CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I TRIBUTAÇÃO EM OPERAÇÕES COM PRODUTOS E MERCAD

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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I
	
		Lupa
	 
	Calc.
	
	
	 
	 
	 
	 
	EGT0028_A4_202007180895_V1
	
	
	
	
		Aluno: ESTEVAO SALES DOS SANTOS CEDRO
	Matr.: 202007180895
	Disc.: CONT TRIBUTÁRIA  
	2021.3 EAD (G) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		A empresa PWA, tributada pelo lucro real, cujo ramo de negócio é a compra e venda de geradores, adquiriu dois geradores, diretamente da indústria, por R$ 1.650,00 cada um, sendo R$ 1.500,00 referente ao custo e R$ 150,00 referente ao IPI.
Sabendo-se que um gerador foi comprado para comercialização, isto é, para revenda e o outro para uso próprio, isto é, para o imobilizado da empresa e, considerando-se a alíquota de 18% para o ICMS incidente sobre a aquisição dos geradores, o valor do ICMS, nessa operação, evidenciado na nota fiscal emitida pelo vendedor, em reais, é:
	
	
	
	594,00
	
	
	540,00
	
	
	513,00
	
	
	567,00
	
	
	486,00
	
Explicação:
Para responder a esta questão é preciso lembrar que, conforme determina a legislação vigente, o IPI somente entrará na base de cálculo dos produtos adquiridos para o imobilizado, pois no caso dos produtos adquiridos para revenda a empresa não será o consumidor final.
Assim:
Gerador para revenda
ICMS = 1.500,00 x 18%
ICMS = 270,00
Gerador para imobilizado
ICMS = 1.650,00 x 18%
ICMS = 297,00
Total de ICMS a ser pago = 270,00 + 297,00 = R$ 567,00
O valor do ICMS, nessa operação, evidenciado na nota fiscal emitida pelo vendedor é de R$ 567,00.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele cujas hipótese de incidência são: na importação, pelo desembaraço aduaneiro de produtos de procedência estrangeira e na saída de produto de estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o):
	
	
	
	CSLL.
	
	
	PIS.
	
	
	ICMS.
	
	
	IPI.
	
	
	COFINS.
	
Explicação:
O trecho apresentado refere-se ao IPI, pois de acordo com o Art. 34 do Decreto 4544/2002, combinado com o Art. 2º, da Lei nº 4.502/64, o fato gerador do IPI é o desembaraço aduaneiro de produto de procedência estrangeira; ou a saída de produto do estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial.
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 500.000,00 com ICMS de 12%. A máquina será utilizada no seu imobilizado. Qual o valor do icms a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês sabendo-se que as vendas no período foram de R$ 950.000,00 e o total de saídas foram no valor de R$ 1.100.000,00.
	
	
	
	Não pode recuperar o icms sobre compra de imobilizado
	
	
	R$ 1.250,00
	
	
	R$ 60.000,00
	
	
	R$ 170,45
	
	
	R$ 1.079,55
	
Explicação:
Para resolver esta questão é preciso observar algumas regrinhas previstas na legislação, LC 102/2000, quanto aos créditos decorrentes de entrada de mercadorias no estabelecimento destinadas ao ativo imobilizado.
Primeiro é preciso lembrar que a apropriação será feita à razão de 1/48 (um quarenta e oito avos) por mês, devendo a primeira fração ser apropriada no mês em que ocorrer a entrada no estabelecimento.
Depois, para encontrar o montante do crédito a ser apropriado é preciso aplicar a seguinte fórmula:
Valor total do crédito x 1/48 x valor das operações de saídas e prestações tributadas/total das operações de saídas e prestações.
Aplicando os valores da questão, teremos:
500.000 x 12% = 60.000
60.000 x 1/48 x 950.000 / 1.100.000 =
1.250 x 0,86 = 1.079,55
Assim, o valor do ICMS a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês será de 1.079,55.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		A respeito do ICMS, julgue os itens a seguir:
	
	
	
	É uma Contribuição Social.
	
