Fundamentos e objeto da auditoria

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Fundamentos e objeto da auditoria 
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1
As Demonstrações Contábeis são elaboradas e apresentadas, primariamente, para usuários externos em geral, levando em conta suas finalidades distintas e diversas. Entretanto, usuários internos também têm interesse nas informações publicadas por essas demonstrações.
Com base nisso, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um exemplo de usuário interno: 
A)  Clientes.
B)  Empregados. 
C)  Investidores.
D)  Financiadores e outros credores por empréstimos.
2
Este tipo de parecer demonstra que o auditor, após toda sua investigação, está de acordo com as demonstrações contábeis publicadas pela entidade, ou seja, que estas obedecem à legislação vigente.
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o tipo de parecer correspondente à afirmação acima: 
A)  Com ressalva.
B)  Com abstenção de opinião.
C)  Adverso. 
D)  Sem ressalva.
3
No exercício de suas atividades no âmbito do Mercado de Valores Mobiliários, o auditor independente deverá conservar em boa guarda toda a documentação, correspondência, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com o exercício de suas funções.
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o prazo pelo qual o auditor deverá manter a custódia desses itens:  
A)  No mínimo 10 anos ou por prazo superior caso haja determinação expressa da Comissão de Valores Mobiliários.
B)  No mínimo 2 anos ou por prazo superior caso haja determinação expressa da Comissão de Valores Mobiliários.
C)  No mínimo 1 ano ou por prazo superior caso haja determinação expressa da Comissão de Valores Mobiliários.
D)  No mínimo 5 anos ou por prazo superior caso haja determinação expressa da Comissão de Valores Mobiliários. 
4
As demonstrações contábeis são responsáveis por apresentarem aos gestores e investidores a saúde financeira da empresa. Retratam a situação e seus efeitos referente a um determinado período de tempo, fornecendo informações com fidedignidade e relevância.
Sobre o processo de auditoria das demonstrações contábeis aplicado nas organizações, é correto afirmar:
 
I – O principal propósito é obter segurança razoável e não absoluta sobre a veracidade das demonstrações contábeis da empresa auditada.
II – A ação da auditoria tem por objetivo identificar se as características qualitativas fundamentais foram verificadas nas atividades que produzem.
III – Identificar a fragilidade na segurança das informações, verificando sobre a sua veracidade e autenticidade retratadas nas demonstrações.
 
Assinale a alternativa que que expressa a opção correta.
A) Semente a sentença I está correta
B) Somente a sentença II está correta
C) Todas as sentenças estão corretas
D) Somente as sentenças II e III estão corretas
5
A primeira etapa de um processo de auditoria é a análise da informação, baseando-se na identificação do significado da afirmação.
 
Com base nisso, assinale a alternativa CORRETA que apresenta as etapas de uma análise de informação em auditoria: 
A)  Revisão analítica, planejamento, conhecimento e técnica. 
B)  Revisão estratégica, revisão qualitativa, amplitude e conteúdo. 
C)  Revisão estratégica, revisão qualitativa, conhecimento e conteúdo. 
D)  Revisão analítica, planejamento, conhecimento e conteúdo.
6
Este tipo de parecer demonstra que o auditor, após toda sua investigação, conclui que o efeito produzido por qualquer discordância ou restrição na extensão dos trabalhos não é significativa o suficiente para emissão de outro tipo de parecer.
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o tipo de parecer correspondente à afirmação acima: 
A)  Com ressalva. 
B)  Adverso.
C)  Com abstenção de opinião.
D)  Sem ressalva.
7
Assinale a alternativa na qual a atividade mencionada não está relacionada às atribuições de um auditor independente:  
A)  Corrigir as demonstrações contábeis.
B)  Obter e avaliar evidências referentes às demonstrações contábeis. 
C)  Verificar consonância das demonstrações contábeis às exigências legais. 
D)  Entender do negócio do cliente e do setor no qual o negócio está inserido. 
8
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o significado da avaliação da afirmação de auditoria:  
A)  Determinar os métodos e medidas utilizados para o levantamento e o recolhimento de evidências. 
B)  Obter elementos comprobatórios que impliquem a escolha e a aplicação dos procedimentos de auditoria.
C)  Testar, por meio de testes substantivos ou de observância, as informações coletadas.
D)  Emitir opinião acerca da avaliação que obteve.
9
A elaboração da Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados e da Demonstração do Valor Adicionado são exigidas pela Lei nº 11.638/2007.
 
Fonte: Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2007-2010/2007/lei/I11638.htm>
 
Assinale a alternativa que representa o que essas demonstrações evidenciam, respectivamente:
 
A)  O lucro ou prejuízo de um período em uma e o aumento gerado na conta Caixa dessa entidade em um período.
B)  O lucro ou prejuízo de um período em uma entidade e o a riqueza gerada e distribuída pela entidade em um período.
C)  As alterações ocorridas em um exercício na conta Lucros ou Prejuízos acumulados contida no Patrimônio Líquido de uma entidade e o aumento gerado na conta Caixa de uma entidade em um período.
D)  As alterações ocorridas em um exercício na conta Lucros ou Prejuízos acumulados contida no Patrimônio Líquido de uma entidade e a riqueza gerada e distribuída pela entidade em um período.
10
Ser empreendedor é ter iniciativa para criar algo novo e de valor para os clientes/mercado. Há três elementos que são de extrema importância na formação do empreendedor: a família, a escola e a sociedade. Diante disso, analise e associe os itens que seguem:
 
