Av1a - Auditoria Financeira Newton - tentativa 2

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Pergunta 1
1,5 / 1,5 pts
O Princípio da competência estabelece:
 que “os efeitos das transações e outros eventos sejam reconhecidos nos períodos a que se referem,
dependendo do recebimento ou pagamento” 
 que “os efeitos das transações e outros eventos sejam reconhecidos nos períodos anteriores a que
se referem, dependo do recebimento ou pagamento” 
 que “os efeitos das transações e outros eventos sejam reconhecidos nos períodos a que se
referem, independentemente do recebimento ou pagamento” 
 que “os efeitos das transações e outros eventos não sejam reconhecidos ” 
 que “os efeitos das transações e outros eventos sejam reconhecidos em períodos diferentes” 
 
Pergunta 2
1,5 / 1,5 pts
As Normas Brasileiras de Contabilidade Profissionais (NBC P) definem regras de exercício
profissional e classificam-se em:
 Geral (NBC PG) somente 
 Geral (NBC PG); do Auditor Independente (NBC PA); do Auditor Interno (NBC PI); do
Perito (NBC PP) 
 do Perito (NBC PP) somente 
 do Auditor Interno (NBC PI) somente 
 do Auditor Independente (NBC PA) somente 
 
Pergunta 3
1,5 / 1,5 pts
O surgimento de uma técnica mais apurada e que cumprisse com os objetivos de ir além da
conferência das informações contábeis, e se restringia mais a parte operacional, se deu num
contexto em que as empresas historicamente foram se tornando mais complexas.
Com base na informação acima, assinale a alternativa que expressa corretamente a qual tipo de
atividade está relacionada:
 Controladoria. 
 Auditoria. 
 Tesouraria. 
 Contabilidade. 
 Auditor. 
Feedback: Como apresentado na unidade 1 no tópico 1, Conceito de Auditoria.
Com o surgimento da Revolução Industrial, as organizações se tornaram mais complexas, exigindo
por isso mesmo, um controle patrimonial/financeiro mais aprimorado e assim a auditoria foi se
evidenciando como uma técnica contábil mais apurada, e um importante recurso para orientar os
fatos contábeis e a estratégia da empresa para obtenção de mercado.
 
Pergunta 4
0 / 1,5 pts
A Auditoria consiste na análise sistemática das rotinas, procedimentos, informações de uma
entidade, através de suas demonstrações financeiras. Sua fun¬ção primordial é oferecer às pessoas
interessadas (sócios, sociedade, fisco, governo) um posicionamento neutro sobre esses números
tendo como embasamento principal normas e procedimentos contábeis/financeiros.
A partir da contextualização acima, analise as asserções a seguir:
l. O processo de auditoria ganhou relevância a partir da Revolução Industrial, por si só, esse
fenômeno foi uma condição para a tal.
ll. A auditoria se tornou importante recurso para orientar os fatos contábeis e a estratégia da empresa
para obtenção de mercado.
lll. Para estabelecer melhor relação com o mercado nacional e internacional, o processo da auditoria
utiliza-se de procedimentos uniformes e sistematizados.
lV. Fundamentalmente a auditoria tem como pressuposto adotar procedimentos técnicos contábeis
que revisam a contabilidade por simples conferência.
São válidas as asserções contidas em:
 ll e lll somente. 
 l e lV somente. 
 ll, lll e lV somente. 
 l, ll e lll somente. 
 l somente. 
Feedback: Como é abordado no Livro Texto, na unidade 1. Conceito de Auditoria. A afirmação l é
inverídica devido ao fato de não somente a revolução industrial ser a questão da relevância da
auditoria, conforme página que introduz o conceito de auditoria, tópico1: “as organizações se
tornaram mais complexas, exigindo por isso mesmo, um controle patrimonial/financeiro mais
aprimorado.” 
 Pergunta 5
1,5 / 1,5 pts
Conforme o Conselho Federal de Contabilidade, quando o auditor assume a responsabilidade pela
auditoria de uma entidade, tem que se ter:
 Não é preciso nenhum conhecimento 
 O auditor não assume responsabilidades 
 conhecimento suficiente desta entidade, de suas normas, de sua atividade, de sua atuação 
 Não é preciso ter formação superior 
 O auditor não precisa ter conhecimentos. 
 
