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19/09/2021 20:55 SPP - Manual do Participante https://spp.ldp.com.br/manual/index?impressao=true 1/5 CONTEXTO A unidade industrial irá produzir o SIGLITAX (produto �ctício) e embarcar, todo período, a quantidade solicitada pelo cliente, conforme condições do contrato. Sua empresa irá planejar decisões estratégicas e gerenciais da produção, por 4 períodos, simulando resultados, em ciclos trimestrais. Relatórios estão disponíveis, a cada período, para análise e aperfeiçoamento das decisões. O jornal auxilia na compreensão do ambiente e apresenta as notícias que podem in�uenciar as suas decisões. Na fábrica, sua empresa decide os investimentos, a programação da produção e padrão de operação da planta. Decide as compras de insumos, kits e embalagens. E de�ne as contratações, horas extras e demissões de operários e supervisores. Essas decisões permitem que a empresa instale a fábrica, inicie a produção e realize embarques, já no �nal do 1º período. Não há interação competitiva entre os grupos de sua turma. Os resultados são comparáveis ao �nal. Os parâmetros e condições são idênticos para todos os grupos. Também o preço de venda contratado pelo cliente, será o mesmo. O sucesso, nesta simulação, está fortemente relacionado a qualidade das previsões e a produtividade dos fatores de produção. Vencerá o jogo quem acumular o maior lucro líquido ao �nal do 4º período. EMPRESA A empresa caracteriza-se pela atividade industrial e tem natureza privada. Está sendo constituída pelos empreendedores como uma Sociedade por Cotas Limitada. O nome fantasia será atribuído pela equipe que irá assumir a gestão. A origem do empreendimento está associada a necessidade exclusiva de um cliente internacional e o ramo de atividade especí�co da empresa é o metal mecânico. Pela necessidade média de recursos humanos, pode-se considerar que a empresa será de porte médio. CONTRATO Duração do contrato: 5 anos Objeto do contrato: Atender, no Brasil, solicitações de embarque trimestrais do SIGLITAX. SPP MANUAL DO PARTICIPANTE EDIÇÃO: APS - GOP - 2021/2 - SPP - NOT - T: 1 EQUIPE: 33 - EQUIPE 33 19/09/2021 20:55 SPP - Manual do Participante https://spp.ldp.com.br/manual/index?impressao=true 2/5 Solicitações de embarques trimestrais: A quantidade real solicitada para embarque é informada nas viradas dos ciclos trimestrais (períodos). Condições do embarque: O embarque ocorre no último dia do trimestre (período), condicionado ao estoque de SIGLITAX disponível no depósito. Previsão dos embarques trimestrais: Previsões para o primeiro ano de contrato, conforme quadro abaixo: PREVISÃO DE EMBARQUE EM UNIDADES 1º Per Jan/Fev/Mar 2º Per Abr/Mai/Jun 3º Per Jul/Ago/Set 4º Per Out/Nov/Dez 195.500 210.000 231.300 254.600 Variabilidade das solicitações de embarque: Câmbio, clima e outros aspectos, podem provocar oscilações nas solicitações entre -10% e +10%, em relação à previsão. Preço de venda e faturamento: O preço de venda unitário, pré-de�nido, é de R$ 29,00. O faturamento trimestral será a multiplicação do volume embarcado pelo preço unitário. Penalidade: A empresa paga multa de 5% do preço de venda contratado por cada unidade não embarcada (diferença entre o embarque solicitado e o embarque efetivo). PRODUÇÃO O processo de produção é realizado com uma única tecnologia disponível. Observe na �gura acima que os fornecedores entregam no almoxarifado os insumos: Kit 1 e Embalagem. Esses insumos são requisitados automaticamente pelos processos de fabricação conforme o planejamento da produção. São consumidas 3 unidades do Kit 1 e 1 de Embalagem. Depois o SIGLITAX é enviado ao depósito para posterior embarque. Veja no quadro abaixo os parâmetros relativos à tecnologia de processo. 19/09/2021 20:55 SPP - Manual do Participante https://spp.ldp.com.br/manual/index?impressao=true 3/5 PARÂMETROS TÉCNICOS E ECONÔMICOS Custo investimento por H/M* instalada R$ 38,00 H/M* consumidas por unidade de SIGLITAX 0,5 Horas MOD** consumidas p/ unid. SIGLITAX 0,3 H/M* atendidas por 1 supervisor 10.000 Custos �xos p/ capacidade até 110.000 (H/M) R$ 370.000,00 Custos �xos p/ capacidade acima de 110.000 (H/M) R$ 515.000,00 Padrão de Operação T. Normal H. Extra 2 Turnos Fator de ajuste da capacidade (H/M) 1 1,25 2 Taxa de depreciação trimestral 2,5% 3% 5% Custo manutenção por H/M instalada R$ 0,50 R$ 0,60 R$ 0,60 * horas de máquina ** mão-de-obra direta Após decisão de investimento inicial em H/M (horas de máquina), cujo valor total será pago em 3 parcelas trimestrais (50%/25%/25%) e a fábrica já opera no 1º período. A capacidade é dimensionada em H/M e deverá ser su�ciente para atender o planejamento de produção no primeiro trimestre. Uma vez de�nida a capacidade inicial, no primeiro período, o grupo poderá planejar expansões de capacidade ao longo dos períodos futuros. As expansões são pagas em 1 parcela, no próprio período. Caso em algum momento a capacidade em H/M seja considerada excessiva, a empresa poderá vender parte das Horas Máquinas para terceiros. Neste caso, o valor da venda corresponderá ao valor contábil das Horas Máquinas vendidas, reduzindo, assim, o