Planejamento tributário

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Fazer teste: AS_I
 
PERGUNTA 1
1. O que não é considerado planejamento tributário?
	
	a.
	Redução legal do ônus tributário.
	
	b.
	Adiamento legal do ônus tributário.
	
	c.
	Forma lícita de estudo tributário.
	
	d.
	Fraude, simulação com intenção de dolo.
	
	e.
	Anulação legal do ônus tributário.
0,15 pontos   
PERGUNTA 2
1. O que é elisão fiscal:
	
	a.
	Omitir informação para pagamento menor dos tributos.
	
	b.
	Falsificar ou alterar documentos fiscais visando a benefícios financeiros.
	
	c.
	Elaborar declaração falsa sobre renda.
	
	d.
	Planejar tributo lícito que visa a adiar, reduzir ou anular o ônus tributário.
	
	e.
	Simular ou fraudar controles.
0,15 pontos   
PERGUNTA 3
1. Qual o setor ou ciência que auxilia e fornece informações para a elaboração de um planejamento tributário?
	
	a.
	Economia.
	
	b.
	Contabilidade.
	
	c.
	Logística e Estoque.
	
	d.
	Financeiro.
	
	e.
	A empresa como um todo.
0,15 pontos   
PERGUNTA 4
1. Planejamento Tributário preventivo é aquele que:
	
	a.
	Busca a correção evitando o menor desembolso possível.
	
	b.
	É um estudo sobre um caso específico.
	
	c.
	Trabalha de modo preventivo evitando pagamentos indevidos ou a maior.
	
	d.
	Está ligado a uma atividade com características de evasão fiscal.
	
	e.
	É quando utiliza-se o planejamento com base em fraude ou simulação.
Fazer teste: AS_II
 PERGUNTA 1
1. A base de cálculo da COFINS, no regime de incidência não cumulativa, corresponde ao valor do faturamento mensal, entendido como o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, considerando as exclusões e deduções da base de cálculo permitidas pela legislação pertinente e aplicando-se a alíquota de:
	
	a.
	1,65%
	
	b.
	3,0%
	
	c.
	3,65%
	
	d.
	7,6%
	
	e.
	11,33%
0,15 pontos   
PERGUNTA 2
1. Uma empresa mista, que tem em seu estatuto social previsão de atividades comerciais e de prestação de serviços, é tributada pelo lucro presumido. Ao final do 1º trimestre de 2010, apresenta as seguintes contas de resultado em reais:
• Receita Bruta de Vendas 200.000,00
• Receita de Prestação de Serviços 100.000,00
• Receitas Financeiras 4.000,00
• Despesas Dedutíveis 240.000,00
Considerando apenas as informações apresentadas, qual o valor a recolher do PIS e da COFINS.
	
	a.
	R$ 1.950,00 e R$ 9.000,00
	
	b.
	R$ 1.976,00 e R$ 9.120,00
	
	c.
	R$ 416,00 e R$ 1.920,00
	
	d.
	R$ 390,00 e R$ 180,00
	
	e.
	R$ 9.000,00 e R$ 1.950,00
0,15 pontos   
PERGUNTA 3
1. 
	Dados: A loja de roupas BEM VESTIDA foi fiscalizada e constatou-se que o contribuinte omitiu operações sujeitas ao ICMS ao realizar a venda de 500 peças de roupa sem fornecer nota fiscal aos seus clientes. Sabendo-se que: 1) o total das vendas omitidas foi de R$ 50.000,00; 2) a alíquota prevista na legislação do ICMS para operações com essas mercadorias é de 17%; 3) a multa prevista na legislação para omissão de saídas é de 120%, pergunta-se: qual o valor do ICMS devido?
	Pergunta: Com base, nas informações acima, sabendo-se que a multa sobre omissão de receita deve ser aplicada sobre o valor do ICMS devido e que deve ser calculado nas informações acima, responda: Qual o valor da multa devida pela omissão das receitas?
2. 
	
	a.
	R$ 10.800,00
	
	b.
	R$ 10.200,00
	
	c.
	R$ 15.520,00
	
	d.
	R$ 10.350,00
	
	e.
	R$ 12.200,00
0,15 pontos   
PERGUNTA 4
1. A Cia. XYZ dedica-se à prestação de serviços de manutenção de máquinas em geral e é optante pela tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro Presumido. Durante os três primeiros meses de 2012, apresentou os seguintes valores a título de receita de prestação de serviços: 
Qual o total pago, nos três meses, de PIS/COFINS?
	
