Além disso, fará parcerias com empresas fornecedoras de cosméticos e 
equipamentos para salões de beleza, tais como: Vita Derm, Prada, Taiff, Bella 
Mallory, GAMA, Philips, Invel, Microlife, Embeleze, Tany e Kanechon, visando a 
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atender melhor os clientes em todas as suas necessidades. Por fim, serão pensadas 
parcerias com empresas, tais como, agências bancárias onde os serviços serão 
oferecidos no período de segunda a quarta-feira e em horário de almoço dos 
funcionários, na modalidade in loco e/ou itinerante. 
 
3- Plano de marketing 
3.1- Descrição dos principais produtos e serviços 
 Os serviços prestados são uma boa qualidade apresentando corte, escova, 
depilação, unha, luzes, chapinha, sombracelha, relaxamento, escova progressiva, 
formol, escova chocolate, escova morango, hidratação, banho vela, massagem 
corporal, maquiagem, penteados, tintura, balaiagem, dia da noiva banho de lua 
queratinizarão. 
3.2 - Preço 
 A política de preços a ser adotada pelo Glamour – Salão de Beleza e 
Estética será diferenciada, pois dependerá do tipo de serviço escolhido pelo cliente. 
Porém observar-se-á sempre a média dos preços praticados pela concorrência da 
região. 
 
Serão oferecidos pacotes corporativos, cestas de serviços e variação no 
preço durante a semana. No período de terça a quinta-feira os preços serão, em 
média 25%, mais baixos em relação à sexta-feira e ao sábado. 
 
 
3.3- Estratégias promocionais 
 
Para atingir seus propósitos, a empresa investirá em propaganda, por meio de 
faixas, jornais locais, internet e, principalmente no “boca-a-boca” (melhor forma de 
conquistar clientes). 
Além disso, realizará pesquisas periódicas de satisfação dos clientes, com a 
finalidade de identificar necessidades e melhorar cada vez mais os serviços 
prestados. 
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3.4- Estrutura de comercialização 
 Contamos com um dos responsáveis por criar vínculos duradouros 
entre o cliente e a empresa, favorecendo assim sua fidelização. Para isso será 
utilizado um sistema de Cartão Fidelidade, onde cada serviço realizado no Rayara 
Estética Salão de Beleza será contabilizado em pontos e no final de cada mês esses 
pontos serão revertidos em serviços gratuitos. 
3.5- Localização do negocio 
 O local escolhido para o salão é considerado um dos mais movimentados e 
com segurança é estável, se tem um bom acesso para que não somente os clientes 
locais sejam atingidos como também os de outros bairros se tem ótimas condições 
de limpeza. Os concorrentes mais próximos estão a duas quadras do salão, nossos 
fornecedores são da própria cidade, se tem visitas do proprietário todos os dias tanto 
ao abrir do estabelecimento como ao fechar. O local foi escolhido por estar bem 
localizado e pela boa demanda de pessoas que passam. 
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4- Plano Operacional 
4.1- Layout ou arranjo físico 
 
4.2- Capacidade produtiva/ comercial/ serviços 
 
 Nossa capacidade máxima de produção é de 200 pessoas para atendimentos 
mais rápidos e Capacidade de comercialização inicial para o atendimento de 
pessoas foi de 100 pessoas mudando para 150 até conseguirmos atender 200 
pessoas. 
 
4.3 Processos operacionais 
Os trabalhos existentes na clinica é de atendimento com estética e beleza contanto 
com profissionais capacitados em cada área necessária, são necessários para o 
funcionamento produtos de boa qualidade e bom atendimento. 
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5- Plano financeiro 
Investimento total 
 O Rayara Estética terá um investimentoinicial em ativos permanentes 
no valor de R$ 68.128,00 (sessenta e oito mil, cento e vinte e oito reais); conforme 
descrição a seguir: 
 
Máquinas e equipamentos: R$ 10.150,00 
 
As máquinas adquiridas serão computadores LCD, 17 polegadas, tela plana, 
preto, Processador AMD Sempron 2800, 256 MB, 40 GB de HD, Combo DVD / 
CDRW (Gravador de CD e Leitor de DVD), com capacidade de armazenamento e 
velocidade compatíveis com a necessidade da empresa para a realização do 
atendimento mais ágil e seguro. 
 
