Auditoria Contábil A.V. 1

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Disciplina:
	Auditoria Contábil 
	Avaliação:
	Avaliação I - Individual Semipresencial ( peso.:1,50)
	
	
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se trata da ética profissional, é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a  profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas.
(    ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem para com o público.
(    ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão.
(    ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços.
(    ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - III - IV - II.
	 b)
	III - I - IV - II.
	 c)
	II - I - III - IV.
	 d)
	III - IV - I - II.
	2.
	O auditor independente, ao finalizar o trabalho, deve emitir sua opinião sobre a empresa auditada baseado em todo processo apurado e analisado. Essa opinião segue alguns parâmetros de auditoria, e o auditor somente pode se abster de emiti-la quando não tiver informações suficientes para fazê-la. Outras alternativas são emitir o relatório com ressalva ou com parecer adverso. Analise as sentenças a seguir:
I- O relatório com ressalva pode ser emitido quando a empresa auditada não pratica os princípios contábeis.
II- As demonstrações financeiras não interferem no parecer do auditor.
III- O fato de o auditor não conseguir aplicar todos os procedimentos para a conclusão do seu trabalho justificam a emissão do relatório com ressalva.
IV- Os registros contábeis devem estar completos; caso contrário, é uma razão para que o relatório tenha ressalvas.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença III está correta.
	 c)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	3.
	A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral, dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor se autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente são os seguintes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Independência, integridade e objetividade: deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços.
(    ) Competência e padrões técnicos: deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
(    ) Responsabilidade perante o auditado: deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão.
(    ) Responsabilidade perante os colegas: deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem com o público.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	V - V - F - F.
	 d)
	F - V - F - V.
	4.
	A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem sua responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão, e com a sua própria pessoa. A profissão de auditor autoimpôs um código de ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem com o público.
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços.
III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão.
IV- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de servir ao público.
V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
(    ) Independência, integridade e objetividade.
(    ) Competência e padrões técnicos.
(    ) Responsabilidade perante o auditado.
(    ) Responsabilidade perante os colegas.
(    ) Outras responsabilidades e práticas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
	 a)
	II - V - I - III- IV.
	 b)
	I - IV - II - V - III.
	 c)
	III - I - II - V - IV.
	 d)
	II - IV - I - III - V.
	5.
	Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o profissional auditor deve seguir e cumprir as normas profissionais. As normas têm como objetivo padronizar os procedimentos e as formas de análise. De acordo com essa premissa, assinale a alternativa CORRETA que se refere às normas relativas à pessoa do auditor:
	 a)
	O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, risco de auditoria, supervisão e controle.
	 b)
	Estabelecem que a opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando a situação econômica e financeira.
	 c)
	A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas e morais devem ser respeitados.
	 d)
	Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros.
	6.
	A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações, dos procedimentos, das operações, das rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, assinale a alternativa INCORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
	 a)
	A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
	 b)
	As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
	 c)
	Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
	 d)
	As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que podemconfirmar as ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado.
	7.
	No exercício de suas funções, o auditor deve observar determinadas normas profissionais estabelecidas e aprovadas pelas entidades responsáveis pela regulamentação e fiscalização da atividade. No Brasil, existem algumas entidades responsáveis. Sobre essas entidades, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Conselho Federal de Contabilidade (CFC).
(    ) Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON).
(    ) Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
(    ) Banco Central do Brasil (BACEN).
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - V - F.
	 b)
	F - V - V - V.
	 c)
	F - F - F - F.
	 d)
	V - V - V - V.
	8.
	As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre essas partes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Normas relativas à pessoa do auditor: referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais como, ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu trabalho, dentre outros.
(    ) Normas relativas à execução do trabalho: tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão e controle de qualidade etc.
(    ) Normas relativas ao parecer do auditor externo independente: as normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - F.
	 b)
	F - F - V.
	 c)
	V - V - V.
	 d)
	V - F - V.
	9.
	O auditor, para a execução de suas atividades, precisa seguir os procedimentos mencionados nas Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1. Deve ainda verificar a existência de coligações, controladas, coligadas ou empresas participantes do mesmo grupo. Assim, considerando as situações em que se encontram impedimentos para o auditor realizar os seus trabalhos, analise as seguintes sentenças:
I- O auditor pode ser acionista, apresentando participação direta ou indireta na empresa. Assim, entende-se que apresenta facilidade para a realização da auditoria.
II- O auditor não poderá assumir o trabalho caso tenha algum grau de parentesco em linha reta com os administradores, sócios ou com empregados que exercem atividades na área contábil.
III- O auditor, nos últimos dois anos, não pode ter tido nenhum vínculo com a empresa em que realizará seus trabalhos, evitando assim qualquer inferência no seu parecer.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença II está correta.
	10.
	O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. O auditor pode emitir um relatório que seja elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno. Sobre esse tipo de relatório, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Relatórios especiais.
	 b)
	Relatórios finais analíticos.
	 c)
	Relatórios parciais.
	 d)
	Relatórios finais sintéticos.