AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL exercicio de 1 a 5

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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
1a aula 
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Exercício: GST1672_EX_A1_201602337144_V1 10/03/2019 
Aluno(a): xxxx 2019.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201602337144 
 
 
 
 1a Questão 
 
A auditoria surgiu em decorrência da necessidade dos empresários e investidores 
confirmarem a realidade econômico-financeira espelhada no patrimônio das 
empresas. Sendo assim, pode-se afirmar que Auditoria: 
 
 
É um estudo de técnicas econômicas para conhecer a necessidade das 
demonstrações contábeis. 
 
É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por 
meio de controles próprios, zelando assim pelas aplicações das pessoas 
jurídicas. 
 É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do 
controle patrimonial, implantado com o objetivo de expressar uma opinião 
sobre determinado dado. 
 
É uma técnica que controla os bens de um órgão, regulamentada pela Justiça 
do Trabalho, e obedece a critérios próprios de verificação. 
 
É um estudo que elabora e avalia os lançamentos contábeis da empresa. 
Respondido em 10/03/2019 15:11:42 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
São características pertinentes à Auditoria Externa, exceto: 
 
 
É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade 
auditada. 
 
Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas 
de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. 
 
Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes 
nas demonstrações contábeis. 
 
Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa 
auditada. 
 Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. 
Respondido em 10/03/2019 15:13:03 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta Nos termos da IN n. 
01/2001/SFC/MF, a__________ _____________ consiste em uma atividade de 
assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e 
fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do 
setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas 
informatizados 
 
 
Auditoria Contábil 
 Auditoria Operacional 
 
Auditoria de Gestão 
 
Auditoria de Acompanhamento da Gestão 
 
Auditoria Especial 
Respondido em 10/03/2019 15:14:14 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização 
auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa 
X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da 
organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o 
encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias 
mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os 
valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da 
organização 
 
 
Fraude, normal e fraude 
 Fraude, normal e erro 
 
Fraude, fraude e erro 
 
Normal, fraude e erro 
 
Erro, normal e fraude 
Respondido em 10/03/2019 15:14:35 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de 
envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com 
isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para 
determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição 
estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada 
pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria: 
 
 
operacional. 
 
de processos 
 
contábil; 
 especial; 
 
gestão; 
Respondido em 10/03/2019 15:15:35 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de 
confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma 
emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de 
auditoria relatado pelo texto: 
 
 
Auditoria Operacional. 
 
Auditoria de Parecer. 
 
Auditoria de Relatórios. 
 Auditoria Contábil. 
 
Auditoria Tributária. 
Respondido em 10/03/2019 15:15:53 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em 
geral. 
 
Verificar os controles internos dos setores operacionais. 
Respondido em 10/03/2019 15:16:13 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria: 
 
 
Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e 
diversificação de suas atividades econômicas. 
 Planejamento tributário das entidades. 
 
Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras. 
 
Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais. 
 
Evolução do mercado de capitais. 
Respondido em 10/03/2019 15:16:55 
 
 
 
 
 
 1a Questão 
 
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida 
como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da 
opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição 
patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos 
relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso 
sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a 
sequência correta. 
( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem 
relação de interesse com a empresa auditada. 
( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. 
( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de 
controle. 
( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as 
normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. 
( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá 
aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos. 
 
 
 
V - F - V - F - F 
 
F - F - V - V - F 
 V - F - F - V - V 
 
V - V - F - F - V 
 
F - F - V - V - V 
Respondido em 14/05/2019 21:11:09 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, seja 
na prevenção de fraudes, desvios, falhas e/ou erros internos, lítigios trabalhistas; 
apuração de contencioso tributário, a fim de se evitar multas elevadas por 
inconsistências nos procedimentos fiscais até mesmo para o caso de levantamento 
de pontos vulneráveis quanto a procedimentos de controle financeiro, estoque, 
materiais de consumo e custos. De que tipo de auditoria falamos? 
 
 
Anual. 
 
Punitiva. 
 
Contábil. 
 Preventiva. 
 
Processual. 
Respondido em 14/05/2019 21:10:51 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar: 
 
 
o objetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento 
dos seus objetivos. 
 
enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no 
CRC, o Conselho Federal de Contabilidade não exige o mesmo na auditoria 
interna. 
 
Erradicar a manipulação das demonstrações contábeis. 
 
a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longodo tempo. 
 o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa. 
Respondido em 14/05/2019 21:09:53 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
A auditoria operacional apresenta como modalidades a auditoria de desempenho e 
a auditoria de resultados. A respeito destas duas modalidades é correto afirmar 
que: 
 
 
A auditoria de desempenho apresenta como principal objetivo apurar se as 
ações implementadas produziram os efeitos desejados pela administração. 
 
