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Questões sobre conceito de imposto Questão 1 À luz da Constituição Federal de 1988 (CF), julgue o item seguinte. Os impostos terão caráter pessoal e serão graduados, sempre que possível, segundo a capacidade econômica do contribuinte. ( ) Certo ( ) Errado Qual é o artigo da questão? Questão 2 Imposto é tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. ( ) Certo ( ) Errado Qual o artigo da questão? Questão 3 Assinale a opção que indica, corretamente, o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte, e que seus recursos não possuem destinação vinculada. A) Taxa B) Contribuição de melhoria C) Imposto D) Contribuição previdenciária. Qual artigo da questão? Questão 4 Marque a alternativa correta A) O IPVA não é um exemplo de imposto real, pois, a capacidade contribuitiva é observada de forma subjetiva. B) Via de regra os impostos são pessoais. C) O IPVA é um exemplo de imposto real, pois a capacidade contribuitiva é observada de forma objetiva. D) Os impostos serão classificados como reais quando são instituídos e cobrados levando em consideração aspectos peculiares do obrigado. Portanto, o fato gerador é considerado de forma subjetiva. Questão 5 O imposto será de caráter pessoal nas situações em que se observa aspectos peculiares do obrigado. ( ) Certo ( ) Errado Questão 6 Não há observância da capacidade contributiva nos impostos pessoais. ( ) Certo ( ) Errado Qual artigo da questão? Questão 7 No que atine ao conceito de tributo e às espécies tributárias, assinale a alternativa correta: A) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa discricionária. B) Imposto, de acordo com o Código Tributário Nacional, é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. C) A contribuição de melhoria não é um tributo. D) As taxas são tributos de competência privativa da União, dos Estados e do Distrito Federal. Qual artigo da questão? Respostas das questões Questão 1 À luz da Constituição Federal de 1988 (CF), julgue o item seguinte. Os impostos terão caráter pessoal e serão graduados, sempre que possível, segundo a capacidade econômica do contribuinte. ( ) Certo ( ) Errado Comentário da questão Questão correta. Sempre que possível os impostos serão graduados conforme a capacidade econômica do contribuinte e terão caráter pessoal. Qual é o artigo da questão? Capacidade contributiva – Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte. Artigo 145, §1°, Constituição Federal. Questão 2 Imposto é tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. ( ) Certo ( ) Errado Comentário da questão Questão correta. Com as contribuições de melhoria, o Estado custeia obra pública. Com as taxas custeia serviço público ou o exercício do poder de polícia. Com os impostos, o Estado custeia as demais atividades, como saúde, educação, segurança. Portanto, o imposto é a receita desvinculada por incidir sobre um fato desvinculado de atividade estatal específica. Qual o artigo da questão? Conceito de imposto Artigo 16 CTN Questão 3 Assinale a opção que indica, corretamente, o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte, e que seus recursos não possuem destinação vinculada. E) Taxa F) Contribuição de melhoria G) Imposto H) Contribuição previdenciária. Comentário da questão Alternativa C – imposto. Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Qual artigo da questão? Conceito de imposto, artigo 16 do CNT. Questão 4 Marque a alternativa correta E) O IPVA não é um exemplo de imposto real, pois, a capacidade contribuitiva é observada de forma subjetiva. F) Via de regra os impostos são pessoais. G) O IPVA é um exemplo de imposto real, pois a capacidade contribuitiva é observada de forma objetiva. H) Os impostos serão classificados como reais quando são instituídos e cobrados levando em consideração aspectos peculiares do obrigado. Portanto, o fato gerador é considerado de forma subjetiva. Comentário da questão Alternativa correta: C A) O IPVA é um exemplo de imposto real, pois incide sobre a propriedade de veículos automotores. Caso duas pessoas distintas financeiramente tenham o mesmo veículo, o valor do IPVA será o mesmo. Não há uma situação adequada a situação pessoal. B) Via de regra os impostos são reais. C) Correta. D) Os impostos são classificados reais quando são instituídos e cobrados desprezando os aspectos peculiares/pessoais do obrigado. O fato gerador é considerado de forma objetiva. Questão 5 O imposto será de caráter pessoal nas situações em que se observa aspectos peculiares do obrigado. ( ) Certo ( ) Errado Comentário da questão Questão Correta. Impostos pessoais é aquele instituído e cobrado não apenas em relação ao fato gerador objetivamente considerado, mas também com observância de aspectos peculiares do obrigado. Um exemplo de imposto pessoal é o IRPF. Na declaração de imposto de renda, projeta-se o aspecto pessoal do obrigado, para aferir valor a ser pago. Questão 6 Não há observância da capacidade contributiva nos impostos pessoais. ( ) Certo ( ) Errado Comentário da questão. Questão errada. Questão errada, pois nos impostos pessoais há observância de aspectos peculiares do obrigado. A situação pessoal se projeta no cálculo do montante a recolher a título de imposto pessoal. Qual artigo da questão? Capacidade contribuitiva Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal. Artigo 145, §1°, initio, Constituição Federal. Questão 7 No que atine ao conceito de tributo e às espécies tributárias, assinale a alternativa correta: E) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa discricionária. F) Imposto, de acordo com o Código Tributário Nacional, é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. G) A contribuição de melhoria não é um tributo. H) As taxas são tributos de competência privativa da União, dos Estados e do Distrito Federal. Comentário da questão Questão correta: B Alternativa a: atividade administrativa vinculada. Alternativa b: correta. Alternativa c: Contribuição de melhoria é tributo. Alternativa d: Competência comum (União, Estados, DF e Municípios). Qual artigo da questão? Alternativa A: conceito de tributo – artigo 3° CTN. Alternativa B: Conceito de imposto – artigo 16 CTN. Artigo 16 do CTN. Alternativa C: Disposição de tributo – artigo 5° CTN e artigo 145, III, da Constituição Federal. Alternativa D: Competência das taxas– artigo 77 do CTN.
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