Exercicio GRA1155 PRÁTICA CONTÁBIL unidade_4 FMU 2021

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A contabilidade tributária envolve, entre outros fatores, o desenvolvimento de
estudos que permitam a redução dos impostos devidos pelas empresas.
Nesse processo, é essencial que o contador responsável pelo controle
tributário da organização tenha amplo conhecimento da legislação aplicável e
do setor no qual ele atua.
Para desenvolver esses estudos e promover o controle tributário em uma
empresa, o contador tributário muitas vezes atua na realização de cálculos
para identi�cação dos resultados que a empresa pode obter caso se enquadre
em um regime tributário diferente. Claro que sempre considerando as
limitações legais impostas para cada regime tributário.
Nesse contexto, a Prasix Soluções Tributárias inovou na prestação de serviços
contábeis e ingressou no mercado atuando de forma direcionada ao
atendimento de empresas que buscam por melhorias em sua situação �scal e
tributária, na maioria das vezes tendo como objetivo uma menor carga
tributária.
Com esse enfoque, a Prasix passou a prestar consultoria para a Dominus
Ltda., empresa que atua no comércio de roupas infantis e opera apenas em
seu estado, com vendas para o consumidor �nal. A Dominus é uma empresa
tributada pelo Simples Nacional, mas acredita que recolherá menos impostos
caso migre para o Lucro Presumido, e como o exercício social está se
CONTABILIDADE FISCAL TRIBUTÁRIACONTABILIDADE FISCAL TRIBUTÁRIA
encerrando, quer saber se é viável realizar a mudança para o próximo
exercício.
Para veri�car a viabilidade dessa mudança, o contador tributário da Prasix
levantou as seguintes informações, fazendo uma projeção para os próximos
12 meses, com base nos dados dos últimos 12 meses apresentados na
contabilidade da empresa:
Em relação aos dados projetados, considerou-se, de acordo com a legislação
tributária aplicável para a empresa, as seguintes situações:
Incidência de 18% de ICMS sobre vendas.
20% de INSS sobre o Pró-Labore.
A despesas com pessoal englobam Folha de pagamento e provisão de 13º
e férias.
Incidência de 28,8% de INSS (Patronal e Terceiros) e de 8% de FGTS sobre
as despesas com pessoal.
Direito de recuperação de 12% de ICMS nas operações de compra.
Tomando como base as informações levantadas, a Prasix deverá apresentar
para a avaliação da Dominus o valor do DAS e do FGTS apurado para o
RECEITA DE VENDAS 1.252.000,00
COMPRA DE MERCADORIAS PARA REVENDA 720.000,00
DESPESAS COM ALUGUEL 36.000,00
DESPESAS COM TELEFONIA E INTERNET E ÁGUA 4.800,00
DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA 24.000,00
DESPESAS COM PESSOAL 64.000,00
PRÓ-LABORE 24.000,00
período para opção do Simples Nacional e os valores de PIS, COFINS, ICMS, IR,
CSLL, INSS e FGTS apurados para o período no Lucro Presumido.
Vamos Praticar
Em posse dessas informações, será necessário que você realize os cálculos
indicados e apresente qual opção de Regime Tributário resultará em um
menor recolhimento de imposto para a Dominus Ltda. Ao �nal disponibilize
seu trabalho no fórum da seção.