A auditoria de resultado tem como abordagens principais a análise da 
estratégia operacional, da gestão organizacional e da gestão operacional. 
 A auditoria de desempenho verifica os aspectos relativos aos princípios da 
legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência. 
 
A auditoria de resultado tem o foco principal na verificação de todo o 
processo de gestão. 
 
A auditoria de resultado verifica se as metas previstas foram cumpridas 
obedecendo aos princípios da administração pública 
Respondido em 14/05/2019 21:09:27 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta Nos termos da IN n. 
01/2001/SFC/MF, a__________ _____________ consiste em uma atividade de 
assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e 
fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do 
setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas 
informatizados 
 
 
Auditoria de Gestão 
 
Auditoria Contábil 
 
Auditoria de Acompanhamento da Gestão 
 Auditoria Operacional 
 
Auditoria Especial 
Respondido em 14/05/2019 21:00:19 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da 
entidade é: 
 
 
da auditoria independente da entidade. 
 
da consultoria contábil da entidade. 
 
do advogado da entidade 
 
do contador da entidade. 
 da administração da entidade 
Respondido em 14/05/2019 21:08:40 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- 
cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos 
específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou 
projeto é auditoria: 
 
 Contábil. 
 
Operacional. 
 
de Avaliação da Gestão. 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 
Especial. 
Respondido em 14/05/2019 21:00:30 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - 
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor 
independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a 
descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a 
possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos. 
 
 
Está correta a afirmativa I 
 
Está correta a afirmativa II 
 
Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 Está correta a afirmativa III 
Respondido em 14/05/2019 21:09:00 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
2a aula Lupa 
 
 
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Exercício: GST1672_EX_A2_201602337144_V1 05/04/2019 
Aluno(a): VIVIANE DOS SANTOS MOREIRA 2019.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201602337144 
 
 
 
 1a Questão 
 
Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa: 
 
 
Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho. 
 
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das 
empresas auditadas. 
 
Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores 
no desenvolvimento dos trabalhos de auditoria. 
 Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa 
anterior tem a obrigação de entregar toda a informação obtida na execução 
dos seus trabalhos para a próxima empresa, independente da solicitação. 
 
O auditor deve comprovar participação em programa de educação 
continuada. 
Respondido em 05/04/2019 20:53:28 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
"Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, 
arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou 
pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de 
natureza pecuniária." Sobre a Fiscalização Contábil, o texto constitucional diz 
respeito à seguinte função: 
 
 
controle interno do tribunal de contas. 
 
controle interno do poder legislativo. 
 
linguagem universal dos negócios. 
 
sistema de registro de atos e fatos. 
 accountability. 
Respondido em 05/04/2019 20:54:05 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as 
normas Brasileiras de Contabilidade: 
 
 A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada 
possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor 
 
O auditor pode promover interesses da entidade auditada. 
 
O auditor pode auditar seu próprio trabalho. 
 
O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade 
auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a 
recusa da realização do trabalho. 
 
O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. 
Respondido em 05/04/2019 20:54:31 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato 
para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de 
segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de 
ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este 
trabalho 
 
 
Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da 
profissão. 
 
Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor 
financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência 
 
Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência 
relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau 
 
Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador 
(CFC/CRC) não o identifique 
 Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da 
auditoria. 
Respondido em 05/04/2019 20:55:10 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais 
apurados nos últimos 3 anos. Nesse período a empresa estava em fase pré 
operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os 
próximos 5 anos evidenciam lucros. Como o auditor vai classificar as despesas pré 
operacionais nos respectivos exercícios? 
 
 
No ativo não circulante intangível 
 
Como despesas antecipadas 
 
Como despesas de exercícios futuros. 
 Como despesas dos exercícios. 
 
Ajustes de avaliação de investimentos futuros. 
Respondido em 05/04/2019 20:56:05 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
É prática ética do auditor: 
 
 
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde 
que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador. 
 
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de 
funcionários da firma e da sua estrutura administrativa. 
 guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das 
demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente 
nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam. 
 
conduzir ostrabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos 
aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas 
irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas. 
 
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e 
administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa 
parte relacionada. 
Respondido em 05/04/2019 20:57:08 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
O processo de tomada de contas ou prestação de contas dos órgãos Públicos 
destinado a avaliar a conformidade e desempenho da gestão, refere-se a: 
 
 
Contas consolidadas, 
 
Prestação de contas 
 
Tomada de contas 
 Contas ordinárias 
 
Contas extraordinárias 
Respondido em 05/04/2019 20:57:38 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar 
ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a 
seguinte providência: 
 
 
propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças 
mediante acordo entre as entidades, 
 aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a 
um nível aceitável, documentando-as. 
 
documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle 
do setor em que atua a entidade auditada. 
 
comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as 
providências necessárias à sua eliminação. 
 
eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela 
governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu 
parecer. 
Respondido em 05/04/2019 20:58:25 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
2a aula 
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Exercício: GST1672_EX_A2_201602337144_V2 14/05/2019 
Aluno(a): VIVIANE DOS SANTOS MOREIRA 2019.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201602337144 
 
 
 
 1a Questão 
 
Com relação à Auditoria Governamental, assinale a alternativa incorreta: 
 
 
A execução da Auditoria Governamental pode ser compartilhada, subsidiária 
ou integrada. 
 