Pergunta 6
1,5 / 1,5 pts
Os métodos aplicados pela técnica de auditoria são Escolha a alternativa CORRETA:
 Retrospecção e analise 
 Introspecção e procedimentos 
 Analise e diferenciação 
 Introspecção e analise 
 Introspecção de analise 
 
Pergunta 7
1,5 / 1,5 pts
O cerne da auditoria financeira é conferir maior grau de confiabilidade às demonstrações
financeiras das empresas no processo de obtenção de dados para o trabalho de auditoria, conforme
trata a NBC TA 01 - Estrutura Conceitual que define os elementos e os objetivos de um trabalho de
asseguração, identificando os trabalhos e as Normas Técnicas de Auditoria (NBC TA), Normas
Técnicas de Revisão (NBC TR) e Normas para Outros Trabalhos de Asseguração (NBC TO). Essas
normas visam conferir a confiabilidade no processo de elaboração do relatório em torno das
demonstrações financeiras da empresa auditada.
Com base nessas informações, avalie as asserções a seguir:
l. Ela proporciona orientação e referência para profissionais de Controladoria na prática de
auditoria;
ll. Ela proporciona orientação e referência para emissão de normas técnicas pelo Conselho Federal
de Contabilidade;
lll. Ela proporciona orientação e referência para outros envolvidos em trabalhos de asseguração,
incluindo os usuários previstos do relatório de assegu¬ração.
É CORRETO apenas o que se afirma em:
 III, apenas. 
 II e III, apenas. 
 II, apenas. 
 I, II e III. 
 I e II, apenas. 
Feedback: Conforme Livro Texto, unidade 1. Aplicação da Auditoria Financeira, a asserção I é a
opção errada devido à palavra Controladoria, sendo o termo correto, Contabilidade.
 
Pergunta 8
1,5 / 1,5 pts
Sobre o trabalho do auditor, figura responsável pelo processo de auditoria, ele deve conhecer
detalhadamente as técnicas para poder avaliar se as demonstrações contábeis representam
coerentemente a posição patrimonial e financeira da organização.
A partir deste contexto, julgue as alternativas abaixo em verdadeiro ou falso.
( ) A figura do administrador é parte do sistema contábil e de controle interno.
( ) O administrador deve conhecer mais sobre os processos contábeis do que o auditor, uma vez
que é o próprio administrador quem acompanha a rotina administrativa da organização.
( ) O auditor deve possuir dependência do administrador para executar suas atribuições de
auditoria.
Marque a alternativa que represente a sequência CORRETA:
 F, F, V. 
 F, F, F. 
 V, V, V. 
 F, V, F. 
 V, F, F. 
Feedback: Segundo o Livro Texto, unidade 1. Aplicação da Auditoria Financeira, dentre as 3
opções, a 2ª e a 3ª são falsas, respectivamente, pois o auditor por formação, deve ser um
contabilista, cabendo-lhe a prerrogativa de conhecer detalhadamente a função do auditor e o mesmo
deve ainda ser independente.
 Pergunta 9
1,5 / 1,5 pts
São atributos do profissional de auditoria, tais como independência, confidencialidade, responsa-
bilidade e capacitação profissional. Como consequência, podem gerar um custo-benefício muito
importante para a empresa, tais como: assessoria no planejamento estratégico e tributário da
empresa, novas práticas no controle de atividades e patrimoniais; uma avaliação de desempenho
novo para as atividades da empresa e atualização de sistemas de informações e gestão; possíveis
planos de reorganização societária e, via de regra, pode gerar expansão de atividades.
Dentre as especificidades das auditorias, aponte aquela que está relacionada ao cumprimento das
normas e procedimentos estabelecidos pela empresa:
 Auditoria ambiental. 
 Auditoria de sistemas. 
 Auditoria tributária. 
 Auditorias especiais. 
 Auditoria de compliance. 
Feedback: Tem como objetivo de trabalho o cumprimento das normas e procedimentos
estabelecidos pela empresa. Como apresentado no Livro Texto, tópico 2.2. Tipos de Auditoria.
 
Pergunta 10
1,5 / 1,5 pts
As demonstrações financeirassão informações, preparadas por escrito, destinadas a:
 apresentar a situação da empresa ao fisco. 
 apresentar os funcionários da empresa 
 apresentar a empresa a sociedade 
 apresentar a situação e a evolução do patrimônio da empresa aos administradores e a
terceiros, alheios a ela. 
 apresentar a movimentação do patrimônio da empresa.