investimento acumulado anterior e a correspondente depreciação. Observe no quadro que a capacidade da fábrica, a depreciação e o custo de manutenção, serão diferentes conforme o padrão de operação da fábrica. A mão-de-obra direta utilizada na fabricação é de apenas um tipo e opera sob a coordenação de supervisores de produção. Os custos �xos trimestrais para diferentes faixas de capacidade em horas de máquina (H/M), também são apresentados no quadro. COMPRAS Para realizar a produção de SIGLITAX, sua empresa deve realizar a compra de insumos (kit 1 e embalagem) junto ao fornecedor. Para isso, deve considerar a produção programada para o período e a política de estoques desejada. Uma unidade de SIGLITAX consome 3 unidades de kit 1 e 1 unidade de embalagem. Dependendo do pedido de compras e do estoque de Kit 1 do fornecedor, há o risco de quebra de até 5% na entrega do pedido. 19/09/2021 20:55 SPP - Manual do Participante https://spp.ldp.com.br/manual/index?impressao=true 4/5 Qualquer erro no volume de compra de insumos poderá comprometer a produção e o embarque das unidades solicitadas, consequentemente comprometendo o resultado operacional da empresa. O kit 1 é importado e cada unidade custa US$ 1,50. O câmbio do dólar e qualquer variação de preços, ao longo dos períodos, serão informados pelo Jornal. O custo unitário da embalagem é de R$ 1,60. As compras realizadas em um período são recebidas e pagas no mesmo período. As compras podem ser realizadas em qualquer volume e sempre que a empresa desejar manter estoque de segurança dos insumos, irá incorrer em custos unitários de armazenagem de R$ 0,70, para o Kit 1, e R$ 0,10 para Embalagem. Cada unidade de SIGLITAX mantida em estoque custará R$ 1,80. A capacidade máxima de armazenamento no depósito da empresa é de 20.000 unidades de SIGLITAX, por período. Caso o estoque médio no depósito exceda esse limite, o custo da armazenagem terceirizada é de R$ 2,20 por unidade/período. Os gastos com armazenagem são contabilizados com base no estoque médio, ou seja, estoque inicial mais estoque �nal dividido por 2. PESSOAS Conforme o planejamento da produção, a cada período, sua empresa irá contratar e/ou demitir operários e supervisores. A empresa não possui colaboradores e irá montar suas equipes, para a produção do 1º período. As decisões são tomadas conforme a necessidade e devem buscar redução de custos e consequente melhoria dos resultados. Os operários e supervisores contratados e treinados iniciam operação no próprio período da contratação. A remuneração trimestral é diferente conforme o padrão de operação da empresa, ou seja, em turno normal, para o período em horas-extras e para trabalhadores que atuam no segundo turno. Considere que os colaboradores (operários/supervisores) trabalham 480hrs por período trimestral (8hrs por dia).Os trabalhadores que atuam em turno normal não podem atuar no segundo turno devido a 'legislação da jornada de trabalho'. Portanto, é importante ressaltar que para produzir em dois turnos é necessário contratar uma nova equipe de operários e supervisores, com vistas a alcançar a capacidade desejada. Cada trabalhador atuando em horas extras, terá a realização de 2 (duas) horas extras/dia, como também trabalham por 20 dias/mês, totalizarão 120 horas extras por trimestre/período. Quando houver demissões, haverá custos de recolocação. Os demitidos deixam a empresa no mesmo período da demissão. No quadro abaixo, os custos da força de trabalho para o primeiro período. 19/09/2021 20:55 SPP - Manual do Participante https://spp.ldp.com.br/manual/index?impressao=true 5/5 PARÂMETROS OPERÁRIOS SUPERVISORES Remuneração/Tempo trabalho 480 horas 1 período Custo de contratação 800,00 1.800,00 Custo de treinamento 600,00 900,00 Salário turno normal 15,00/hora 12.000,00 Salário segundo turno 18,00/hora 14.400,00 Salário hora-extra 22,50/hora 37,50/hora Custo de demissão 700,00 1.500,00 Ao contratar, a empresa incorre nos custos de contratação e treinamento. Independentemente do padrão de operação da fábrica, o rendimento da mão de obra direta e dos supervisores será o mesmo. FINANÇAS O custo dos investimentos na planta produtiva é por hora de máquina instalada (H/M). A depreciação e custos de manutenção, que já foram destacados no quadro geral de parâmetros (vide Produção), irão re�etir no �uxo de caixa do empreendimento. A vice-presidência alocou um capital inicial de R$ 2.500.000,00 para os investimentos iniciais e para �nanciar o giro das operações. Os valores disponíveis em caixa serão aplicados a taxa de 3,5% ao período. Eventuais faltas de caixa, implicarão em empréstimos automáticos que serão devolvidos nos períodos seguintes, mais juros de 5,5% ao período. As taxas de aplicação �nanceira e de empréstimo são válidas para o 1º período. As taxas para os para períodos futuros serão apresentadas nos indicadores do Jornal de acordo com o período em andamento. O Imposto de Renda de 30% será calculado sobre o lucro líquido do período, compensados os eventuais prejuízos anteriores. O pagamento do IR ocorre no período seguinte.
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