O objetivo básico da Auditoria Governamental está centrado na investigação 
dos recursos públicos, fazendo uma verificação constante que permite a 
antecipação a erros e correção de cursos. 
 
São etapas da Auditoria Governamental: elaboração de um plano de 
auditoria e a estruturação dos resultados e a comunicação destes. 
 
São de abrangência da auditoria governamental os programas de trabalho e 
os sistemas de controle. 
 Empresas de Auditoria Externa não podem participar da execução de 
trabalhos de Auditoria Governamental. 
Respondido em 14/05/2019 21:11:52 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas 
Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de 
ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de 
demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses 
princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento 
pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). 
Tais princípios são: 
 
 
perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, 
confidencialidade. 
 integridade, objetividade, competência e zelo profissional, 
confidencialidade, conduta profissional. 
 
perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta 
profissional. 
 
integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta 
profissional. 
 
perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, 
confidencialidade, conduta profissional. 
Respondido em 14/05/2019 21:12:22 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
As Normas de Auditoria dizem respeito a: 
 
 
À empresa auditada 
 
À emissão do relatório 
 
A execução da auditoria 
 À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório 
 
À pessoa do auditor 
Respondido em 14/05/2019 21:12:42 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público: 
 
 
A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com 
finalidade de detectar erros e deficiências. 
 
O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada 
para obtenção de dados e informações. 
 
A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade 
das observações obtidas internamente. 
 A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle 
interno estão sendo obedecidos. 
 
O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade 
auditada que possam comprometer a eficiência e eficácia da gestão. 
Respondido em 14/05/2019 21:12:55 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes 
dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades 
profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado 
e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. 
 
 As alternativas I e II estão corretas 
 
As alternativas I e III estão corretas 
 
Somente a alternativa II está correta 
 
Somente a alternativa I está correta 
 
As alternativas I, II e III estão corretas 
Respondido em 14/05/2019 21:13:22 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser 
rompido: 
 
 
Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria. 
 
Quando as contas examinadas parecerem manipuladas. 
 
Se, o auditor for substituído pelo juiz. 
 Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de 
direito. 
 
Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho 
concluído. 
Respondido em 14/05/2019 21:13:41 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
O processo de tomada de contas ou prestação de contas dos órgãos Públicos 
destinado a avaliar a conformidade e desempenho da gestão, refere-se a: 
 
 
Contas consolidadas, 
 
Contas extraordinárias 
 
Prestação de contas 
 
Tomada de contas 
 Contas ordinárias 
Respondido em 14/05/2019 21:13:57 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
(FCC - 2014 - TCE-PI - Auditor Fiscal de Controle Externo) Considerando que cabe ao 
Estado promover a justiça, a segurança e o bem-estar social, o objetivo prioritário 
da Auditoria Governamental é: 
 
 
zelar pela obediência ao princípio da competitividade nas licitações 
públicas. 
 
atestar a fidedignidade dos registros contábeis mantidos nos entes 
públicos. 
 
garantir o cumprimento dos percentuais mínimos para os gastos com 
ensino e saúde. 
 avaliar o resultado real obtido na execução das ações governamentais. 
 
atestar o cumprimento dos limites impostos pela Lei de Responsabilidade 
Fiscal. 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E 
OPERACIONAL 
3a aula 
 Lupa 
 
 
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Exercício: GST1672_EX_A3_201602337144_V1 07/05/2019 
Aluno(a): VIVIANE DOS SANTOS MOREIRA 2019.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201602337144 
 
 
 
 1a Questão 
 
De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que 
permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua 
opinião acerca dos controles internos da organização. Para que essa ação seja 
possível o auditor não pode deixar de fazer: 
 
 
A avaliação do riscos econômico financeiro 
 
A análisedos mercados 
 
A prestação de contas. 
 O levantamento de dados 
 
A tomada de contas 
Respondido em 07/05/2019 20:49:23 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
 
 
A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade 
ou auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho 
 
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e 
pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, 
qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse 
responsável 
 
É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como 
qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede 
para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui 
especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os 
sócios 
 Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com 
competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria 
de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis 
e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias 
 
A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo 
auditor trainee durante a execução das atividades 
Respondido em 07/05/2019 20:50:06 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
 
 
Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
 Aplicação de sanções legais 
 
Reduzir erros e evitar fraudes 
 
Redução de custos 
 
Utilização racional dos recursos disponíveis 
Respondido em 07/05/2019 20:50:23 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções abaixo 
esta(ão) correta(s). 1 - O planejamento de Auditoria é a etapa na qual o auditor 
estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada; 2 
- O Planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, 
os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade 
e o nível geral de competência de sua administração; 3 - O auditor deve 
documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito, 
detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão 
aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão. 
 
