AV1B AGO CONT 4 - Contabilidade Intermediária (1)

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2,5 / 2,5 ptsPergunta 1
A empresa M & Martins S.A. apresentou, durante o ano de 2016, os seguintes resultados:
◦ Venda de Mercadorias – R$ 5.000.000,00
◦ ICMS s/ Venda – R$ 600.000,00
◦ IPI – R$ 500.000,00
◦ Despesa Administrativa – R$ 300.000,00
◦ Rendimento sobre Aplicação Financeira – R$ 40.000,00
◦ Pagamento de juros e taxas bancárias – R$ 80.000,00
◦ Despesa com Salário e encargos sobre a folha – R$ 854.000,00
◦ Custo Operacional – R$ 1.500.00,00
Qual é o Lucro Operacional da empresa?
R$ 1.100.000,00.
R$ 1.206.000,00.
R$ 2.400.000,00.
R$ 3.900.000,00.
R$ 1.194.000,00.
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https://newtonpaiva.instructure.com/courses/12972/quizzes/28230/history?version=1
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A resposta está correta, pois conforme apuração do resultado, o Lucro Operacional vem
antes do Lucro Líquido, só faltando apurar o IR e CS. Abaixo a DRE:
(=) Receita
Operacional
Bruta
R$
 R$ 
5.000.000,00
Vendas de
Mercadorias 5.000.000,00
(-) Deduções
e
Abatimentos
 R$ 
1.100.000,00
(-) Impostos
sobre a Venda 1.100.000,00
(=) Receita
Líquida
 R$ 
3.900.000,00
(-) Custo
Operacional
 R$ 
1.500.000,00
(=) Lucro
Bruto
 R$ 
2.400.000,00
(-) Despesas
Operacionais
 R$ 
1.194.000,00
(-) Despesas
Administrativas 300.000,00
(-) Despesas
com Pessoal 854.000,00
(-) Despesas
Financeiras 80.000,00
(+) Receitas
Financeiras 40.000,00
(=) Lucro
Operacional
 R$
1.206.000,00
(-) Impostos
sobre Lucro
(-) Imposto de
Renda (15%)
(-)
Contribuição
Social (9%)
(=) Lucro
Líquido
2,5 / 2,5 ptsPergunta 2
Sobre a estrutura da DRE, conforme descrita na Lei 6.404/76, é CORRETO AFIRMAR que:
As sociedades de capital aberto estão dispensadas de publicar a Demonstração do Resultado do
Exercício, no modelo instituído pela Lei.
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O lucro bruto é calculado antes do pagamento dos impostos de IR e CSSL e depois do das
despesas.
As despesas financeiras compõem as deduções das receitas, pois as receitas financeiras são
classificadas como receita bruta.
Receita Líquida menos custo é igual a Lucro Bruto.
Os descontos incondicionais não compõem a dedução da receita.
Conforme está descrito no Art. 187 da Lei 6.404/76:
 A demonstração do resultado do exercício discriminará:
I – a receita bruta das vendas e serviços, as deduções das vendas, os abatimentos e os
impostos;
II – a receita líquida das vendas e serviços, o custo das mercadorias e serviços
vendidos e o lucro bruto.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 3
A receita bruta é o início da estrutura, cujos valores são compostos pelos impostos incidentes
sobre a venda, que ainda não foram deduzidos, e os descontos incondicionais. Portanto, das
operações abaixo, é CORRETO AFIRMAR que somente compõe a Receita Bruta:
Vendas de mercadorias e receitas financeiras.
Vendas de mercadorias.
Vendas de mercadorias menos o custo operacional.
Vendas da mercadoria somadas às despesas operacionais.
Vendas de mercadorias menos a dedução e o abatimento da receita.
Somente compõe a receita bruta as vendas de mercadorias. Receitas financeiras são
compensadas com as despesas financeiras e compõem a linha de despesas financeiras
ou o resultado financeiro, após Lucro Bruto.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 4
A Paraná Serviços Elétricos presta serviços de manutenção para residências e empresas de
pequeno porte. Com o aumento de suas vendas no último ano, o dono da Paraná quer saber
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se a sua empresa apresentou lucro e quais foram seus custos e despesas do ano.
Qual é a demonstração contábil que pode trazer essas informações? Assinale a opção
CORRETA:
Demonstração de Fluxo de Caixa.
Mutações do Patrimônio Líquido.
Demonstração do Resultado do Exercício.
Balanço Patrimonial.
Demonstrativo do Valor Abrangente.
O objetivo da DRE é evidenciar o resultado apresentado no período.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 5
Entre os componentes da Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) está o grupo de
despesas operacionais, que são divididas geralmente por: Despesas Administrativas,
Despesas com Vendas e Despesas Financeiras.
Com base nas classificações das despesas, é CORRETO afirmar que:
O valor pago referente ao aluguel do prédio da administração é considerado uma despesa
financeira.
As despesas com brindes para os clientes são consideradas despesas administrativas.
O desconto incondicional é uma despesa, e o desconto condicional é dedução da receita.
Os valores pagos ao banco, bem como juros sobre empréstimos, são computados como despesas
financeiras.
