Exercícios 4 - Imunidades Tributárias

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EXERCÍCIOS
IMUNIDADES TRIBUTÁRIAS
Pergunta: Diversos fatos podem resultar na desoneração tributária. Assinale, entre as que se seguem, a forma de desoneração tributária pela qual não nascem nem a obrigação tributária, nem o respectivo crédito por força do não-exercício da competência a que tem direito o poder tributante.
a) Imunidade.
b) Não-incidência.
c) Isenção.
d) Alíquota zero.
Gabarito: letra B
A. Incorreta, pois, na imunidade tributária o ente federativo não tem o direito de tributar. 
B. Correta, eis que na não-incidência não nasce a obrigação e nem o crédito tributário por força do não-exercício da competência a que tem direito o ente federativo. 
C. Incorreta, visto que na isenção nasce a obrigação tributária, mas o crédito tributário é excluído. 
D. Incorreta, já que na alíquota zero há obrigação tributária. Entretanto, o tributo não é recolhido porque o valor do tributo é inexistente (aspecto quantitativo), pois a multiplicação da base de cálculo por zero é igual a zero.
Pergunta: As imunidades tributárias podem ser classificadas em:
a) ontológicas e políticas.
b) proporcionais e progressivas.
c) diretas e indiretas
d) cumulativas e não cumulativas.
Gabarito: A
Pergunta: De acordo com o art. 150 da Constituição Federal, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir:
a) tributos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros; templos de qualquer culto; patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei; livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
b) impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros; templos de qualquer culto; patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei; livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
(C) impostos ou contribuições sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros; templos de qualquer culto; patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei; livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
(D) tributos e impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros; templos de qualquer culto; patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei; livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
Gabarito: Letra B
A letra “b” é a correta, de acordo com o art. 150, VI, “a” a “d”, da CF.
Pergunta: Aponte a alternativa correta: 
a) A imunidade recíproca, ou seja, entre os entes federados, aplica-se indistintamente todos os tributos.
b) A imunidade tributária recíproca prevista na CF não se estende às empresas públicas, ainda que atuem em regime de monopólio, pois tal benesse não é extensível ao setor privado;
c) Em matéria de imunidade recíproca, segundo a CF, é correto afirmar que a imunidade recíproca não compreende os impostos incidentes sobre a produção e a circulação de riquezas (IPI e ICMS).
d) Pode incidir IOF sobre aplicações financeiras realizadas por autarquia estadual, uma vez que as rendas derivadas são relativas a atividades eminentemente privadas.
Gabarito: Letra C
De acordo com a Constituição, a imunidade só se aplica a impostos sobre renda, bens e serviços.
Pergunta: Em determinado município houve a cobrança de IPTU sobre área que a Sociedade da Igreja de São Jorge utiliza como cemitério. Essa cobrança:
a) é legal, pois a norma imunizante inscrita no artigo 150, VI, “b”, refere-se tão-somente aos templos de qualquer natureza.
b) é constitucional, pois a imunidade do artigo 150, VI, “b”, só compreende os templos e a casa do celebrantes.
c) é ineficaz, em face da isenção de que os templos gozam, bem como todas as atividades relacionadas à liberdade religiosa.
d) é inconstitucional, por ferir o disposto no artigo 150, VI, “b”, que protege a liberdade de expressão religiosa.
Gabarito: letra D
A cobrança é inconstitucional por ferir a imunidade religiosa prevista no art. 150, VI, b, da CF e o entendimento pacificado do Supremo Tribunal Federal (RE 578562, Relator(a): Min. EROS GRAU, Tribunal Pleno, julgado em 21/05/2008).