 Todas estão corretas. 
 
Apenas a 2. 
 
Apenas a 1. 
 
Todas, exceto a primeira estão erradas. 
 
Apenas a 3. 
Respondido em 07/05/2019 20:50:56 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente 
deve contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor obter 
evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre 
as demonstrações contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira vez, 
uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior 
tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros 
procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique 
um desses procedimentos adicionais. 
 
 
N.D.A. 
 Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício 
não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma 
maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual. 
 
Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são 
uniformes com as adotadas no exercício anterior, sem desvio do objetivo 
primordial da empresa. 
 
Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da 
entidade e sua situação patrimonial, financeira, operacional e contábil em 
estrita obediência às práticas contábeis geralmente aceitas. 
 
Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com 
os saldos de abertura do exercício atual, observando-se as práticas contábeis 
geralmente aceitas. 
Respondido em 07/05/2019 20:52:00 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade 
normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores 
independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de 
risco: 
 
 
Dificuldades de acertos com credores 
 
Incapacidade de devedores na data do vencimento 
 
Formação constantes de contingencias passivas 
 
Índices financeiros adversos de forma continua 
 Empréstimos e financiamentos de curto prazo 
Respondido em 07/05/2019 20:52:37 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada 
sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas. 
 
 
Risco de Análise 
 
Risco de Fraude 
 
Risco de Percurso 
 Risco de Auditoria 
 
Risco de Erro 
Respondido em 07/05/2019 20:53:06 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos 
importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as 
datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas 
do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos 
são: 
 
 
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 
Políticas estratégicas e operacionais 
 Controle interno e revisão analítica 
 
Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E 
OPERACIONAL 
3a aula 
 Lupa 
 
 
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Exercício: GST1672_EX_A3_201602337144_V2 14/05/2019 
Aluno(a): VIVIANE DOS SANTOS MOREIRA 2019.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201602337144 
 
 
 
 1a Questão 
 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das 
tarefas é chamada de 
 
 
seleção de programa de trabalho 
 
análise de risco 
 
evidenciação 
 
estudo de caso 
 planejamento. 
Respondido em 14/05/2019 21:01:12 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente 
deve contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor obter 
evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre 
as demonstrações contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira vez, 
uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior 
tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros 
procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique 
um desses procedimentos adicionais. 
 
 
N.D.A. 
 
Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são 
uniformes com as adotadas no exercício anterior, sem desvio do objetivo 
primordial da empresa. 
 
Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com 
os saldos de abertura do exercício atual, observando-se as práticas contábeis 
geralmente aceitas. 
 
Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da 
entidade e sua situação patrimonial, financeira, operacional e contábil em 
estrita obediência às práticas contábeis geralmente aceitas. 
 Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício 
não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma 
maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual. 
Respondido em 14/05/2019 21:01:28 
 
 
 
 
 3a QuestãoO planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos 
importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as 
datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas 
do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos 
são: 
 
 
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 Controle interno e revisão analítica 
 
Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 
Políticas estratégicas e operacionais 
 
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
Respondido em 14/05/2019 21:01:59 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que 
permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua 
opinião acerca dos controles internos da organização. Para que essa ação seja 
possível o auditor não pode deixar de fazer: 
 
 
A tomada de contas 
 O levantamento de dados 
 
A análise dos mercados 
 
A avaliação do riscos econômico financeiro 
 
A prestação de contas. 
Respondido em 14/05/2019 21:02:18 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada 
sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas. 
 
 
Risco de Erro 
 
Risco de Percurso 
 Risco de Auditoria 
 
Risco de Fraude 
 
Risco de Análise 
Respondido em 14/05/2019 21:02:36 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de 
planejamento" é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais 
sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia 
entre a equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos 
de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que: 
 
 
seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo 
em função do custo envolvido. 
 é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou 
modificado pela equipe, à medida que o trabalho de auditoria progride. 
 
se trata de uma esquematização das informações relevantes do 
planejamento de uma auditoria. Contudo, não tem como propósito auxiliar 
na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da equipe na fase de 
execução. 
 
a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões 
quanto aos tipos de dados que serão coletados e à forma de coleta que será 
empregada. 
 
não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações 
requeridas, fontes de informação e estratégias metodológicas. 
Respondido em 14/05/2019 21:03:04 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das 
tarefas é chamada de: 
 
 
seleção de programa de trabalho. 
 planejamento. 
 