Os equipamentos adquiridos serão impressoras de médio porte, que 
auxiliarão na conclusão dos trabalhos executados. 
 
Visualização detalhada das máquinas e equipamentos necessários e do 
investimento: 
 
 
5.1- Estimativa dos investimentos fixos 
Maquinas e equipamentos 
TABELA 1 - MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 
Item Quantidad
e 
Valor unitário (R$) Valor Total 
(R$) 
Computador 2 1.500,00 3.000,00 
Impressora 2 300,00 600,00 
Notebook 1 3.000,00 3.000,00 
Aparelho de fax 1 600,00 600,00 
Telefone fixo 2 30,00 60,00 
Telefone móvel 2 200,00 400,00 
Lavatório 2 70,00 140,00 
Espelho 5 100,00 500,00 
Secador de base 2 100,00 200,00 
13 
 
 
 
 
Secador de cabelo 5 150,00 750,00 
Prancha 4 100,00 400,00 
Babylise 2 50,00 100,00 
Escova metálica 4 25,00 100,00 
Estufa esterilizadora 1 150,00 150,00 
Vaporizador 1 150,00 150,00 
TOTAL GERAL 36 6.525,00 10.150,00 
 
 
Moveis e utensílios 
 
Item Quantidad
e 
Valor unitário (R$) Valor Total 
(R$) 
Cadeira giratória 2 50,00 100,00 
Cadeira fixa 10 35,00 350,00 
Mesa para 
computador 
2 220,00 440,00 
Arquivo 1 150,00 150,00 
Prateleira 2 70,00 140,00 
Cadeira de 
atendimento 
5 40,00 200,00 
Bebedouro 1 100,00 100,00 
Micro-ondas 1 200,00 200,00 
Frigobar 1 250,00 250,00 
me cromado 
Cama 
massagem/depi- 
1 300,00 300,00 
Divisórias 6 3,00 94,00 
TOTAL GERAL 33 1.418,00 2.136 
 
 
 
Veículos 
Veículos: 48.000,00 
 
Os veículos serão uma Van, equipada com objetos de salão, mas num nível 
inferior, devido ao carro não ter suporte suficiente para atender as necessidades 
 Sub-total 2.136 R$ 
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completas oferecidas na sede fixa do Glamour e, um Celta, para divulgação do 
Glamour junto às empresas. 
 
Visualização detalhada dos veículos e respectivos investimentos: 
 
TABELA 2 - 
VEÍCULOS 
 
Item Quantidad
e 
Valor unitário (R$) Valor Total 
(R$) 
Van 1 30.000,00 30.000,00 
Celta 1 18.000,00 18.000,00 
TOTAL GERAL 2 48.000,00 48.000,00 
 
5.2- Capital de giro 
Estimativa do estoque inicial 
 Descrição Quantidade Valor 
unitário 
Total 
1 Cremes 10 L R$ 12,00 R$ 120,00 
2 Cera depilação 70 CX R$ 4,90 R$ 196,00 
3 Tintas 90 CX R$ 5.90 R$ 57,00 
4 Oléo 9 L R$ 10,00 R$ 484,00 
5 Toucas metálicas 3 CX R$ 10,00 R$ 60,00 
6 Prendedor de cabelo 10 CX R$ 1,00 R$ 10,00 
7 kit de maquiagem 5 CX R$ 10,00 R$ 90,00 
8 Kit depilação 2 CX R$ 12,00 R$ 36,50 
 Total de A R$ 1.053,50 
 
Caixa mínimo 
Contas a receber – calculo do prazo médio de vendas 
Prozo médio de 
vendas 
(%) Números de 
dias 
Media 
ponderada em 
dias 
A vista 20% 0 0 
A prazo (1) 80% 30 24 
 Prazo médio total 24 Dias 
 
15 
 
 
 
 
Fornecedores – calculo do prazo médio de compras 
Prazo médio de 
vendas 
(%) Numero de dias Media 
ponderada em 
dias 
A vista 20% 
A prazo (1) 80% 30 
 Prazo médio total 24 
 
Estoque – calculo da necessidade média de estoques 
 Numero de dias 
Necessidade media de estoques 30 
 
