5 1 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL

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1.
		Os papéis de trabalho devem ser entendidos sem necessidade de explicações da pessoa que o elaborou. A que característica dos papéis de trabalho essa afirmativa se refere?
	
	
	
	Lógica
	
	
	Objetividade
	
	
	Completabilidade
	
	
	Concisão
	
	
	Limpeza
	
Explicação:
Os papéis de trabalho devem ser concisos, ou seja, ser entendidos sem necessidade de explicações da pessoa que o elaborou.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a CF/88:
	
	
	
	Julgar as contas somente dos administradores responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos.
	
	
	Realizar inspeções e auditorias por solicitação dos governadores estaduais
	
	
	Apreciar as contas anuais do presidente da República
	
	
	Apreciar as contas anuais do Congresso Nacional
	
	
	Apreciar as promoções por tempo de serviço no serviço público
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é:
	
	
	
	Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente.
	
	
	Atender às exigências da CVM
	
	
	Ajudar a empresa na maximização de seus lucros.
	
	
	Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras.
	
	
	Fornecer prova documental da opinião do auditor independente
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar:
	
	
	
	Só podem ser arquivados em forma de papel
	
	
	A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho
	
	
	Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese
	
	
	É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho
	
	
	Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria:
	
	
	
	Procedimentos de auditoria
	
	
	Testes de substantivos
	
	
	Papéis de trabalho
	
	
	Testes de observância
	
	
	Programa de trabalho
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta:
	
	
	
	A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada.
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou.
	
	
	Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela elaboração e revisão.
	
	
	Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões.
	
	
	A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Marcar a opção verdadeira:
	
	
	
	a Auditoria Contábil, no caso do serviço público federal pode ser executada pelo servidor de qualquer formação profissional desde que seja admitido por concurso público.
	
	
	a Auditoria Governamental nas entidades da administração direta e indireta é exercida pela Câmara dos Deputados com assessoria do Tribunal de Contas da União.
	
	
	um cidadão comum sabendo que o prefeito de sua cidade comete irregularidades ou ilegalidades na gestão do dinheiro público pode denunciá-lo ao Tribunal de Contas competente.
	
	
	a remessa dos papéis de trabalho dos auditores do órgão de controle interno ao Tribunal de Contas é procedimento compulsório no processo de tomada de contas.
	
	
	diante da expressão "julgar as contas", as decisões do Tribunal de Contas não são administrativas, pois trata - se de função jurisdicional propriamente dita.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Analise:
I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno.
II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle.
III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos.
IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada.
Estão corretas as afirmativas:
	
	
	
	I e IV.
	
	
	II e III.
	
	
	III e IV.
	
	
	I e II.
	
	
	II e IV.