av1 tributario 2021 1

Prévia do material em texto

AV1 – 2021.1 – CAMPUS ILHA - DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I 
PROFESSOR: MARCO ANTONIO SANTIAGO PINTO JUNIOR 
ALUNA: SILVIA ELIZABETH ROUVIER BURIAN GIESTAS 
MATRÍCULA: 201703310021 
1ª Questão: (Analista MPF): São espécies de receitas derivadas as decorrentes de: 
a) locação de imóveis públicos. 
X b) de contribuição melhoria. 
c) laudêmio 
d) Aquelas que decorrem do próprio patrimônio do ente federado. 
e) Advinda da arrecadação dos Pedágios 
2ª Questão: (PGE/PE): Considerando-se o que dispõe o CTN, é correto afirmar que, 
como regra geral, os tributos: 
a) São compulsórios, podendo a sua obrigatoriedade advir da lei ou do contrato. 
b) Podem ser pagos em pecúnia, in natura ou in labore. 
c) São cobrados mediante atividade administrativa, a qual pode ser vinculada ou 
discricionária. 
X d) Podem incidir sobre bens e rendimentos decorrentes de atos ilícitos, 
embora não possam ser utilizados como sanção. 
e) Têm por fato gerador uma situação jurídica abstrata, não sendo possível vincular 
um tributo a qualquer atividade estatal específica. 
3ª Questão: (Procurador Jurídico/SP): No que respeita às espécies tributárias, é 
correto afirmar que: 
X a) O serviço de iluminação púbica não pode ser remunerado mediante taxa. 
B) A atividade da Administração Pública que, limitando ou disciplinando direito, 
interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou abstenção de fato, em razão de 
interesse público concernente ao respeito à propriedade e aos direitos individuais e 
coletivos, autoriza a cobrança de imposto. 
c) Os serviços públicos que autorizam a cobrança de taxa consideram-se divisíveis 
quando possam ser destacados em unidades autônomas de intervenção, de 
utilidade ou de necessidades públicas. 
d) Os Impostos têm por definição a característica de ser vinculado a uma 
contraprestação estatal específica, inclusive destinando especificamente a receita 
decorrente da arrecadação à específica atividade. 
4ª Questão: Constituem modalidade de receita derivada, exceto: 
a) Preços públicos, uma vez que são decorrentes de serviços públicos prestados por 
concessionário. 
X b) Taxas 
c) Contribuições de melhoria 
d) imposto pago sobre a propriedade de veículo automotor - IPVA 
e) Empréstimo Compulsório 
5ª Questão: (Auditor fiscal ICMS/CE): A respeito dos princípios constitucionais 
tributários, é correto afirmar que: 
a) - É permitido aos Estados utilizar tributo com efeito de confisco. 
b) Constitui exceção ao princípio da legalidade tributária, o Decreto presidencial que 
busca a alteração das alíquotas dos seguintes impostos: II (Impostos de 
importação), IE (imposto de exportação), ITBI (Imposto de transmissão de bens 
imóveis) e IOF (Imposto sobre as operações financeiras). 
X c) O princípio da irretroatividade tributária veda que os Entes Federativos 
cobrem tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da 
vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. 
d) Em obediência ao princípio da Legalidade Tributária, em regra, todo e qualquer 
Tributo só poderá ser instituído por Lei Complementar, sendo por Medida Provisória 
aqueles que a Constituição da República assim definir. 
e) é vedado à União, Estados, DF e Municípios cobrar tributos antes de decorridos 
60 dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, 
ressalvadas algumas exceções. 
6ª Questão: (SEFAZ/RJ): Quanto às taxas, é correto afirmar que: 
a) Decorre da valorização de imóvel em razão de obra pública de grande vulto 
realizada. 
b) É possível que elas sejam calculadas em função do capital das empresas. 
c) A taxa não pode ter fato gerador idêntico ao que corresponda a imposto, mas 
nada impede que tenha a mesma base de cálculo. 
X d) A criação das taxas de serviço somente será possível mediante a 
disponibilização de serviços públicos que se caracterizem pela divisibilidade e 
especificidade. 
e) é constitucionalmente garantida ao contribuinte a restituição dos valores pagos a 
título de taxa, num prazo de até 180 dias a contar do desembolso. 
7ª Questão: (OAB): Assinale a alternativa que apresenta exclusivamente impostos 
cuja instituição é de competência dos Estados: 
X a) IPVA, ICMS e ITCMD. 
b) IPI, IPVA, ICMS, ITBI. 
c) IPTU, ITCMD e ICMS. 
d) IPVA, ICMS e ISSQN 
8ª Questão: (Analista MPF/RJ): Não concorda com o conceito de tributo: 
a) Prestação Pecuniária. 
b) Instituído em Lei 
X c) Atividade discricionária, que comporta juízo de valor sobre o contribuinte 
de determinada obrigação tributária. 
d) Compulsoriedade 
e) Cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
9ª Questão: – (Fiscal ISS/MG): Em detida análise do conceito de Tributo 
estabelecido pelo próprio Código Tributário Nacional, Tributo não constitui sanção de 
ato ilícito. Por esta razão, a União, se exime de tributar o resultado econômico 
decorrente de atividade ilícita, como por exemplo, a renda auferida por traficantes 
em razão da venda de entorpecentes e drogas afins. Pergunta-se: Está correto o 
ente político em não promover a cobrança Tributária? Justifique sua resposta com 
os fundamentos adequados. 
RESPOSTA: Conforme previsto em lei, não se admite a tipificação da 
tributação de atos ilícitos auferidos em decorrência da prática de atividades 
ilícitas estão sujeitos à tributação de forma indireta pelo aumento patrimonial 
pessoal do autor, através da cobrança de Imposto de Renda, porque mesmo 
com o princípio da isonomia mesmo que ocorra enriquecimento de forma 
ilícita, todos serão taxados igualmente de acordo com sua capacidade de 
contribuir e desse modo contribuindo também a reduzir o desequilíbrio entre 
as atividades ilícitas e lícitas porque se não fosse tributado de forma indireta 
as atividades ilícitas os ilícitos possuiriam ainda mais vantagens porque além 
de tudo não pagarem impostos. 
 