análise de risco. 
 
evidenciação. 
 
estudo de caso. 
Respondido em 14/05/2019 21:03:19 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do 
Auditor: 
 
 
ajudar a empresa na maximização de seus lucros 
 registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria; 
 
fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras; 
 
auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis; 
 
elaborar as guias de recolhimento tributário 
Respondido em 14/05/2019 21:03:36 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E 
OPERACIONAL 
4a aula 
 Lupa 
 
 
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Exercício: GST1672_EX_A4_201602337144_V1 14/05/2019 
Aluno(a): VIVIANE DOS SANTOS MOREIRA 2019.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201602337144 
 
 
 
 1a Questão 
 
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar 
o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no 
pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. 
Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência 
de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas 
ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em: 
 
 II, III e IV. 
 
I, II, e III. 
 
I, II, III e V. 
 
I, IV e V. 
 
II, III, IV e V. 
Respondido em 14/05/2019 21:04:40 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a 
alternativa INCORRETA: 
 
 
A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação 
contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro 
das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema. 
 
Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais 
internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com 
segurança na observância de documentos e registros contábeis. 
 
Casualidade 
 
São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem 
de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias 
e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada 
um 
 Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa 
pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são 
compatíveis. 
Respondido em 14/05/2019 21:05:05 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
Na emissão do Relatório de Auditoria realizada com base no processo de Tomada e 
Prestação de Contas do órgão ou entidades examinadas, é necessário que se 
atenda aos seguintes requisitos, exceto: 
 
 
definir o objetivo da auditoria e identificar as demonstrações financeiras 
examinadas, no caso de auditoria contábil. 
 
declarar ter o exame sido efetuado por amostragem, na extensão julgada 
necessária e de acordo com as normas de auditoria aplicáveis ao Serviço 
Público Federal. 
 
indicar as normas que instruam o processo de Tomada ou Prestação de 
Contas. 
 
identificar o número do processo, o período examinado e a unidade ou 
entidade examinada. 
 identificar o passivo trabalhista do órgão ou entidade examinada. 
Respondido em 14/05/2019 21:05:43 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
De acordo com as Normas de Auditoria vigentes, auditor é o profissional que possui 
conhecimentos de normas e procedimentos de auditoria e que procura obter 
elementos necessários para fundamentar a sua opinião sobre algum objeto de 
estudo. A respeito das diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é 
correto afirmar que: 
 
 
Auditor Externo é o funcionário de uma empresa que exerce a função de 
auditoria de forma independente e autônoma 
 Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de 
auditoria 
 
Auditor Fiscal é o funcionário de uma empresa que exerce a função de 
auditoria de forma independente e autônoma 
 
Auditor Externo é o profissional que exerce a função de auditoria no 
serviço Público 
 
Auditor Interno é o profissional independente e autônomo que exerce a 
função de auditoria 
Respondido em 14/05/2019 21:06:35 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
 
 
Verificar se não há fraudes 
 
Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores 
 
Determinar se a empresa é lucrativa 
 Estabelecer a extensão dos testes de auditoria 
 
Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa 
Respondido em 14/05/2019 21:06:536a Questão 
 
Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor 
externo pode: 
 
 
Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes 
 
Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada 
 
Dispensar a realização de testes 
 
Aumentar os procedimentos de auditoria 
 Efetuar menor volume de testes 
Respondido em 14/05/2019 21:07:17 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão 
relacionadas a categoria do controle interno: 
 
 
Funcional 
 
Normativo 
 
Contábil 
 
Financeiro 
 Operacional 
Respondido em 14/05/2019 21:07:33 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. 
Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. 
Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na 
formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de 
funções: 
 
 
Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de 
seus executores e dos riscos envolvidos. 
 
Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros 
contábeis de uma empresa. 
 Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens 
patrimoniais e respectiva contabilização. 
 
Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de 
controle operacional 
 
compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da 
empresa e do plano de contas que a atende. 
Respondido em 14/05/2019 21:08:10 
 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
4a aula Lupa 
 
 
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Exercício: GST1672_EX_A4_201602337144_V2 14/05/2019 
Aluno(a): VIVIANE DOS SANTOS MOREIRA 2019.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201602337144 
 
 
 
 1a Questão 
 
De acordo com as Normas relativas à opinião do auditor, o relatório ou parecer da 
auditoria deverá ser único, isto é, deverá ser elaborado para cada auditoria que o 
profissional realizar, bem como deverá apresentar algumas características como 
concisão, objetividade, conclusão, clareza e coerência. Analise as assertivas sobre 
as características que devem ser detalhadas no parecer de auditoria e assinale a 
alternativa correta. 
 
