EXERCÍCIOS 03 - GESTÃO FINANCEIRA - ADMINISTRAÇÃO DAS CONTAS A RECEBER

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FACULDADE PRESBITERIANA MACKENZIE RIO
GESTÃO FINANCEIRA PROFESSOR: EURIES
Considere os seguintes dados sobre a Tafacinha Ltda. que está elaborando seu orçamento para o exercício de 2022:
 
Total dos custos e despesas (Investimentos em vendas): R$ 6.843.420,00;
O percentual de lucro sobre o investimento em contas a receber (Mesmo em vendas) é de 31%;
O saldo de Contas a Receber em 31/12/21 será de R$ 606.100,00;
O Diretor Financeiro estabeleceu como meta de crescimento das vendas o percentual de 7% em relação ao ano que se encerra, estimando que para isso tenha de flexibilizar a política de concessão de crédito, o que resultará em um aumento de 3 (três) dias no DVR da empresa.
 DEMONSTRANDO OS CÁLCULOS, com base nessas informações, calcule: 
 
	
	2021
	2022
	O volume de vendas totais do ano
	9.918.000,00
	10.612.260,00
	As vendas médias diárias
	27.550,00
	29.478,50
	O Prazo Médio de Recebimento (PMR)
	22 dias
	25 dias
	O DVR – Dias de Vendas a Receber
	22 dias
	25 dias
	O Giro das contas a receber
	16,3
	14,4
	O saldo das contas a receber em 31/12
	606.100,00
	736.962,50
	Valor do Investimento em Contas a Receber
	418.209,00
	508.504,13
	Valor do lucro embutido no saldo das Contas a Receber
	189.891,00
	228.458,37
	Valor do Investimento nas vendas totais do ano
	6.843.420,00
	7.322.459,40
	Valor do lucro embutido nas vendas totais do ano
	3.074.580,00
	3.289.800,60
2021
Vendas sempre 100% - 31% = 69% correspondem aos investimentos
Valor das vendas = 6.843.420 ÷ 0,69 9.918.00,00
Vendas médias diárias = 9.918.000 ÷ 360 27.550,00
Prazo médio de recebimento = 606.100 ÷ 27.550 22 dias
Dias de vendas a receber = 22 dias
Giro de contas a receber = 360 ÷ 22 ou dividindo 9.918.000 ÷ 606.100 16,3 vezes
Saldo de contas a receber = 22 × 27.550 606.100,00
Invest. em cnts a rec. = 606.100 × 0,69 418.209,00
Lucro em cnts a rec. = 606.100 × 0,31 189.891,00
Invest. em Vendas = 9.918.000 × 0,69 6.843.420,00
Lucro em Vendas = 9.918.000 × 0,31 3.074.580,00
2022
Valor das vendas = 9.918.000 × 1,07 = 10.612.260
Vendas médias diárias = 10.612.260 ÷ 360 = 29.478,50
Prazo médio de recebimento = 22 + 3 = 25 dias
Dias de vendas a receber = 25 dias
Giro de contas a receber = 360 ÷ 25 ou 10.612.260 ÷ 736.962,50 14,4 vezes
Saldo de contas a receber = 25 × 29.478,50 736.962,50
Invest. em cnts a rec. = 736.962,50 × 0,69 508.504,13
Lucro em cnts a rec. = 736.962,50 x 0,31 228.458,37
Invest. Vendas = 10.612.260 × 0,69 7.322.459,40
Lucro em Vendas = 10.612.260 × 0,31 3.289.800,60
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