Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária Leia o texto: A conferência de cálculos é um procedimento direcionado para a comprovação da adequação das operações matemáticas e financeiras essenciais para validação de saldos e controles de algumas das contas contábeis auditadas. Alguns dos exemplos desse procedimento de conferência de cálculo são o cálculo da listagem de estoque e a soma do razão auxiliar de clientes ou fornecedores. A respeito da conferência de cálculo, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. A conferência de cálculos consiste em um exame completo de somas e cálculos que não deve ser subestimada. Porque II. A conferência de cálculos pode revelar erros com consequente distorção nas demonstrações contábeis. A respeito dessas asserções, assina a opção correta. Nota: 10.0 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a conferência de cálculos consiste em um exame completo além de ser a única forma de examinar operações que compreendam somas e cálculos, por isso, essa técnica não deve ser subestimada, porque pode revelar erros com consequente distorção nas demonstrações contábeis. Base (Rota 3, tema 2, página 10). B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária Leia o texto: De acordo a NBC TA 500 (R1) “Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião.”. As evidencias podem advir de procedimentos de avaliação de riscos e procedimentos adicionais de auditoria como testes de controle e testes substantivos. Ainda existem outras formas de se obter evidencias em auditoria. Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de se obter evidências em auditoria marcando V para verdadeira e F para falsa: ( ) A inspeção consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de documentos internos ou externos. ( ) A confirmação interna envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos contábeis. ( ) O recálculo compreende a verificação matemática dos registros e documentos contábeis. ( ) A indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria empresa. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. Nota: 10.0 A V, V, V, F. B V, F, V, V. Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a inspeção consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de documentos internos ou externos. A confirmação externa envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos contábeis. O recálculo compreende a verificação matemática dos registros e documentos contábeis. A indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria empresa. Base (Rota 2, tema 4, páginas 18 a 20). C V, F, V, F. D F, F, V, V. E F, V, V, F. Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária Leia o texto: A auditoria das demonstrações contábeis proporciona maior confiança para os usuários da informação contábil. A auditoria pode ser realizada por qualquer empresa, independentemente do seu tamanho. No entanto, as companhias que possuam capital aberto ou de grande porte, são obrigadas a realizar auditoria anualmente conforme determina a Lei 6.404/1976, alterada pela Lei 11.638/2007. As companhias de grande porte correspondem a sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver, no exercício social anterior ativo total e receita bruta superiores aos valores determinados na referida lei. Neste contexto, quais as condições para as companhias serem consideradas de grande porte? Nota: 10.0 A Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou receita bruta anual maior que a R$ 300.000.000,00. Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois de acordo com o parágrafo único do artigo 3º da Lei 6.404/1976, alterada pela Lei 11.638/2007, as companhias de grande porte correspondem a sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais). Base (Rota 1, tema 1, página 5). B Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro líquido anual maior que a R$ 300.000.000,00. C Ativo circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou receita líquida anual maior que a R$ 300.000.000,00. D Ativo circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro líquido anual maior que a R$ 300.000.000,00. E Ativo não circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro bruto anual maior que a R$ 300.000.000,00. Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária Leia o texto: De acordo com a NBC TA 200 (R1) o objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Existem várias formas de análise e investigação na auditoria, para que o auditor esteja seguro com a sua opinião. Dentre as várias formas tem-se: investigação minuciosa, inquérito, exame dos registros auxiliares, correlação e observação. Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de análise e investigação na auditoria marcando V para verdadeira e F para falsa: ( ) O exame detalhado da razoabilidade da provisão para crédito de liquidação duvidosa corresponde a inquérito. ( ) A formulação de perguntas para obtenção de respostas satisfatórias a respeito da posição dos investimentos corresponde a investigação minuciosa. ( ) O exame dos registros auxiliares do imobilizado dão suporte a veracidade dos registros principais que estão sendo examinados pelo auditor. ( ) A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica que depende de senso crítico do auditor. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. Nota: 10.0 A V, V, V, F. B V, F, V, V. C V, F, V, F. D F, F, V, V. Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o exame detalhado da razoabilidade da provisão para crédito de liquidação duvidosa corresponde a investigação minuciosa. A formulação de perguntas para obtenção de respostas satisfatórias a respeito da posição dos investimentos corresponde a inquérito. O exame dos registros auxiliares do imobilizado dão suporte a veracidade dos registros principais que estão sendo examinados pelo auditor. A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica que depende de senso crítico do auditor. Base (Rota 3, tema 3, páginas 15 a 18). E F, V, V, F. Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária Leia o texto: O objetivo da auditoria é dar credibilidade às demonstrações contábeis. Assim, não é aceito qualquer tipo de desconfiança sobre a opinião dada pelo auditor, pois sua opinião irá interferir diretamente no aspecto financeiro, comercial e na tomada de decisões dos investidores. Logo, há cinco princípios fundamentais de ética que os profissionais da contabilidade devem seguir: Integridade, objetividade, competência profissional e devido zelo, confidencialidade e comportamento profissional. A respeito dos princípios fundamentais de ética, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. O auditor independente não pode revelar, em nenhuma hipótese, as informações de que tem conhecimento em função do seu trabalho, salvo aquelas contempladas como exceções. Porque II. O princípio da confidencialidade determina que o auditor independente deve respeitar a confidencialidade das informações obtidas em decorrência de relaçõesprofissionais e comerciais. A respeito dessas asserções, assina a opção correta. Nota: 10.0 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois o auditor independente não pode revelar, em nenhuma hipótese, as informações de que tem conhecimento em função do seu trabalho, salvo as contempladas como exceções, porque o princípio da confidencialidade determina que o auditor independente deve respeitar a confidencialidade das informações obtidas em decorrência de relações profissionais e comerciais. Base (Rota 1, tema 5, páginas 16 e 18). B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária Leia o texto: O objetivo da auditoria das demonstrações contábeis consiste em aumentar o grau de confiança das informações contábeis por parte dos usuários. Então, o auditor emite uma opinião sobre se as demonstrações foram elaboradas em conformidade com estrutura de relatório financeiro aplicável. A auditoria pode ser interna ou externa. Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre a auditoria interna e externa marcando V para verdadeira e F para falsa: ( ) A auditoria interna garante que as normas e políticas internas sejam cumpridas pelos empregados. ( ) O setor de auditoria interna responde indiretamente para a administração da entidade. ( ) A auditoria externa é denominada de auditoria independente, realizada por pessoas de fora da empresa. ( ) A auditoria externa tem como objetivo analisar a veracidade das informações contábeis da empresa contratante. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. Nota: 10.0 A V, V, V, F. B V, F, V, V. Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a auditoria interna garante que as normas e políticas internas sejam cumpridas pelos empregados. O setor de auditoria interna responde diretamente para a administração da entidade. A auditoria externa é denominada de auditoria independente, realizada por pessoas de fora da empresa que tem como objetivo analisar a veracidade das informações contábeis da empresa contratante. Base (Rota 1, tema 2, página 10). C V, F, V, F. D F, F, V, V. E F, V, V, F. Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária Leia o texto: O controle interno abrange uma série de procedimentos e práticas que, em conjunto, possibilitam a alcance de determinado fim, ou seja, controlar. O controle interno, em regra geral, tem quatro objetivos básicos: a salvaguarda dos interesses da empresa; a precisão e a confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais; o estímulo à eficiência operacional; e, a aderência às políticas existentes. Assinale a alternativa que corresponde a um dos principais meios utilizados para dar suporte necessário à precisão e confiabilidade dos informes e relatórios contábeis: Nota: 10.0 A Rodízio dos funcionários designados para cada trabalho. B Autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes. C Utilização de documentação hábil para o registro das transações. Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a utilização de documentação hábil para o registro das transações proporciona precisão e confiabilidade dos informes e relatórios contábeis. O rodízio dos funcionários designados para cada trabalho; autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes; confrontação permanente entre os saldos detalhados e o saldo sintético; e, segregação de funções de execução operacional, custódia física e contabilização se referem a salvaguarda dos interesses. Base (Rota 3, tema 5, página 24). D Confrontação permanente entre os saldos detalhados e o saldo sintético. E Segregação de funções de execução operacional, custódia física e contabilização. Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária Leia o texto: A NBC TA 240 (R1) trata da responsabilidade do auditor quanto à fraude nas demonstrações contábeis. De acordo com a norma “As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em distorção nas demonstrações contábeis.”. Então, o erro corresponde a um ato não intencional e a fraude corresponde a um ato intencional. Com base no texto, qual transação é considerada fraude nas demonstrações contábeis? Nota: 10.0 A Contabilização de compra de mercadorias em um fornecedor incorreto. B Inversão do lançamento contábil referente a um pagamento de duplicatas. C Troca da conta caixa pela conta banco no lançamento de recebimento de duplicatas. D Lançamento contábil em duplicidade de um documento comprobatório de compra de mercadorias. E Falsificação de documentos comprobatórios que serviram de base para a elaboração das demonstrações contábeis. Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a falsificação de documentos comprobatórios que serviram de base para a elaboração das demonstrações contábeis corresponde a um ato intencional, por isso consiste em uma fraude. A contabilização de compra de mercadorias em um fornecedor incorreto, a inversão do lançamento contábil referente a um pagamento de duplicatas, a troca da conta caixa pela conta banco no lançamento de recebimento de duplicatas e o lançamento contábil em duplicidade de um documento comprobatório de compra de mercadorias são atos não intencionados, por isso se referem a erros contábeis. Base (Rota 2, tema 3, página 12). Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária Leia o texto: De acordo com Crepaldi (2013, p. 3) a auditoria compreende “o levantamento, estudo e avalição sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade”. Nesse sentido, temos a auditoria das demonstrações contábeis, a auditoria operacional ou de gestão, a auditoria tributária, auditoria de sistemas de informação e auditoria de compliance. Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os tipos de auditoria e assinale a alternativa correta. I. A auditoria operacional consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir parecer técnico sobre sua finalidade. II. A auditoria das demonstrações contábeis visa avaliar e informar se os recursos da organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os objetivos operacionais. III. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco de continuidade de forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões. IV. A auditoria tributária envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a eficiência dos procedimentos e controle adotados para a operação, pagamento e recuperação dos tributos. Assinale a alternativa correta: Nota: 10.0 A Apenas I e II estão corretas. B Apenas II e III estão corretas. C Apenas III e IV estão corretas. Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a auditoria das demonstrações contábeis consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir parecer técnico sobre sua finalidade. A auditoria operacional visa avaliar e informar se os recursos da organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os objetivos operacionais. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco de continuidade de forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões. A auditoria tributária envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a eficiência dos procedimentose controle adotados para a operação, pagamento e recuperação dos tributos. Base (Rota 1, tema 4, páginas 14 e 15). D Apenas I, II e III estão corretas. E Apenas I, II e IV estão corretas. Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária Leia o texto: Para Lins (2014, p. 63) “o processo de auditoria, em linhas gerais, compreende três grandes fases: planejamento, procedimentos de auditoria para obtenção de evidências e emissão do parecer.”. Ainda segundo o autor, os procedimentos de auditoria compreendem duas partes básicas: testes de transação e testes de saldos. Nesse sentido, os testes de transação compreendem: Nota: 10.0 A A revisão dos cálculos elaborados pela contabilidade. B A verificação dos bens do ativo por meio de inspeção física. C A confirmação dos saldos das contas mediante exames extracontábeis. D O exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis. Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os testes de transações compreendem o exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis. Os testes de saldos confirmam os saldos das contas mediante exames extracontábeis e estes envolvem a contagem física, confirmação com terceiros (circularização), conferência de cálculos e inspeção de documentos. Base (Rota 2, tema 2, página 8). E A confirmação de bens de propriedade da empresa em poder de terceiros.
Compartilhar