 A concisão assegura que a linguagem deve ser utilizada no relatório de 
auditoria de forma clara, sem necessidade de explicações adicionais por 
parte de quem o elaborou. 
 
A objetividade assegura que a estrutura e a terminologia empregada no 
relatório de auditoria possam ser entendidas por quaisquer pessoas, ainda 
que não versadas na matéria. 
 
A conclusão assegura que os resultados evidenciados no relatório de 
auditoria correspondam aos objetivos determinados. 
 
A clareza não assegura que o relatório de auditoria deve conter simples e 
direta a fim de que o leitor entenda facilmente o que se pretendeu 
transmitir. 
 
A Coerência assegura no relatório de auditoria a formação de opinião sobre 
as atividades realizadas. 
Respondido em 14/05/2019 21:19:09 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
 
 
observar se os empregados são competentes. 
 estabelecer o volume de testes de auditoria. 
 
verificar de não houve roubo. 
 
identificar se a empresa está inscrita em dívida ativa. 
 
determinar se a empresa é lucrativa. 
Respondido em 14/05/2019 21:18:21 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
Accountability é um elemento da Auditoria Operacional que quer dizer: 
 
 
é um instrumento para descoberta de fraudes 
 
é uma atitude que ajuda o gestor a ser eficiente na tomada de contas. 
 
uma atitude de colaboração na prestação de contas. 
 uma atitude de transparência e dever de prestar contas. 
 
uma atitude de prestação de contas sem ser cobrado. 
Respondido em 14/05/2019 21:16:13 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria e 
conhecimento razoável de: 
 
 
normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis 
dos diretores. 
 
ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos 
realizados pelos seus concorrentes 
 
Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da 
entidade e das atividades dos conselheiros em outras empresas. 
 processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.; 
 
processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos 
seus concorrentes. 
Respondido em 14/05/2019 21:15:57 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
É um exemplo de controle interno contábil: 
 
 
Controle de produção 
 Controle físicos de ativos, como o inventário 
 
Treinamento de pessoal 
 
Controle de qualidade 
 
Análise das variações dos índices financeiros 
Respondido em 14/05/2019 21:15:38 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
Um dos principais objetivos da governança corporativa é proteger o valor da 
empresa com políticas de? 
 
 
Análise de balanço. 
 
Gestão de fluxo de caixa. 
 
Passivo e ativo. 
 Controle e disclosure da informação. 
 
Gestão de capital. 
Respondido em 14/05/2019 21:15:27 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
Na emissão do Relatório de Auditoria realizada com base no processo de Tomada e 
Prestação de Contas do órgão ou entidades examinadas, é necessário que se 
atenda aos seguintes requisitos, exceto: 
 
 
identificar o número do processo, o período examinado e a unidade ou 
entidade examinada. 
 
declarar ter o exame sido efetuado por amostragem, na extensão julgada 
necessária e de acordo com as normas de auditoria aplicáveis ao Serviço 
Público Federal. 
 
indicar as normas que instruam o processo de Tomada ou Prestação de 
Contas. 
 
definir o objetivo da auditoria e identificar as demonstrações financeiras 
examinadas, no caso de auditoria contábil. 
 identificar o passivo trabalhista do órgão ou entidade examinada. 
Respondido em 14/05/2019 21:15:16 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor 
externo pode: 
 
 
Dispensar a realização de testes 
 
Aumentar os procedimentos de auditoria 
 Efetuar menor volume de testes 
 
Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes 
 
Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada 
Respondido em 14/05/2019 21:14:50 
 
Exercício: GST1672_EX_A4_201602337144_V3 30/05/2019 
Aluno(a): VIVIANE DOS SANTOS MOREIRA 2019.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E 
OPERACIONAL 
201602337144 
 
 
 
 1a Questão 
 
Accountability é um elemento da Auditoria Operacional que quer dizer: 
 
 
é um instrumento para descoberta de fraudes 
 
é uma atitude que ajuda o gestor a ser eficiente na tomada de contas. 
 
uma atitude de colaboração na prestação de contas. 
 uma atitude de transparência e dever de prestar contas. 
 
uma atitude de prestação de contas sem ser cobrado. 
Respondido em 30/05/2019 13:03:42 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
O contador, no exercício da função de auditoria, deve observar as normas e 
procedimentos de auditoria. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que 
apresenta a denominação correta para as normas relativas à pessoa do auditor. 
 