Calculo da necessidade liquida de capital de giro em dias 
 Numero de dias 
Recursos da empresa fora do seu caixa 
Contas a receber – prazo médio de vendas 30 
Estoques – necessidade media de estoques 25 
Subtotal 1 ( item 1 + 2 ) 55 
Recursos de terceiros no caixa da 
empresa 
 
Fornecedores – prazo médio de compras 60 
Subtotal 2 60 
Necessidade liquida de capital de giro em dias 
( subtotal 1 – subtotal 2 ) 
115 
 
Caixa mínimo 
Custo fixo mensal 10.150,00 
Custo variável mensal 9.122,00 
Custo total da empresa 16.192,50 
16 
 
 
 
 
Custo total diário 539.75 
Necessidade liquida de capital de giro 
em dias 
115 
Total de b- caixa mínimo 62.071,25 
 
Capital de giro 
Investimentos financeiros R$ 
Estoque inicial R$ 1.053,50 
Caixa mínimos R$ 62.071,25 
Total do capital de giro ( A + B ) R$ 63.124,75 
 
Contas a receber – calculo do prazo médio de vendas 
Prazo médio de 
vendas 
% Numero de dias Media 
ponderada em 
dias 
A vista 10% 0 
A prazo (1) 40% 30 dias 
A prazo (2) 50% 30 dias 
 Prazo médio total 60 dias 
 
 
Fornecedores – calculo do prazo médio de compras 
Prazo médio de 
vendas 
(%) Numero de dias Media 
ponderada 
A vista 40% 0 
A prazo (1) 40% 15 dias 
A prazo (2) 20% 15 dias 
Prazo médio total 30 dias 
 
17 
 
 
 
 
Estoques – calculo da necessidade media de estoques 
 Numero de dias 
Necessidade média de estoques 30 dias 
 
Calculo da necessidade liquida de capital de giro em dias 
 Numero de dias 
Recursos da empresa fora do seu caixa 
Contas a receber – prazo médio de 
vendas 
15 dias 
Estoques – necessidade media de 
estoques 
30 dias 
Subtotal 1 45 dias 
Recursos de terceiros no caixa da empresa 
Fornecedores – prazo médio de 
compras 
20 dias 
Subtotal 2 20 dias 
Necessidade liquida de capital de giro 
em dias 
65 dias 
 
Caixa mínimo 
Custo fixo mensal R$ 16.183,38 
Custo variável mensal R$ 9.122,00 
Custo total da empresa R$ 25.305,38 
Custo total diário R$ 843,51 
Necessidade liquida de capital de giro 
em dias 
65 dias 
Total de B – caixa mínimo R$ 54.828,15 
 Capital de giro 
Investimentos financeiro R$ 
Estoque inicial R$ 1.053,50 
18 
 
 
 
 
 
5.3- Investimentos pré – operacionais 
TABELA 4 - PRÉ-OPERACIONAIS 
Item Quantidad
e 
Valor unitário (R$) Valor Total 
(R$) 
Windows Vista 1 300,00 300,00 
Software Studio Tech 1 900,00 900,00 
Página na internet 1 600,00 600,00 
Divulgação em jornais - 500,00 500,00 
locais, faixas e panfle- 
tos. 
Personalização dos 
veí- 
- 2000,00 2000,00 
Culos 
Legalização da 
empresa 
- 450,00 450,00 
Treinamento - 2000,00 2000,00 
TOTAL GERAL 6.750,00 6.750,00 
5.4- Investimento total 
Descrição dos investimentos Valor (R$) (%) 
Investimentos fixos R$ 29.909,48 
Capital de giro R$ 55.881,65 
Investimentos pré operacionais R$ 17.000,00 
Total R$ 102.791,13 
 
Fontes de recursos Valor (R$) (%) 
Recursos próprios 100.000 - 
Recursos de terceiros 15.000 10% 
Outros 0 - 
Caixa mínimo R$ 54.828,15 
Total do capital de giro R$ 55.881,65 
19 
 
 
 