	
	Sua alíquota é definida pelo governador do estado e seu recurso e distribuído em sua totalidade aos municípios estaduais
	
	
	É Imposto Federal e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação.
	
	
	Seu recurso será destinado aos programas sociais do governo estadual.
	
	
	É Imposto Estadual e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação.
	
Explicação:
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, conhecida como ¿Lei Kandir¿, alterada posteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000.
Assim como todos os demais impostos, o ICMS não está vinculado a uma destinação específica por parte do Ente Federativo. De acordo com a legislação vigente os impostos são espécies tributarias que têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras.
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Atendendo aos limites e as condições estabelecidas na Legislação do IPI, é facultado ao Poder Executivo através de Decreto alterar:
	
	
	
	os contribuintes do IPI
	
	
	os créditos do IPI
	
	
	as alíquotas do IPI
	
	
	os sujeitos ativos e passivos do IPI
	
	
	a base de cálculo do IPI
	
Explicação:
A Constituição Federal de 1988, em seu Art. 153, IV, estabelece que compete à União instituir imposto sobre produtos industrializados. E, no § 1º do referido artigo, determina que é facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos impostos enumerados nos inciso I, II, IV e V.
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		6.
		No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo, desembolsando um total de R$ 11.000, conforme detalhes da nota fiscal abaixo: Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da mercadoria. Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI, ou seja, não aproveita os créditos deste tributo, faça a contabilização dessa operação.
	
	
	
	D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000
	
	
	D - Estoques 7.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 10.000
	
	
	D - Estoques 11.000 C - Fornecedores 11.000
	
	
	D - Estoques 8.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 11.000
	
	
	Nenhum das anteriores
	
Explicação:
Valor Total da NF: R$ 11.000
ICMS Destacado (12%): R$ 1.200
Valor do Estoque = 11.000 - 1.200 = 9.800
Contabilização:
D - Estoque                     9.800
D - ICMS a Recuperar    1.200
C - Fornecedores          11.000
	
	
	
	 
		
	
		7.
		O sistema tributário nacional prevê impostos sobre o valor agregado, isto é, incidem na cadeia de produção e serviços. Entre esses impostos estão o IPI, o ICMS e o ISS, respectivamente na esfera federal, estadual e municipal. Sobre os impostos sobre valor agregado, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. Os impostos sobre o valor agregado podem ser cumulativos e não-cumulativos, sendo este último para evitar o chamado efeito cascata. 
II. Existem outros tributos incidentes sobre o valor agregado que também não são cumulativos, tais como o PIS/PASEP e a Cofins.
III. Dos impostos citados no enunciado, apenas o IPI é cumulativo, diferente do ICMS e ISS que são não-cumulativos.
	
	
	
	Somente a afirmação I está correta
	
	
	Somente a afirmação II está correta
	
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	
	
	Somentea afirmação III está correta
	
Explicação:
O sistema tributário nacional prevê impostos sobre o valor agregado, isto é, incidem na cadeia de produção e serviços. Entre esses impostos estão o IPI, o ICMS e o ISS, respectivamente na esfera federal, estadual e municipal. Entre os impostos sobre o valor agregado temos os que são cumulativos e os que são não-cumulativos, sendo esses últimos para evitar o ¿efeito cascata¿. Além desses impostos, há outros tributos que também são não-cumulativos, como o PIS/PASEP e a Cofins. Dos impostos incidentes sobre o valor agregado, o ISS é cumulativo e o ICMS e o IPI são não-cumulativos. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Os tributos incidentes sobre as compras guardam proporcionalidade com custo de aquisição de mercadorias e matérias-primas, mesmo quando o respectivo montante integre esse preço. Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre as compras.
	
	
	
	IPI, COFINS e PIS
	
	
	ICMS, IPI e IOF
	
	
	IOF, ICMS e IPI
	
	
	IPI, PIS e IOF
	
	
	PIS, COFINS e IOF
	
Explicação:
Os tributos incidentes sobre as operações de compra, pois são considerados custos de obtenção de mercadorias ou matérias-primas ou crédito tributário (direito a compensar em operações de venda futuras) são: ICMS, Imposto de Importação, PIS, COFINS e IPI.