	a.
	R$ 1.237,50 e R$ 5.700,00
	
	b.
	R$ 487,50 e R$ 2.250,00
	
	c.
	R$ 13.500,00 e R$ 5.700,00
	
	d.
	R$ 1.237,50 e R$ 6.937,50
	
	e.
	R$ 2.737,50 e R$ R$ 6.937,50
Fazer teste: AS_III
 
PERGUNTA 1
1. Uma Sociedade Empresária que atua no ramo de Transportes (exceto de cargas) apresentou os seguintes valores à título de receitas bruta no 1º Trimestre de 2018:
• Janeiro R$ 1.630.000,00
• Fevereiro R$ 3.750.000,00
• Março R$ 3.890.000,00
Considerando que essa empresa é optante pelo Lucro Presumido, escolha a alternativa que expresse o valor da base de cálculo do adicional de IRPJ referente a este trimestre:
	
	a.
	R$ 1.483.200,00
	
	b.
	R$ 622.400,00
	
	c.
	R$ 1.423.200,00
	
	d.
	R$ 9.270.000,00
	
	e.
	R$ 364.800,00
0,175 pontos   
PERGUNTA 2
1. Uma Sociedade Empresária optante pelo Lucro Presumido apura seus tributos sobre o lucro trimestralmente.Em um determinado trimestre, apurou uma base de cálculo, ou seja, um Lucro Presumido, para o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ, no valor de R$150.000,00. Assinale a opção correta que indica o valor referente ao Imposto sobre a Renda do trimestre, ou seja, o valor a ser pago por essa Sociedade Empresária referente a esse período:
	
	a.
	R$ 37.500,00
	
	b.
	R$ 25.500,00
	
	c.
	R$ 35.500,00
	
	d.
	R$ 31.500,00
	
	e.
	R$ 22.500,00
0,175 pontos   
PERGUNTA 3
1. Dada as afirmativas quanto ao Lucro Arbitrado:
I – Está Sujeito ao Lucro Arbitrado o contribuinte em que a escrituração a que estiver obrigado, revelar evidentes indícios de fraudes ou contiver vícios, erros ou deficiências que a tornem imprestável para identificar a efetiva movimentação financeira, inclusive bancária, ou determinar o Lucro Real.
II – A base de cálculo do IRPJ pelo Lucro Arbitrado será de 15% da receita bruta.
III – Está sujeito ao Lucro Arbitrado o optante pelo Lucro Presumido que não mantiver a escrituração contábil regular, porém mantiver a disposição das autoridades fiscais os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal, e o Livro Caixa contendo a escrituração de toda a movimentação financeira e bancária.
IV - O contribuinte que identificar qualquer das hipóteses de arbitramento previsto na legislação fiscal poderá optar pela tributação pelo Lucro Arbitrado por meio de denuncia espontânea.
Está correto o que se afirma em:
	
	a.
	I e II
	
	b.
	II e III
	
	c.
	I, III e IV
	
	d.
	I, e IV
	
	e.
	II, III e IV
0,175 pontos   
PERGUNTA 4
1. Em vigor desde 1º.07.2009, pode optar pelo Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei) o MEI microempreendedor individual, que o Governo federal criou com o objetivo tirar da informalidade diversos trabalhadores, possibilitando, assim, a legalização daquele que trabalha por conta própria como pequeno empresário: Leia as afirmativas e julgue se estão corretas:
I. O empreendedor que tenha auferido receita bruta até R$ 81.000,00 no ano-calendário anterior.
II. O empreendedor que não participe de outra empresa como titular, sócio ou administrador.
III. O empreendedor que seja empresário individual e possua um único empregado que receba exclusivamente 1 salário-mínimo ou o piso salarial da categoria profissional.
	
	a.
	Todas as afirmativas estão corretas
	
	b.
	Apenas as afirmativas II e III estão corretas.
	
	c.
	Apenas as afirmativas I e III estão corretas.
	
	d.
	Apenas a afirmativa II está correta.
	
	e.
	Apenas a afirmativa I está correta.
Fazer teste: AS_IV
 
Parte superior do formulário
PERGUNTA 1
1. Considerando que a empresa Mega Litoral Comércio de Alimentos, optante pelo Lucro Real anual, tenha obtido os seguintes resultados extraídos de seu Demonstrativo de Resultado do Exercício:
• Janeiro: Lucro de R$ 27.203,00
• Fevereiro: Lucro de R$ 12.614,00
Sabe-se ainda que:
• A empresa não apresenta prejuízos de exercícios anteriores;
• A empresa tem previsão de Lucros em todos os meses posteriores no Exercício vigente.
• Em fevereiro recebeu Lucros e dividendos recebidos de participações societárias no valor de R$ 8.200,00
• Recolheu o valor de R$ 326,44 de IRPJ e R$ 293,79 de CSLL por estimativa no mês de Janeiro.
Considerando as informações acima e que a empresa pretende pagar o valor mínimo no ajuste anual, selecione a alternativa mais viável para o recolhimento da CSLL no mês de Fevereiro.
	
	a.
	Redução devendorecolher o valor de R$ 2.845,53
	
	b.
	Estimativa devendo recolher o valor de R$ 136,23
	
	c.
	Estimativa devendo recolher o valor de R$ 2.551,74
	
	d.
	Suspensão, não devendo nada referente a fevereiro
	
	e.
	Estimativa devendo recolher o valor de R$ 1.513,68
0,175 pontos   
PERGUNTA 2
1. A parte A e a parte B do LALUR registram:
	
	a.
	Parte A: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros de auditoria, análise de balanços, planejamento e controle; a Parte B: só se utiliza quando finaliza a parte A.
	