 
Normas Técnicas 
 Normas Profissionais 
 
Normas Científicas 
 
Normas ExternasNormas Internas 
Respondido em 30/05/2019 13:04:08 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor 
durante o seu exame dá-se o nome de 
 
 
registros de planejamento de auditoria 
 
registros de riscos de auditoria 
 
quadro sinótico de auditoria 
 
papéis-espelho 
 papéis de trabalho 
Respondido em 30/05/2019 13:04:22 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão 
relacionadas a categoria do controle interno: 
 
 
Normativo 
 Operacional 
 
Contábil 
 
Financeiro 
 
Funcional 
Respondido em 30/05/2019 13:04:42 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são 
 
 
de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
 
documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento 
da auditoria. 
 
as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. 
 o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor 
durante o seu exame 
 
os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, 
pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria 
Respondido em 30/05/2019 13:05:16 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de 
salários é integrada à contabilidade mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi 
feita a provisão no sistema para contabilização de uma nova verba de horas extras 
a pagar de 100% de acréscimo. A folha de pagamentos apresentava remuneração 
de $20.000 nessa verba. Dessa forma pode-se afirmar que: 
 
 
O passivo está superavaliado e o resultado está subavaliado. 
 O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado. 
 
O passivo está superavaliado e o resultado está superavaliado. 
 
O ativo está subavaliado e o passivo superavaliado. 
 
Os saldos estão adequados sem subavaliação ou superavaliação. 
Respondido em 30/05/2019 13:06:10 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
De acordo com as Normas de Auditoria vigentes, auditor é o profissional que possui 
conhecimentos de normas e procedimentos de auditoria e que procura obter 
elementos necessários para fundamentar a sua opinião sobre algum objeto de 
estudo. A respeito das diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é 
correto afirmar que: 
 
 
Auditor Fiscal é o funcionário de uma empresa que exerce a função de 
auditoria de forma independente e autônoma 
 
Auditor Externo é o profissional que exerce a função de auditoria no 
serviço Público 
 
Auditor Externo é o funcionário de uma empresa que exerce a função de 
auditoria de forma independente e autônoma 
 Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de 
auditoria 
 
Auditor Interno é o profissional independente e autônomo que exerce a 
função de auditoria 
Respondido em 30/05/2019 13:07:31 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos: 
 
 São de responsabilidade da auditoria interna 
 
São de responsabilidade da administração funcional 
 
Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de 
eficiência 
 
Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar 
a administração na condução ordenada dos negócios da empresa 
 
Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se 
possa repará-los e evitar sua repetição 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E 
OPERACIONAL 
5a aula 
 Lupa 
 
 
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Exercício: GST1672_EX_A5_201602337144_V1 14/05/2019 
Aluno(a): VIVIANE DOS SANTOS MOREIRA 2019.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201602337144 
 
 
 
 1a Questão 
 
ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de 
auditoria, marque a alternativa CORRETA: I. A contagem física é um procedimento 
realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. II. A confirmação com 
terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em 
poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes. III. 
A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas 
antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados. IV. 
A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de 
despesas, nas licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais. 
 
 
As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui 
fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é 
permitido. 
 As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam 
procedimentos corretos de auditoria. 
 
Casualidade 
 
As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não possui 
fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é 
permitido. 
 
As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o auditor 
depende de terceiros e muitas vezes os mesmos não conseguem retorno a 
tempo de emitir um parecer 
Respondido em 14/05/2019 21:22:16 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
NÃO pode ser considerado um dos objetivos da Auditoria Operacional: 
 
 
Analisar a Eficácia do desempenho das entidades auditadas em relação ao 
alcance de seus objetivos e avaliar os resultados alcançados em relação 
àqueles pretendidos 
 
Verificar o cumprimento de metas e objetivos, sendo que ela poderá ocorrer 
em diferentes modalidades. 
 Fundamentar as informações demandadas, como por exemplo, cálculos e 
valores, mostrando a veracidade dos fatos de forma imparcial e merecedora 
de fé, sendo assim meio de prova para o juiz no processo de tomada de 
decisão 
 
Verificar se administração desempenhou suas atividades com 
economicidade, de acordo com os princípios, as práticas e as políticas 
administrativas corretas 
 
Analisar se os recursos humanos, os financeiros e os de qualquer outra 
natureza são utilizados com eficiência incluindo o exame dos sistemas de 
informação, dos procedimentos de mensuração e controle do desempenho e 
as providências adotadas pelas entidades auditadas para sanar as deficiências 
detectadas 
Respondido em 14/05/2019 21:21:04 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores 
relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar 
tendencias ou situações anormais, denomina-se: 
 
 
Conferencia sintética 
 Revisão analitica 
 
Conferencia de cálculos 
 
Investigação e confirmação 
 
Observação 
Respondido em 14/05/2019 21:20:52 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de 
propriedade da empresa, direito e obrigações: 
 
 
Verificação 
 
Analítico. 
 Circularização 
 
Diligência 
 
Exame. 
Respondido em 14/05/2019 21:20:38 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de 
auditoria. 
 
 
Exame físico, inspeção e conferência de cálculo. 
 Análise do balanço e análise do fluxo de caixa. 
 
Exames dos documentos originais e confirmação. 
 
Conferência de cálculo e exame da escrituração. 
 