10ª Questão: (PGE/RS): Em agosto de 2015, 10 dias após o falecimento de D. 
Thereza, Helena, uma das herdeiras, ajuizou ação de inventário e partilha dos bens 
deixados pela falecida, foi nomeada inventariante do espólio de sua mãe, composto 
por dois apartamentos. Em setembro de 2015, a alíquota do Imposto sobre a 
Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD) do estado X, onde D. Thereza residia 
e onde estavam localizados seus dois imóveis, foi alterada de 4% para 8%. O Fisco 
Estadual, três anos após o ajuizamento da ação de inventário e partilha, discordando 
do valor dos bens declarado pela inventariante que atribuiu aos imóveis o valor venal 
vigente na data da abertura da sucessão lançou o ITCMD, utilizando, como base de 
cálculo, os valores dos bens arbitrados na data da avaliação e a alíquota de 8%, 
então em vigor. A inventariante, após regularmente notificada do lançamento do 
tributo e sentindo-se prejudicada pela decisão desfavorável do Fisco Estadual, 
decidiu impugnar administrativamente o lançamento do tributo. A partir dos fatos 
apresentados, responda aos itens a seguir. 
a) A atitude do Fisco em cobrar o ITCMD com base na nova alíquota de 8% está 
correta? Fundamente. 
RESPOSTA: 
a) Não está correta, pois tendo em vista que em setembro de 2015 a alíquota 
do ITCMD correspondia a 4%, e com o decorrer do tempo a alíquota 
passou para 8%, sendo assim que a relação do fato gerador ocorrido 
antes da alteração da alíquota de ITCMD e podemos ratificar que o 
princípio da irretroatividade tributária de acordo com o art. 150, III, A, da 
CRFB/88, que determina que a cobrança do tributo deverá seguir a 
alíquota que vigorava no momento do fato gerador. 
b) Sobre a base de cálculo, assiste razão à inventariante? 
RESPOSTA: 
b) Sim, assiste razão à inventariante pois no momento do fato gerador a 
alíquota estava em 4% e continuará em 4% devido ao princípio da 
irretroatividade tributária de acordo com o art. 150, III, A, da CRFB/88. 
Então o correto será o ITCMD de 4% e não de 8% conforme o fisco 
estadual queria cobrar.