	b.
	Parte A: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros. Exemplo: compensações, diferenças temporais, etc. e a Parte B: Destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações)
	
	c.
	Parte A: Destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações) e a Parte B: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros. Exemplo: compensações, diferenças temporais, etc.
	
	d.
	Parte A e B: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros. Exemplo: compensações, diferenças temporais etc.
	
	e.
	Parte A e B: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros.
0,175 pontos   
PERGUNTA 3
1. Qual a forma de tributação que: Apresenta 4 balanços trimestrais distintos, 4 apurações definitivas, utilização de prejuízo fiscal limitado a 30% entre outras regras:
	
	a.
	Lucro Real Anual.
	
	b.
	Lucro Presumido.
	
	c.
	Lucro Real.
	
	d.
	Lucro Real Trimestral,
	
	e.
	Lucro Real Anual e Trimestral.
0,175 pontos   
PERGUNTA 4
1. A Cia. Guarujá, optante pelo lucro real, apresentou prejuízo fiscal de R$ 400,00 por três anos seguidos. Nos dois anos seguintes, obteve lucro fiscal de R$ 200,00 e R$ 700,00. Ao final do quinto ano, depois de efetuadas as compensações, o saldo de prejuízo fiscal a compensar era de:
	
	a.
	R$ 930,00
	
	b.
	R$ 480,00
	
	c.
	R$ 270,00
	
	d.
	R$ 840,00
	
	e.
	R$ 300,00;
Fazer teste: AS_V
 
Parte superior do formulário
 
PERGUNTA 1
1. 
	
	a.
	SIMEI – Simples para o Microempreendedor Individual
	
	b.
	Simples Nacional
	
	c.
	Lucro Presumido
	
	d.
	Lucro Arbitrado
	
	e.
	Lucro Real
0,175 pontos   
PERGUNTA 2
1. 
	
	a.
	Em São Paulo.
	
	b.
	No Espírito Santo.
	
	c.
	Em Goiás.
	
	d.
	Na Bahia.
	
	e.
	Em Minas Gerais.
0,175 pontos   
PERGUNTA 3
1. Qual o valor do DAS no mês de dezembro de 2017?
	
	a.
	R$ 1.606,00
	
	b.
	R$ 2.510,05
	
	c.
	R$ 1.141,80
	
	d.
	R$ 1.139,60
	
	e.
	R$ 1.172,38
0,175 pontos   
PERGUNTA 4
1. Qual o valor do DAS no mês de julho de 2018?
	
	a.
	R$ 3.723,50
	
	b.
	R$ 5.701,00
	
	c.
	R$ 3.908,30
	
	d.
	R$ 3.597,00
	
	e.
	R$ 5.225,00
Fazer teste: AS_VI
PERGUNTA 1
1. Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor da contribuição social pelo Lucro Real?
	
	a.
	R$ 36.000,00
	
	b.
	R$ 25.920,00
	
	c.
	R$ 21.600,00
	
	d.
	R$ 28.800,00
	
	e.
	R$ 20.150,00
0,175 pontos   
PERGUNTA 2
1. Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do PIS e COFINS cumulativo?
	
	a.
	R$ 15.600,00
	
	b.
	R$ 87.600,00
	
	c.
	R$ 18.216,00
	
	d.
	R$ 83.904,00
	
	e.
	R$ 102.120,00
0,175 pontos   
PERGUNTA 3
1. Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do PIS e COFINS não cumulativo?
	
	a.
	R$ 15.600,00
	
	b.
	R$ 72.000,00
	
	c.
	R$ 18.216,00
	
	d.
	R$ 83.904,00
	
	e.
	R$ 102.120,00
0,175 pontos   
PERGUNTA 4
1. Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do imposto de renda pelo Lucro Real?
	
	a.
	R$ 36.000,00
	
	b.
	R$ 38.400,00
	
	c.
	R$ 21.600,00
	
	d.
	R$ 28.800,00
	
	e.
	R$ 28.400,00
Fazer teste: AS_VI
 
PERGUNTA 1
1. Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do PIS e COFINS não cumulativo?
	
	a.
	R$ 15.600,00
	
	b.
	R$ 72.000,00
	
	c.
	R$ 18.216,00
	
	d.
	R$ 83.904,00
	
	e.
	R$ 102.120,00
0,175 pontos   
PERGUNTA 2
1. Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do imposto de renda pelo Lucro Real?
	
	a.
	R$ 36.000,00
	
	b.
	R$ 38.400,00
	
	c.
	R$ 21.600,00
	
	d.
	R$ 28.800,00
	
	e.
	R$ 28.400,00
0,175 pontos   
PERGUNTA 3
1. Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Entre as duas formas de tributação (real ou presumido) qual é a melhor opção para esta empresa?
	
	a.
	Lucro presumido
	
	b.
	Lucro Real
0,175 pontos   
PERGUNTA 4
1. Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00),60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor da contribuição social pelo Lucro Real?
	
	a.
	R$ 36.000,00
	
	b.
	R$ 25.920,00
	
	c.
	R$ 21.600,00
	
	d.
	R$ 28.800,00
	
	e.
	R$ 20.150,00
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