 
Total 13.500,00 10% 
 
5.5- Estimativa do faturamento mensal da empresa 
Produto/ 
serviço 
Quantidade (estimativa 
de vendas) 
Preço de vendas 
unitário (em R$) 
Faturamento total 
(em R$) 
1 100 R$ 12,00 R$ 1.200,00 
2 150 R$ 12,00 R$ 1.800,00 
3 600 R$ 16,00 R$ 9.600,00 
4 500 R$ 13,00 R$ 6.500,00 
5 450 R$ 12,00 R$ 5.400,00 
6 700 R$ 16,00 R$ 11.200,00 
Total 2.500 R$ 81 R$ 35.700,00 
 
5.7- Estimativa de custos de comercialização 
Descrição % Faturamento 
estimado (quadro 
5.5) 
Custo total 
1. Impostos 
Impostos federais 
SIMPLES 4.38% 35.700,00 R$ 34.136,34 
Impostos estaduais 
ICMS- impostos 
sobre circulação de 
Mercadoria e 
Serviços 
18% 400 R$ 328 
Impostos 
Municipais 
 
ISS- imposto sobre 
Serviços 
2% - - 
20 
 
 
 
 
Subtotal 1 24,38% 36.100,00 34.464,34 
2. Gastos com 
vendas 
 
Comissões 3% 1.800 R$ 1.746 
Propaganda 1,65% 7.500 R$ 7.376 
Taxa de 
administração do 
cartão de crédito 
2,65% - 
Subtotal 2 7,3% 9.300 9.122 
Total (subtotal 1 + 
2) 
31,68% 45.400,00 43.586,34 
 
 
5.8- Apuração dos custos dos materiais diretos/ e ou mercadorias 
vendidas 
Produto/ serviço Estimativa de 
vendas (em 
unidades) 
Custo unitário de 
materiais/ 
aquisição (R$) 
CMD/ CMV (R$) 
1 600,00 R$ 16,00 R$ 9.600 
2 450,00 R$ 12,00 R$ 5.400 
3 500,00 R$ 13,00 R$ 6.500 
4 400,00 R$ 12,00R$ 4.800 
5 650,00 R$ 16,00 R$ 10.400 
6 550,00 R$ 16,00 R$ 8.800 
7 700,00 R$ 16,00 R$ 11.200 
Total 3.850 R$ 101,00 R$ 56.700 
 
5.9- Estimativa dos custos com mão de obra 
Função Nº de 
empregados 
Salario 
mensal 
(R$) 
(%) de 
encargos 
sociais 
Encargos 
sociais 
(R$) 
Total (R$) 
Cozinheiro 2 R$ 
1.200,00 
0,6% R$33,00 R$ 
1.223,00 
21 
 
 
 
 
cabeleleiro 1 R$ 980,00 0,6% R$ 27,22 R$ 
1.007,22 
Gerente 1 R$ 
1.040,00 
0,6% R$ 28,88 R$ 
1.068,88 
Total R$ 3.299,10 
 
5.10- Estimativa do custo com depreciação 
Ativos fixos Valor do 
bem (R$) 
Vida útil em 
anos 
Depreciação 
anual em 
(R$) 
Depreciação 
mensal (R$) 
5.2.1-obras 
civis-
reformas 
R$ R$ R$ 
5.2.2 
maquinas e 
equipamentos 
R$ 4.273,48 1 ano R$ 4.273,48 R$ 356,12 
5.2.3 moveis 
e maquinas 
R$ 2.136,00 2 anos R$ 1.068 R$ 89,00 
5.2.4 veículos R$ 23.500,00 2 anos R$ 11.750,00 R$ 979,16 
5.2.5 outros R$ R$ R$ 
Total R$ 29.909,48 5 anos R$ 17.091,48 R$ 1.424,28 
 
5.11- Estimativa dos custos fixos operacionais mensais 
Descrição Custo total mensal ( em R$) 
Aluguel R$ 
Condomínio R$ 
IPTU R$ 350,00 
Agua R$ 250,00 
Energia elétrica R$ 400,00 
Telefone R$ 100,00 
Honorários do contador R$ 300,00 
Pró-labore R$ 
Manutenção dos equipamentos R$ 3.000 
Salários + encargos R$ 3.299,10 
Material de limpeza R$ 760,00 
Material de escritório R$ 300,00 
Combustível R$ 2.500,00 
Taxas diversas R$ 1.500,00 
22 
 
 
 
