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Universidade Regional de Blumenau - FURB Curso de Ciências Contábeis Disciplina: Contabilidade III Prof.: Roberto C. Klann Página 1 Data: _____________ Alunos:__________________________________________________________________________________ Uma empresa foi constituída em 30/11/20x1 com capital de ……………… 40,000.00R$ sendo depositado em conta corrente bancária.. 50% desse valor. O restante foi aplicado em renda fixa. Durante o mês de dezembro daquele ano, foram realizadas as seguintes operações: 1) compra de mercadoria para revenda a prazo, no valor de …………………………… 50,000.00R$ a prazo, com alíquoda de ICMS de……………… 17% com alíquota de COFINS de ……………………….. 7.6% com alíquota de PIS de ………………………………. 1.65% 2) lançamento da despesa de aluguel da sala comercial, no valor de ……………………. 1,500.00R$ com vencimento para o mês seguinte 3) contratação de empréstimo de capital de giro, no valor de …………… 20,000.00R$ a ser pago em 12 parcelas de …………………………. 2,000.00R$ 4) despesa de juros sobre de empréstimo reconhecida no mês……………………. 333.33R$ 5) lançamento da despesa com salário de balconistas, a pagar …..………………. 4,000.00R$ 5.1) INSS sobre salários (empregado), a pagar no mês seguinte…………………….. 440.00R$ 6) INSS sobre salários (empresa), a pagar no mês seguinte…………………………………… 1,152.00R$ 7) FGTS sobre salários, a pagar no mês seguinte…………………………………………… 320.00R$ 8) provisão para 13o. Salário sobre salário balconistas………………………………… 456.00R$ 9) provisão para férias sobre salário balconistas………………………………………….. 608.00R$ 10) conta de energia elétrica, com vencimento para o mês seguinte…………… 420.00R$ 11) conta de telefone, com vencimento para o mês seguinte………………………. 380.00R$ 12) Compra à vista (com cheque) de móveis para loja, por…………………………. 18,000.00R$ 13) Despesa de depreciação relativa ao mês sobre os móveis…………………….. 180.00R$ 14) rendimento da aplicação financeira no mês……………………………………………. 300.00R$ 15) venda de …………….. 80% do estoque de mercadoria, pelo valor de …….. 66,400.00R$ , sendo …………………….. 70% à vista (dep em C/C) 16) Impostos sobre vendas……………………………. 17% ICMS 7.6% COFINS 1.65% PIS FATURAMENTO 17) A empresa adquriu, à vista, uma participação societária da Cia Sigma, por ........ 25,000.00R$ correspondente a......... 25% do capital social, composto somente de ações ordinárias. O PL da Cia Sigma, na data da compra, apresentava a seguinte composição: Capital Social................ 50,000.00R$ Reservas...................... 12,000.00R$ Total........................... 62,000.00R$ Por ocasião da compra, os ativos da Cia Sigma apresentavam uma diferença entre o valor justo e o valor contábil da ordem de .... 3,100.00R$ Faça o lançamento da aquisição dessa participação societária, considerando a mais valia de ativos e a possível existência de Goodwill. 18) A Cia Sigma apurou um lucro de ............................... 12,400.00R$ e declarou dividendos a distribuir no valor de... 4,960.00R$ no final desse exercício. Fazer os lançamentos da Equivalência Patrimonial. 19) Metade dos ativos que deram origem à mais valia foram realizados até o final do exercício. Fazer o lançamento da amortização da mais valia. TRABALHO COMPLEMENTAR - CONT. AVANÇADA UNIDADE 1 Universidade Regional de Blumenau - FURB Curso de Ciências Contábeis Disciplina: Contabilidade III Prof.: Roberto C. Klann Página 2 20) Do lucro líquido, após deduzidos os impostos, a empresa distribuiu aos sócios, a título de dividendos, o percentual de …………………………… 25% , a serem pagos no mês seguinte. Pede-se: a) fazer os lançamentos contábeis das operações. b) fazer os lançamentos de encerramento das contas de resultado. c) A empresa é tributada pelo lucro real, com as seguintes alíquotas sobre o lucro: IRPJ……………………………. 15% CSSL……………………………9% * Resultado de equivalência patrimonial não é tributável fazer os lançamentos contábeis desses tributos e a destinação do restante do lucro para lucros retidos. d) elaborar o Balanço Patrimonial e a DRE em 31/12/20X1. Constituição da empresa Compra de mercadorias Despesa de aluguel Contratação de empréstimo Despesas de juros Despesa de salários Despesa de INSS e FGTS Universidade Regional de Blumenau - FURB Curso de Ciências Contábeis Disciplina: Contabilidade III Prof.: Roberto C. Klann Página 3 Provisão de férias e 13o. Salário Despesa de energia elétrica Despesa com telefone Compra de móveis Despesa de depreciação Receita de aplicação financeira Venda de mercadoriasImpostos sobre vendas Lançamento do Custo da venda Despesa com IR e CSLL Apuração do saldo a recolher de impostos sobre vendas Universidade Regional de Blumenau - FURB Curso de Ciências Contábeis Disciplina: Contabilidade III Prof.: Roberto C. Klann Página 4 Lançamento da compra da participação societária Lançamentos da equivalência patrimonial Lançamentos da amortização do ágio Lançamento de encerramento das contas de resultado Transferência do lucro para o PL (lucros retidos) Lançamento dos dividendos a pagar Universidade Regional de Blumenau - FURB Curso de Ciências Contábeis Disciplina: Contabilidade III Prof.: Roberto C. Klann Página 5 ATIVO PASSIVO + PL ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE Obrigações Trabalhistas ATIVO NÃO CIRCULANTE Investimentos Obrigações Tributárias Imobilizado PATRIMÔNIO LÍQUIDO Total do Ativo Total do Passivo + PL Balanço Patrimonial Encerrado em 31/12/20X1 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 31/12/20X1 EMPRESA ………………………… Universidade Regional de Blumenau - FURB Curso de Ciências Contábeis Disciplina: Contabilidade III Prof.: Roberto C. Klann Página 6 ICMS s/ vendas COFINS s/ vendas PIS s/ vendas Devoluções de vendas Abatimentos sobre vendas/serviços (+) Estoque inicial (+) Compras (-) Estoque final (-) Despesas Operacionais (-) Despesas tributárias (+/-) Outras Receitas/Despesas operacionais (+/-) Resultado líquido das operações descontinuadas (-) Participação dos empregados Receita Bruta de Vendas/Serviços (-) Deduções da Receita Bruta (=) Receita Líquida de Vendas/Serviços (-) Custo das Mercadorias/Serviços Vendidos (-) Despesas financeiras (+/-) Outras receitas e despesas (-) Despesas administrativas (+) Receita de Equivalência Patrimonial (=) Lucro antes do Resultado Financeiro (+) Receitas financeiras (=) Lucro Bruto (=) Lucro antes dos tributos sobre o lucro (-) Tributos sobre o lucro (=) Lucro Líquido das operações em continuidade (=) Lucro Líquido antes das participações (=) Lucro Líquido do exercício (-) Despesas com vendas Alunos
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