As despesas com energia, água, luz e aluguel e as despesas com décimo terceiro compõem as
despesas administrativas.
O valor pago para remuneração do capital de terceiros, como juros, multas e juros de
mora, são considerados despesas financeiras.
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2,5 / 2,5 ptsPergunta 6
O lucro real é o lucro líquido apurado na Demonstração do Resultado do Exercício (DRE)
ajustado por valores que diminuíram de alguma forma o lucro líquido, porém não permitidas
pela legislação, ou ainda por valores que aumentaram o lucro líquido, mas que na verdade não
deveriam incidir Imposto de Renda por ela.
Qual dos itens abaixo NÃO deve ser excluído do lucro líquido na determinação do lucro real?
Multas dedutíveis.
Perdas com equivalência patrimonial.
Realização de reserva de reavaliação.
Provisões não dedutíveis.
Doações concedidas.
Deverão ser adicionados ao lucro líquido do período:
• Provisões não dedutíveis
• Doações concedidas
• Perdas com equivalência patrimonial
• Realização da reserva de reavaliação
• Multas não dedutíveis
2,5 / 2,5 ptsPergunta 7
O Imposto de Renda com base no lucro real deve ser pago trimestralmente nas datas de 31 de
março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro. Quando o imposto for calculado com
base em estimativa, será pago com qual periodicidade?
Semestral.
Anual.
Mensal.
Quadrimestral.
Trimestral.
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O Imposto de Renda com base no lucro real deve ser pago trimestralmente nas datas
de 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro, porém existe a
possibilidade de pagamentos mensais, que são calculados por estimativa compensada
ao fim do exercício com o imposto apurado pelo lucro real.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 8
O lucro presumido tem suas limitações: só pode utilizado pelos contribuintes cuja receita bruta
total seja igual ou inferior a R$ 78 milhões no ano-calendário anterior ou R$ 6,5 milhões por
mês se o ano-calendário tiver menos de 12 meses.
Diante das diferenciações apresentadas anteriormente e do que estudamos durante nossas
aulas, podemos afirmar que a alíquota do Imposto de Renda, quando tributada com base lucro
presumido, é de:
10%
20%
5%
15%
35%
A alíquota do Impostode Renda, com base no lucro presumido, é a mesma da alíquota
do lucro real, ou seja, 15% - além, é claro, dos 10% referentes ao adicional do imposto
que exceder R$ 20.000,00 mensais. A diferença fica por conta da forma de apuração da
base de cálculo.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 9
Para acharmos a base de cálculo do Imposto de Renda com tributação pelo lucro presumido,
devemos aplicar a alíquota especifica de cada ramo de atividade sobre a receita bruta em cada
trimestre.
Qual alíquota que está de acordo com a norma?
% Atividade rural.
% Atividade rural.
1,6% Transporte de carga.
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1,6% Serviços hospitalares.
1,6% Revenda de varejo de combustíveis e gás natural.
32% Transporte de cargas
32% Atividades imobiliárias
32% Serviços hospitalares
32% Atividade rural
1,6% Revenda de varejo de combustível e gás natural
2,5 / 2,5 ptsPergunta 10
O pagamento do Imposto de Renda, por meio de arbitramento do lucro, ocorre normalmente
quando existe dificuldade por parte do fisco em identificar a base de cálculo de forma clara e
adequada.
Conforme art. 530 do RIR/99, o Imposto de Renda será determinado com base nos critérios de
lucro arbitrado, EXCETO quando:
O contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido.
O contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração
comercial e fiscal, ou o livro-caixa, na hipótese do parágrafo único do art. 527. 
O comissário ou representante da pessoa jurídica estrangeira deixar de escriturar e apurar o lucro
da sua atividade separadamente do lucro do comitente residente ou domiciliado no exterior (art.
398).
O contribuinte, obrigado a fazer a tributação com base no lucro real, mantiver escrituração na
forma das leis comerciais e fiscais, e elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela
legislação fiscal.
A escrituração a que estiver obrigado o contribuinte revelar evidentes indícios de fraudes ou
contiver vícios, erros ou deficiências que a tornem imprestável para:
A. Identificar a efetiva movimentação financeira, inclusive bancária; ou
B. Determinar o lucro real.
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Conforme art. 530 do RIR/99, o Imposto de Renda será determinado com base nos
critérios de lucro arbitrado, quando:
I. O contribuinte, obrigado a tributação com base no lucro real, não mantiver
escrituração na forma das leis comerciais e fiscais ou deixar de elaborar as
demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
II. A escrituração a que estiver obrigado o contribuinte revelar evidentes indícios de
fraudes ou contiver vícios, erros ou deficiências que a tornem imprestável para:
III. a. Identificar a efetiva movimentação financeira, inclusive bancária; ou
IV. b. Determinar o lucro real.
V. O contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da
escrituração comercial e fiscal ou o livro-caixa, na hipótese do parágrafo único do
art. 527.
VI. O contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido.
O comissário ou representante da pessoa jurídica estrangeira deixar de escriturar e
apurar o lucro da sua atividade separadamente do lucro do comitente residente ou
domiciliado no exterior (art. 398).
Pontuação do teste: 25 de 25
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