Avaliação I Auditoria Contábil

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22/08/2021 AVA
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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:690731)
Peso da Avaliação
1,50
Prova
35833833
Qtd. de Questões
10
Acertos/Erros
10/0
Nota
10,00
A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão
especial da ética geral, dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade,
com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor se autoimpôs um código de ética bastante rígido.
Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente são os seguintes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F
para as falsas: 
 
( ) Independência, integridade e objetividade: deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente
daqueles a quem presta serviços. 
( ) Competência e padrões técnicos: deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais
competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
( ) Responsabilidade perante o auditado: deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros
de sua profissão. 
( ) Responsabilidade perante os colegas: deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem com o público. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
A F - F - V - V.
B F - V - F - V.
C V - F - V - F.
D V - V - F - F.
O auditor, para a execução de suas atividades, precisa seguir os procedimentos mencionados nas Normas Profissionais de Auditor
Independente – NBC P1. Deve ainda verificar a existência de coligações, controladas, coligadas ou empresas participantes do mesmo grupo.
Assim, considerando as situações em que se encontram impedimentos para o auditor realizar os seus trabalhos, analise as seguintes sentenças: 
 
I- O auditor pode ser acionista, apresentando participação direta ou indireta na empresa. Assim, entende-se que apresenta facilidade para a
realização da auditoria. 
II- O auditor não poderá assumir o trabalho caso tenha algum grau de parentesco em linha reta com os administradores, sócios ou com
empregados que exercem atividades na área contábil. 
III- O auditor, nos últimos dois anos, não pode ter tido nenhum vínculo com a empresa em que realizará seus trabalhos, evitando assim
qualquer inferência no seu parecer. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e III estão corretas.
B Somente a sentença II está correta.
C As sentenças II e III estão corretas.
D As sentenças I e II estão corretas.
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Djoilize Martins da Silva
Ciências Contábeis 
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No exercício de suas funções, o auditor deve observar determinadas normas profissionais estabelecidas e aprovadas pelas entidades
responsáveis pela regulamentação e fiscalização da atividade. No Brasil, existem algumas entidades responsáveis. Sobre essas entidades,
classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Conselho Federal de Contabilidade (CFC). 
( ) Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON). 
( ) Comissão de Valores Mobiliários (CVM). 
( ) Banco Central do Brasil (BACEN). 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - F.
B F - V - V - V.
C V - V - V - V.
D F - F - F - F.
O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. O auditor pode emitir
um relatório que seja elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser
melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno. Sobre esse tipo de relatório, assinale a alternativa CORRETA:
A Relatórios finais analíticos.
B Relatórios parciais.
C Relatórios finais sintéticos.
D Relatórios especiais.
A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão
especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade,
com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código ético bastante rígido. Sobre os
princípios éticos que regem a profissão do auditor, independentemente se ele tem competência e padrões técnicos, assinale a alternativa
CORRETA:
A
Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses
clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem para com o público.
B
Deve observar os padrões profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus
serviços.
C Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão.
D Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços.
Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o profissional auditor deve seguir e cumprir as normas
profissionais. As normas têm como objetivo padronizar os procedimentos e as formas de análise. De acordo com essa premissa, assinale a
alternativa CORRETA que se refere às normas relativas à pessoa do auditor:
A Estabelecem que a opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando a situação econômica e financeira.
B A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas e morais devem ser respeitados.
C O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, risco de auditoria, supervisão e controle.
D Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros.
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Djoilize Martins da Silva
Ciências Contábeis 
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O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das
demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram
elaboradas conforme as normas de contabilidade e legislação em vigor. Desta forma, o parecer deve estar alicerçado em alguns critérios. Sobre
esses critérios, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A observância dos princípios contábeis geralmente aceitos. 
( ) A aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação completa. 
( ) Os erros de pouca relevância precisam ser considerados no relatório. 
( ) Os livros e os registros da empresa auditada devem ter suas informações relacionadas nas demonstrações contábeis. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - F.
B F - F - V - F.
C V - V - F - V.
D F - V - V - V.
O controle interno precisa ser avaliado constantemente. Assim, faz-se necessário o acompanhamento para averiguar o que foi realizado e
o que se havia previamente planejado. Com relação a estes processos de avaliação, há três elementos. Associe os itens, utilizando ocódigo a
seguir: 
 
I- Levantamento geral do sistema. 
II- Avaliação propriamente dita do sistema. 
III- Testes de observância (cumprimento). 
 
( ) Através desse processo, pode-se entrar em contato com as pessoas em seus locais de trabalho, observando como elas procedem para
controlar as operações. 
( ) Nesse momento, o auditor forma a sua opinião e recebe informações dos empregados em que deve constatar que o sistema realmente
funciona. 
( ) Nessa etapa, apresenta-se o controle-chave essencial para gerir informações confiáveis sobre o sistema contábil e operacional. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - II - I.
B III - I - II.
C I - III - II.
D II - III - I.
As empresas necessitam apresentar todas as movimentações financeiras e contábeis com a utilização de demonstrativos contábeis, como
o Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Fluxo de Caixa, entre outros. Esses demonstrativos
devem ser avaliados e validados pela auditoria. Sobre a utilização da auditoria, assinale a alternativa CORRETA:
A
Auditoria da qualidade utilizada para atestar os procedimentos das rotinas da produção da empresa, e desta forma evidenciar a correta
utilização das normas internas para a produção.
B
Auditoria ambiental serve para correlacionar o Programa de Sustentabilidade da Empresa, e assim assegurar a sua Certificação
Ambiental.
C
A auditoria contábil é a técnica que se utiliza para verificar e confirmar se as informações contábeis estão devidamente registradas de
acordo com os preceitos legais, podendo assim apresentar a situação econômica e financeira da empresa.
D
Utiliza-se a auditoria contábil apenas como a técnica para a evidenciação dos registros da produção da empresa, pois estão relacionados
com a formação das receitas das vendas da empresa.
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Djoilize Martins da Silva
Ciências Contábeis 
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O relatório ou parecer do auditor independente com opinião com ressalva ocorre quando há alguma divergência ou quando as
informações não são suficientemente claras para emitir seu parecer. Ocorre também quando há restrição na extensão dos exames, porém não
indicam abstenção de opinião ou parecer adverso. Segundo Floriani (2006, p. 78-79), algumas circunstâncias geram uma opinião com
ressalva. Sobre essas circunstâncias, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Quebra de consistência. 
II- Divulgação inadequada. 
III- Registros contábeis inadequados ou incompletos. 
 
( ) Ocorre quando o cliente não emprega corretamente os padrões contábeis e isto interfere nas demonstrações financeiras. 
( ) Ocorre pela falta de controle ou de registros não completos ou falta de informações. 
( ) Ocorre quando não é possível confiar nas demonstrações financeiras devido a estarem incompletas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. Blumenau, 2006. Disponível em:
<www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011.
A I - II - III.
B III - I - II.
C I - III - II.
D II - I - III.
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