I – Família
II – Sociedade
III - Escola
 
( ) A convivência diária contribui para criar futuros empreendedores.
( ) É responsável pela formação e qualificação dos futuros empreendedores.
(   ) É afetada diretamente por fatores que facilitam ou dificultam os empreendedores.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) I – II – III.
B) I – III – II.
C) III – I – II.
D) III – II – I.
11
Dentro do plano de negócios, o planejamento financeiro ocupa lugar de destaque, pois demonstra a capacidade da nova empresa quanto à viabilidade financeira. Dito isso, assinale V para verdadeiro e F para falso nas alternativas que seguem:
 
(  ) O planejamento financeiro é responsável pelos valores empregados no investimento.
(  ) O planejamento financeiro é responsável por diferenciar investimentos de despesas administrativas.
(  ) O planejamento financeiro é responsável por analisar se o produto/serviço será afetado pela sazonalidade.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) V – F – V.
B) V – V – V.
C) V – V – F.
D) V – F – F.
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“A auditoria surgiu com o aparecimento de grandes empresas em diferentes lugares do mundo. Essa situação, acrescida do desenvolvimento do mercado, fez com que......."
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase:  
A)  As empresas se tornassem menos globalizadas.
B)  As empresas decretassem falência.
C)  Os diretores das empresas perdessem seus empregos, pois não davam conta de assumir as novas demandas. 
D)  As demandas sobre o patrimônio evoluíssem e, assim, investidores e proprietários exigiam confirmação da realidade econômico-financeira do patrimônio em análise.
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A formação de opinião consiste em uma das etapas do processo auditorial.
 
Sobre ela, pode-se afirmar:
 
I- É o último passo a ser cumprido e se utiliza das outras três etapas do processo auditorial.
II- Para sua elaboração, o auditor deverá ter conteúdo suficiente para opinar acerca das informações em análise.
III- É o primeiro passo do processo auditorial e é fundamental para que todas as outras etapas sejam desenvolvidas.
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A)  Somente a sentença II está correta.
B)  As sentenças I e II estão corretas. 
C)  As sentenças I e III estão corretas.D)  As sentenças II e III estão corretas.
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O auditor, assim como o contador, deve seguir princípios éticos na orientação de suas atividades. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os princípios éticos e profissionais que regem a profissão do auditor: 
A)  Independência, bom senso, eficácia e confidencialidade. 
B)  Confidencialidade, integridade, eficácia e independência.
C)  Integridade, bom senso, eficácia e confidencialidade.
D)  Independência, integridade, eficiência e confidencialidade.
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A análise do mercado é uma etapa de suma importância para a confecção do plano de negócios, uma vez que ela ajudará o empreendedor...
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A) A conhecer as condições financeiras da concorrência.
B) A definir o ponto de equilíbrio financeiro.
C) A estabelecer o valor que poderá ser faturado.
D) A conhecer o cliente e suas necessidades.
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Assinale a alternativa que apresenta a continuidade correta da frase a seguir:
 
“O que configura uma informação como relevante é seu caráter......" 
A)  De importância para análise e/ou neutralidade.
B)  Preditivo e/ou confirmatório.
C)  De importância para análise e/ou conformidade. 
D)   Preditivo e/ou de ausência de erros. 
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O surgimento da auditoria contábil está atrelado, de modo geral, ao desenvolvimento da sociedade e dos mercados financeiros.
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a principal razão do surgimento da auditoria:  
A)  A legislação brasileira exige a auditoria.
B)  Dificuldade dos usuários em entender as demonstrações contábeis.
C)  Falta de confiança nos contadores que produziam as demonstrações contábeis. 
D)  Necessidade de dar mais credibilidade aos números apresentados pelas empresas aos usuários da informação contábil. 
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A elaboração do plano de negócios visa criar uma oportunidade para o empreendedor analisar todas as facetas da nova empresa e refletir sobre elas. Sobre os elementos que compõe o plano de negócios, assinale V para verdadeiro e F para falso nas afirmações que seguem:
 
( ) A análise de mercado apresenta aspectos importantes sobre a clientela, a concorrência e os fornecedores.
( ) O planejamento financeiro visa diferenciar investimentos de despesas administrativas.
( ) O plano de marketing visa definir o preço do serviço prestado ou da produção de determinado produto.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) F – V – V.
B) V – F – V.
C) F – V – F.
D) V – V – V.
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Vimos neste livro que a auditoria se divide em interna e externa (ou independente).
 
Acerca da auditoria externa, assinale a alternativa CORRETA:  
A)  Sua responsabilidade consiste apenas em informar e assessorar a administração da empresa, ou seja, agregar valor, auxiliando a empresa a atingir seus objetivos.
B)  Promove melhorias nos controles internos da empresa, por meio de recomendações contidas em relatórios e que são exigidas em lei.
C)  O auditor externo, por estar alocado ao quadro de funcionários, conhece os detalhes das operações, as dificuldades dentro da empresa, quais são os principais pontos que precisam de atenção, os desvios de político e os planos da empresa e, por isso, em seus trabalhos, é um agente de transformação nos processos de assessoria aos gestores da entidade para evitar a omissão, o erro e a fraude. 
D)  Tem como finalidade opinar acerca das demonstrações contábeis por meio de um parecer (relatório) de auditoria. 
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Assinale a alternativa que apresenta a continuidade correta da frase a seguir:
 
“As normas de auditoria estão alicerceadas nas normas que regem a profissão contábil, ou seja, nas Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC). As Normas Brasileiras de Contabilidade dividem-se em profissionais e técnicas. Enquanto as normas profissionais estabelecem regras de exercício profissional, as normas técnicas ......”.
A)  Estabelecem os preceitos de conduta profissional.
B)  Estabelecem as técnicas que devem ser utilizadas para ser um contador. 
C)  Estabelecem os conceitos doutrinários, regras e procedimentos que devem ser aplicados nas atividades contábeis. 
D)  Estabelecem as leis que devem nortear o profissional contador. 
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