Inspeção, investigação minuciosa e observação. 
Respondido em 14/05/2019 21:20:26 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
Para certificar-se de que direitos de credito efetivamente existem em determinada 
data, o auditor independente utiliza,principalmente, o procedimento de: 
 
 
Inspeção de ativos tangíveis 
 Confirmação junto aos devedores 
 
Inspeção de intangíveis 
 
Observação do processo de controle 
 
Conferencia de cálculos de creditos 
Respondido em 14/05/2019 21:20:12 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos 
de vendas, são exemplos dos seguintes procedimentos de auditoria: 
 
 Observação e investigação. 
 
Escrituração e correlação 
 
Escrituração e investigação 
 
Confirmação e documentos originais. 
 
Cálculos e confirmação 
Respondido em 14/05/2019 21:19:55 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os 
parâmetros de qualidade, considerando as devidas opções de mercado, e se os 
insumos foram adquiridos ao menor custo, ela está abordando o princípio da: 
 
 
Equilíbrio 
 
Eficácia 
 Economicidade 
 
Eficiência 
 
Efetividade 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E 
OPERACIONAL 
5a aula 
 Lupa 
 
 
Vídeo 
 
PPT 
 
MP3 
 
 
 
Exercício: GST1672_EX_A5_201602337144_V2 14/05/2019 
Aluno(a): VIVIANE DOS SANTOS MOREIRA 2019.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201602337144 
 
 
 
 1a Questão 
 
A obtenção de informações de pessoas ou entidades, para confirmação de 
transações, conhecidas na atividade de auditoria como "circularização", pode ser de 
dois tipos, quanto a forma de resposta: 
 
 
Prolixa e redundante 
 
Aberta e Fechada 
 
Interna e externa 
 Positiva e negativa 
 
Simples e Composta 
Respondido em 30/05/2019 13:10:02 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
Dentro dos aspectos apresentados a seguir, qual deles NÃO pode ser apresentado 
como um benefício da Auditoria Operacional? 
 
 
Melhoria do desempenho, mediante a utilização de índices para a avaliação 
do desempenho das entidades. 
 
Diminuição de desperdícios e de práticas ineficientes, antieconômicas, 
ineficazes e abusivas. Justamente pela utilização da Auditoria Operacional 
que faz a verificação das práticas nas entidades é possível evitar uma série de 
problemas relativos à má utilização dos recursos. 
 
Aumento de receitas, justamente pela otimização dos recursos, ou seja, pela 
verificação e aplicação das melhores práticas. 
 
Contribuir para a accountability, ou seja, a obrigação de se prestar contas dos 
entes envolvidos na Administração Pública. 
 Aumento dos gastos com os profissionais que irão trabalhar no projeto 
auditorial nos entes, sejam eles públicos ou privados. 
Respondido em 30/05/2019 13:10:20 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
Na Auditoria de estoques o auditor encontrou os seguintes saldos de 
Razão:Estoque de matéria-prima $2.460. 50% foram requisitadas pela fábrica. 50% 
da matéria-prima requisitada foi acabada. Foram vendidos 40% do produto 
acabado;Identificar o saldo pela auditoria de produtos em processo, acabado e o 
CPV. Demonstre. 
 
 
$ 0 $250 $250 
 
$1.230 $615 $615 246 
 
$246 $369 $246 
 
$1.230 $1.230 $615 
 $615 $369 $246 
Respondido em 30/05/2019 13:10:58 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à 
autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois 
procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem 
procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente 
financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, 
assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento 
técnico básico que o auditor está aplicando: 
 
 
investigação 
 
revisão 
 observação 
 
inspeção 
 
cálculo 
Respondido em 30/05/2019 13:12:11 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou 
o livro razão de clientes, comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, 
comprovantes de depósito bancário e os registros constantes no livro auxiliar de 
clientes, utilizando, nessa ação a técnica de: 
 
 
Investigação 
 
Averiguação 
 Inspeção de documentos 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
Observação 
Respondido em 30/05/2019 13:12:40 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a 
suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da 
entidade são denominados teste: 
 
 
De controle 
 Substantivos 
 
De aderencia 
 
De observância 
 
De insubsistencia 
Respondido em 30/05/2019 13:13:05 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: 
 
 
A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude 
 
A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira 
seja entregue com antecedência 
 O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos 
comprobatórios dos fatos auditados 
 
Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos 
comprobatórios dos registros 
 
A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone 
Respondido em 30/05/2019 13:13:34 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo 
a emissão de ¿Parecer dos Auditores Independentes¿ sobre a adequação das 
demonstrações contábeis. Este texto deve ser considerado? 
 
 
Super dimensionado. 
 Correto. 
 
Lacônico. 
 
Sem importância. 
 
Incorreto. 
Respondido em 30/05/2019 13:14:24