 
Serviços de terceiros R$ 1.000,00 
Depreciação R$ 1.424,28 
Outras despesas R$ 1.000 
Total R$ 16.183,38 
 
5.12-Demonstrativo de resultados 
Quadro Descrição (R$) % 
5.5 Receita total com 
vendas 
R$ 35.700,00 10% 
 Custos variáveis 
totais 
R$ 7.500,00 
5.8 Custos com materiais 
diretos e/ ou CMV 
R$ 56.700,00 12% 
5.7 
(subtotal 1) 
Impostos sobre 
vendas 
R$ 5.443,00 
5.7 
(subtotal 2) 
Gasto com vendas R$ 9.300,00 7,3% 
 Subtotal de 2 R$ 9.122,00 
 Margem de 
contribuição 
R$ 2.150,00 5% 
5.11 Custos fixos totais R$ 16.183,38 
 Resultado operacional 
( lucro/prejuízo) 
R$ 14.033,38 
 
 
5.13- Indicadores de viabilidade 
5.13.1- Ponto de equilíbrio 
 
A) PE= custo fixo total 
 ___________________________________ 
 Índice de Margem de contribuição 
 
 
 
23 
 
 
 
 
 
Índice de margem 
de contribuição = margem de contribuição 
 (Receita total- custo variável total) 
 ________________________________________ 
 Receita total 
 
 
A) PE= 16.183,38 
 _____________________= 19.979 
 0.83 
 
 
 
 
Índice de margem 
de contribuição = 35.700,00 – 6.000,00 
 _________________________= - 0.83 
 35.700,00 
 
 
5.13.2- Lucratividade 
Lucratividade= lucro líquido x 100 
 _____________________________ 
 Receita total 
 
 10.833,38 x 100 
 ___________________ = 30% 
 35.700,00 
 
5.13.3- Rentabilidade 
 
Rentabilidade= lucro liquido x 100 
 ______________________ 
 Investimento total 
 
24 
 
 
 
 
Lucro liquido: 10.833,38 
Investimento total: 30.000,00 
Rentabilidade= 10.833,33 x 100 
 ____________________ = 36% ao ano 
 30.000,00 
 
5.13.4- Prazo de retorno do investimento 
 
Prazo de retorno do investimento = investimento total 
 ___________________ 
 Lucro liquido 
 
Prazo de retorno do investimento = 30.000,000 
 __________________ = 2 anos 
 10.833,38 
 
6- Construção de cenários 
 Cenário 
provável 
Cenário 
pessimista 
Cenário otimista 
Quadro Descrição Valor 
(R$) 
% Valor 
(R$) 
(%) Valor (R$) (%) 
 Receita total com 
vendas 
35.700,00 30.345 15% 36.414 20% 
 Custos variáveis 
totais 
 
6.000,00 
 5.700 5% 6.270 10% 
 Custos com 
materiais diretos 
e ou CMV 
56.700,00 48.195 5% 52.050 8% 
 Impostos sobre 
vendas 
5.443,00 7% 5.279,71 3% 5.596,49 6% 
 Gastos com 
vendas 
9.300,00 7,3% 9.300 5% 9.300 5% 
 Subtotal 2 9.122,00 9.300 9.300 5% 
25 
 
 
 
 
 Margem de 
contribuição 
2.150,00 5% 4.020,29 4.020,29 
 Custos fixos 
totais 
16.183,38 14.888,70 8% 15.334 3% 
 Lucro/ prejuízo 
operacional 
14.033,38 10.868,41 13% 11.302,72 4% 
 
7- Avaliação estratégica 
7.1- Analise da matriz F.O.F.A 
Forças 
Serviço Inovador 
Qualidade do produto 
Praticidade 
Custos reduzidos 
Oferta de preço menor que a concorrência 
Treinamentos que visam uma melhor qualidade em atendimento 
Oportunidades 
Demanda crescente 
Local de grande concentração de pessoas 
Matéria Prima abundante no Estado 
Bons meios de pagamento 
Fraquezas 
Falta de experiência no ramo 
Produtos menos elaborados 
Começo dos serviços com menor preço. 
 
Ameaças 
Crescente no preço dos produtos 
Concorrentes já consolidados no mercado 
Comerciantes a duas quadras do estabelecimento.