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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS ENSINO A DISTÂNCIA Curso: Ciências Contábeis Semestre: 6º Disciplina: Análise das Demonstrações Contábeis II Professor(a): Itamar Jhone Meurer Rinaldi Acadêmico(a): Mayara Fernandes de menezes RGM: 103.9524 Data: _____/_____/_____ Prova P1 Orientações Critérios/Normas de avaliação 1. Guarde todo o material. A prova é sem consulta. 2. Desligue o celular. 3. Leia atentamente o enunciado das questões e busque atender exatamente ao solicitado. 4. Responda primeiramente as questões que você tenha segurança na resposta. 1. As respostas dissertativas redigidas a lápis não terão direito à revisão. 2. O entendimento da questão faz parte da avaliação. 3. É obrigatório a memória de cálculo. Questão 1 (Valor 2,0) As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio. Considerando apenas os dados apresentados, calcule o Capital Circulante Líquido. CCL = Ativo circulante DPL a receber =50.000,00 Caixa=5.000,00 Banco= 20.000,00 Seguros apropriar= 12.000,00 ICMS a recuperar=7.000,00 Provisão para devedores duvidosos=(-2.500,00) Mercadoria para venda=93.000,00 Total=184.500,00 Passivo circulante Fornecedores=73.000,00 Contas a pagar=16.500,00 ICMS a recolher=10.500,00 Salários a pagar=8.000,00 Empréstimo=12.000,00 DPT descontadas=13.000,00 Total=133.000,00 CCL=AC-PC CCL2= (ELP=PL) -ANC CCL=184.500-133.000 CCL2=45.000+104.500-98.000 CCL=51.500,00 CCL2=51.500,00 Questão 2 (2,0) - Em determinado período, a empresa Dom Casmurro Comercial apresentou a seguinte estrutura patrimonial: Com base nos dados anteriores, apresento o valor do Capital Circulante Líquido. CCL = AC Duplicatas a receber=30.000,00 Adiantamento a fornecedores=20.000,00 Adiantamento de salário=6.000,00 Mercadorias para revendas=93.000,00 ICMS a recuperar=7.000,00 Total=156.000,00 PC Fornecedores=50,000,00 Adiantamento de clientes=5.000,00 Total=55.000,00 CCL=156.000-55.000 CCL2= (ELP+PL) -ANC CCL=101.000,00 CCL2= (45.000+150.000) -94.000 CCL2=101.000,00 Questão 3 (1,0) - Uma sociedade Empresária apresentou os seguintes dados extraídos da contabilidade referente ao ano de 2015: · Receita de Vendas R$ 500.000,00 · Variação Positiva em Contas a Receber R$ 200.000,00 · Pagamento a Fornecedores R$ 50.000,00 · Compra a Vista de Ativo Imobilizado R$ 90.000,00 A variação de Contas a Receber deveu-se única e exclusivamente a recebimentos de vendas de mercadorias efetuadas no período. Com base nos dados apresentados, o caixa gerado nas atividades operacionais foi de: ATIVIDADE OPERACIONAL=500.000-200.000-50.000 ATIVIDADE OPERACIONAL=250.000,00 Questão 4 (3,0) As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio. ∙ Em 2019 foram pagos dividendos no valor de R$ 199.500,00 Considerando-se as informações apresentadas e a NBC TG 03 (R3) – Apresente a DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA Método direto e Indireto METODO DIRETO FLUXOS DE CAIXA ORIGINADOS DE ATIVIDADES OPERACIONAIS VALORES RECEBIDOS DE CLIENTES R$ 780.000,00 VALORES PAGOS A FORNECEDOR -R$355.000,00 IMP.RENDA E CONTR.SOCIAL PAGO PAGAMENTO DE CONTIGENCIA RECEB.POR REENBOLSO DE SEG. REC.DE LUCROS E DIVIDENDOS E SUBSIDIARIAS OUTROS RECEBIMENTOS (PAG.LIQUIDO) -R$125.000,00 DISPONIBILIDADES LIQUIDAS GERADAS PELAS ATIVIDADES OP. R$300.000,00 ATIVIDADES DE INVESTIMENTO COMPRAS DE IMOBILIZADO -R$50.000,00 AQUISICAO DE AÇOES/COTAS RECEBIMENTO POR VENDAS DE ATIVO PERMANENTES JUROS RECEBIDOS DE CONTRATO DE MUTUOS ATIVIDADES LIQUIDAS GERADAS -R$50.000,00 ATIVIDADE DE FINANCIAMENTO INTERGRALIZAÇÃO DE CAPITAL PAGAMENTO DE LUCRO/DIVID. -R$ 199.500,00 JUROS RECEBIDOS DE EMPRESTIMO JUROS PAGOS DE EMPRESTIMO EMPRESTIMOS TOMADOS R$50.000,00 PAG.DE EMPRESTIMOS/DEBENTURE DISPONIBILIDADE LIQ GERADA -R$149.500,00 AUMENTO (REDUÇÃO) NAS DISPONIBILIDADES -R$100.500,00 DISPONIBILIDADES-NO INICIO DO PERIODO R$100.000,00 DISPONIBILIDADE –NO FINAL DO PERIODO R$200.500,00 METODO INDIRETO FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS RESULTADO DO EXERCICIO DO PERIODO R$210.000,00 AJUSTE PARA CONCILIAR OS RESULTADOS ÁS DISP.GERADAS DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO R$ 15.000,00 RESULTADO NA VENDA DE ATIVOS EQUIVALENCIA PATRIMONIAL RECEBIMENTO DE LUCRO E DIVIDENDOS DE SUB. VARIAÇOES NO ATIVO E PASSIVO REDUÇÃO EM CONTAS A RECEBER -R$20.000,00 REDUÇÃO DOS ESTOQUES R$ 200.000,00 (REDUÇÃO) EM FORNECEDORES -R$105.000,00 AUMENTO (REDUÇÃO) EM CONTAS A PAGAR AUMENTO (REDUÇÃO) NO IMPOSTO DE RENDA E CONT.SOCIAL R$ 0 - DISPONIBILIDADES LIQUIDAS GERADAS R$ 300.000,00 FLUXO DE CAIXA ATIVIDADES INVESTIMENTO COMPRAS DE IMOBILIZADO - R$ 50.000,00 AQUISIÇÃO DE AÇOES/COTAS RECEBIMENTO POR VENDAS DE ATIVO PERMANENTES DISPONIBILIDADES LIQUIDAS GERADAS - R$ 50.000,00 FLUXO DE CAIXA DAS ATI.FINANC. INTERGRALIZAÇÃO DE CAPITAL PAGAMENTO DE LUCROS/DIVIDENDOS -R$ 199.500,00 EMPRESTIMOS TOMADOS R$ 50.000,00 PAGAMENTO DE EMP.DEBENTURES R$ - JUROS RECEBIDOS DE EMPRESTIMOS R$ - JUROS PAGOS POR EMPRESTIMOS R$ - DISPONIBILIDADES LIQ GERADAS - R$ 149.500,00 AUMENTO (REDUÇAÕ) NAS DISP. -R$ 100.500,00 DISPONIBILIDADES –NO INICIO DO PERIODO R$ 100.000,00 DISPONIBILIDADE-NO FINAL DO PERIODO R$ 200.500,00 Questão 5 (2,0) – As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio. Apresente: a) Taxa de retorno do investimento total 180.000/600.000=30% b) Taxa de retorno dos capitais de terceiros 10.000/200.000=5% c) Taxa de retorno do capital próprio 170.000/400.000=42,5% Boa Prova!
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